- Tiền gửi là số tiền doanh nghiệp gửi tại cỏc ngõn hàng, kho bạc Nhà nước hoặc cỏc cụng ty tài chớnh, bao gồm: Ngoại tệ, vàng, bạc, kim khớ quý, đỏ quý…
- Căn cứ để ghi chộp cỏc nghiệp vụ liờn quan đến tiền gửi của doanh nghiệp là cỏc giấy bỏo nợ, giấy bỏo cú hoặc cỏc bản sao kờ của ngõn hàng kốm theo cỏc chứng từ gốc như: Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, sec chuyển khoản… Khi nhận được cỏc chứng từ gốc do ngõn hàng chuyển đến kế toỏn phải tiến hành điều tra, đối chiếu với chứng từ gốc kốm theo. Trường hợp cú sự chờnh lệch giữa số liệu kế toỏn của đơn vị với ngõn hàng thỡ vẫn phải ghi theo chứng từ của ngõn hàng, số chờnh lệch được theo dừi riờng trờn tài khoản phải thu hoặc phải trả khỏc, đồng thời thụng bỏo cho ngõn hàng đối chiếu xỏc minh lại.
Sổ sỏch sử dụng
- Sổ nhật ký chung - Sổ tiền gửi ngõn hàng - Sổ cỏi tiền gửi ngõn hàng
- Nhật ký thu,chi tiền gửi ngõn hàng
- Cỏc sổ sỏch cú liờn quan khỏc như: Sổ Cỏi TK 331, sổ Cỏi TK 152,….
Chứng từ sử dụng
- Giấy bỏo nợ, bỏo cú, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi
Tài khoản sử dụng
NGÂN HÀNG NễNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NễNG THễN
Chi nhỏnh: Chi nhỏnh NHNN&PTNT Gia Lõm
Số 1571
GIẤY BÁO NỢ
Ngày 26/03/2012
Tài khoản nợ: Cụng ty TNHH Quảng Cỏo Đại Thủy
Tỡa khoản cú: Cụng ty Sản xuất và Thương mại Đại Lộc
Số tiền bằng chữ: Một trăm linh ba triệu khụng trăm mười nghỡn sỏu trăm đồng
Trớch yếu: Thanh toỏn tiền hàng theo HĐ 0094313
Số TK Nợ: 1460431101000367 Số TK Cú: 12210000014862
Số tiền Bằng số: 103.010.600
Lập phiếu Kiểm soỏt Kế toỏn trưởng Giỏm đốc ngõn hàng (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
ỦY NHIỆM CHI
Số 2569 CHUYỂN KHOẢN,CHUYỂN TIỀN THƯ, ĐIỆN lập ngày 28/03/2012
Tờn đơn vị trả tiền: cụng ty vật tư bưu điện Số TK: 00411000048009
Tại ngõn hàng: Thương mại cổ phần quõn đội chi nhỏnh tõy hồ
TÀI KHOẢN NỢ Tờn đơn vị nhận tiền: Cụng ty TNHH quảng cỏo đại
thủy
Số TK: 1460431101000367
Tại ngõn hàng: Nụng nhiờp và PTNT chi nhỏnh Gia Lõm
TÀI KHOẢN Cể
Số tiền bằng chữ: Hai trăm ba mươi sỏu triệu tỏm trăm
Nội dung thanh toỏn: Thanh toỏn tiền hàng theo HĐ 0009676
Đơn vị trả tiền
Kế toỏn Chủ tài khoản
Ngõn hàng A Ghi sổ ngày28/03/2012 Kế toỏn trưởng Ngõn hàng B Ghi sổ ngày28/03/2012 Kế toỏn trưởng
đơn vị: CễNG TY TNHH QUẢNG CÁO ĐẠI THỦY
Q.Hai Bà Trưng- TP.Hà Nội Mst: 0101622617
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 112
Thỏng 03/2012
Đơn vị: VNĐ
CHỨNG TỪ
DIỄN GIẢI TK SỐ TIỀN
Số hiệu Ngày
thỏng Thu Chi Cũn lại
A B C E 1 2 3
01/03 Dư đầu thỏng 829.512.825
BN1568 15/03 Thanh toỏn tiền hàng cho cụng ty Cụng Minh theo HĐ 26981
331 100.000.36
5
BN1456 15/03 Thanh toỏn tiền hàng cho cụng ty Cụng Minh thao HĐ 27000 331 101.547.60 0 BC1569 18/03
Thu hồi tiền hàng cụng ty Phỳ Mỹ 131 214.056.150 BN2718 18/03 Trả nợ tiền hàng cụng ty Thộp Nguyờn Phỏt 331 75.042.550 BC1457 2 5/03 Bỏn sơn cỏc loại 511 3331 215.360.00 0 21.536.000 BN1571 25/03 Trả nợ tiền hàng cụng ty Đại lộc 331 103.010.60 0 … … … … … … … Số tiền phỏt sinh 450.952.150 379.601.11 5 Dư cuối kỳ 900.863.860
Ngày 31 thỏng 3 năm 2012 Người ghi sổ Kế toỏn trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Sơ đồ 2.9 Hạch toỏn tiền gửi ngõn hàng
♦ Nguyờn tắc, phương phỏp hạch toỏn, xử lý chờnh lệch tỷ giỏ:
Cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh bằng ngoại tệ được quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giỏ giao dịch thực tế tại thời điểm phỏt sinh nghiệp vụ. Tại thời điểm cuối năm, cỏc khoản mục tiền tệ cú gốc ngoại tệ được quy đổi theo tỷ giỏ bỡnh quõn liờn ngõn hàng do Ngõn hàng Nhà nước Việt Nam cụng bố vào ngày
Thu hồi cỏc khoản nợ phải thu
Gửi tiền vào NH
TK 112 TK131,138,141 TK 111 TK 111 Rỳt TGNH về nhập quỹ TM Nhận vốn gúp bằng TGNH
Doanh thu, thu nhập khỏc TK 411 TK 5112, 515,711 TK 141 Chi tạm ứng bằng TGNH Mua vật liệu, CCDC, TSCĐ bằng TGNH TK152,153,211 TK 1331 TK331,334,333,.. Thanh toỏn nợ bằng TGNH TK 1544,6421,6422,.. Chi phớ phỏt sinh bằng TGNH TK 1331
được ghi nhận vào thu nhập hoạt động tài chớnh hoặc chi phớ tài chớnh của năm tài chớnh tương ứng.
Chờch lệch tỷ giỏ thực tế phỏt sinh trong kỳ và chờnh lệch tỷ giỏ giao dịch do đỏnh giỏ lại số dư cỏc khoản mục tiền tệ tại thời điểm cuối năm được kết chuyển vào DT hoặc chi phớ tài chớnh trong năm tài chớnh. Lói chờnh lệch tỷ giỏ giao dịch do đỏnh giỏ lại cỏc số dư của cỏc tài khoản cú gốc ngoại tệ tại kết thỳc niờn độ khụng được dựng để phõn phối lợi nhuận.