Khỏch hàng: Cụng ty B Tham chiếu: T1S Niờn độ kế toỏn: 01/01/2009 đến 31/12/2009 Người thực hiện: LHT Bước cụng việc: Tổng hợp tài khoản đối ứng Ngày thực hiện
Thỏng Phỏt sinh nợ Phỏt sinh cú REF Ghi chỳ
1 - 88.969.659 2 - - 3 116.263.560 27.293.901 4 - 6.149.800 5 - - 6 155.330.976 91.181.176 7 - 9.244.762 8 - 9.840.450 9 19.201.010 115.798 10 - 2.430.637 11 - 218.500 12 176.132.304 173.483 Cộng 466.927.850 466.927.850 Dư đầu kỳ 0 Dư cuối kỳ 0 0
(): Khớp đỳng với chứng từ gốc cú liờn quan.
Giấy tờ làm việc số 24
CễNG TY TNHH TƯ VẤN KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN VIỆT NAM Khỏch hàng: Cụng ty A Tham chiếu: T1S Niờn độ kế toỏn: 01/01/2009 đến 31/12/2009 Người thực hiện: NTC Bước cụng việc: Tổng hợp tài khoản đối ứng Ngày thực hiện
Số Ngày Diễn giải Tài khoản Số tiền Ghichỳ 01/01DC 01/01/2009 DC (155-30/09/07) – Chi phớ
đó hoàn thành cho ND Khỏnh 141 711 19.594.500 (1) 01/01/DC 01/01/2009 DC giảm hoàn ứng do chuyển
chi phớ từ XN sang 154 141 711 56.575.758 (2) 05/03PT 18/03/2009 Thu tiền phế liệu gúi thầu YMC 111 711 3.424.242 (3) 04/04PT 14/04/2009 Thu tiền bỏn phế liệu YMC 111 711 64.149.800 (4) 55/07PC 30/06/2009 Trừ lương thỏng 6 đền tiền
làm mất CCDC 334 711 690.000
04/07DT 20/07/2009 Thanh lý mỏy photocopy 1388 711 3.504.762
(1), (2):Khụng cú hội đồng xử lý nợ cho khoản này
(3),(4): Cụng ty B khụng tớnh thuế giỏ trị gia tăng cho khoản thu này. Sau khi thảo luận, cụng ty B chấp nhận tớnh thuế thờm cho cỏc khỏan trờn. Điều chỉnh:
Nợ tài khoản 711: 8.305.700 Cú tài khoản 3331: 8.305.700 (): Khớp đỳng giữa chứng từ gốc và cỏc sổ chi tiết.
d. Kết thỳc kiểm toỏn
Đõy là giai đoạn cuối cựng của cuộc kiểm toỏn, là giai đoạn tổng hợp cỏc kết quả mà KTV đó thu được trong quỏ trỡnh kiểm toỏn hai khỏch hàng là cụng ty A và cụng ty B. Trong quỏ trỡnh này, cỏc trưởng đoàn kiểm toỏn phải tiến hành soỏt xột lại toàn bộ quỏ trỡnh làm việc của cỏc thành viờn trong đoàn về cỏc vấn đề như: số lượng cỏc bằng chứng kiểm toỏn, chất lượng của cỏc bằng chứng đú, quy trỡnh kiểm toỏn cú tuõn theo kế hoạch kiểm toỏn ban đầu hay khụng.. Sau khi thảo luận với Ban giỏm đốc cụng ty khỏch hàng về cỏc vấn đề trong quỏ trỡnh kiểm toỏn, trưởng đoàn kiểm toỏn đưa ra cỏc kết luận kiểm toỏn.
Giấy tờ làm việc số 25