Khỏch hàng: Cụng ty A Tham chiếu: T1S Niờn độ kế toỏn: 01/01/2009 đến 31/12/2009 Người thực hiện: NTC Bước cụng việc: Tổng hợp tài khoản đối ứng Ngày thực hiện
Thỏng Phỏt sinh nợ Phỏt sinh cú REF Ghi chỳ 1 8.232.481.371 8.232.841.371 2 16.352.215 16.352.215 3 11.782.206.961 11.782.206.961 4 568.814.436 568.814.436 5 116.691 116.691 6 937.750.247 937.750.247 7 - - 8 500 500 9 63.564.385 63.564.385 10 251 251 11 3.077.382.979 3.077.382.979 12 - - Cộng 24.679.030.036 24.679.030.036 Dư đầu kỳ 0 0 Dư cuối kỳ 0 0
(): Khớp đỳng với chứng từ gốc cú liờn quan.
Giấy tờ làm việc số 21
CễNG TY TNHH TƯ VẤN KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN VIỆT NAM Khỏch hàng: Cụng ty A Tham chiếu: T1S Niờn độ kế toỏn: 01/01/2009 đến 31/12/2009 Người thực hiện: NTC Bước cụng việc: Tổng hợp tài khoản đối ứng Ngày thực hiện
Số Ngày Diễn giải Tài khoản Số tiền Ghichỳ DT-USD0101 15/01/2009 TEKELEC- Tiền tài trợ phỏt
triển thị trường Việt Nam 112 711 7.881.002.758 (1) DT-USD0101 15/01/2009 TEKELEC- Tiền tài trợ phỏt
triển thị trường Việt Nam 112 711 131.837.856 (2) DT-USD0302 17/02/2009 Thu tiền của Tekelec 112 711 16.352.215 HBB-010309 05/03/09 Tiền dưỡng sức quý 4/2008 112 711 2.025.000 (3) DT-USD0103 09/03/2009 Thu tiền của Tekelec 112 711 5.013.524.928 (4) DT-USD0203 16/03/2009 Thu tiền của Tekelec 112 711 6.546.657.033 (5) DT-USD10409 03/04/2009 Thu tiền của Tekelec 112 711 586.814.436 (6) DTUSD020609 29/06/2009 Thu tiền của Tekelec 112 711 22.522.622 (7) DTUSD020909 21/09/2009 Thu tiền photo tài liệu hội thảo
và đặt phũng của Tekelec 112 711 10.707.373 (8) Cỏc nghiệp vụ (1) đến (8) phỏt sinh là ngoại tệ. Khớp cỏc sổ phụ ngõn hàng.
Chưa nhận được hợp đồng tài trợ của Tekelec.
Cụng ty B
Khỏc với cụng ty A, cỏc khoản DT từ thu nhập khỏc của cụng ty B hầu hết là do bỏn cỏc phụ liệu khi thi cụng xong cụng trỡnh. Qua kiểm tra ta cú thể thấy rừ hệ thống kiểm soỏt nội bộ của cụng ty B cũn nhiều vấn đề phải giải quyết khi việc kiểm tra chứng từ cho thấy cũn tồn tại nhiều sai phạm.
Giấy tờ làm việc số 22
CễNG TY TNHH TƯ VẤN KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN VIỆT NAM Khỏch hàng: Cụng ty B Tham chiếu: T1S Niờn độ kế toỏn: 01/01/2009 đến 31/12/2009 Người thực hiện: LHT Bước cụng việc: Tổng hợp tài khoản đối ứng Ngày thực hiện
Mó
TK Tờn tài khoản Phỏt sinh nợ Phỏt sinh cú REF Ghichỳ
111 Tiền mặt tại quỹ 0 91.362.701
131 Phải thu khỏch hàng 0 5.240.000
138 Cỏc khoản phải thu khỏc 0 14.309.436
141 Tạm ứng 0 261.279.826
331 Phải trả người bỏn 0 2.348.527
333 Thuế GTGT đầu ra và thuế khỏc 0 2.430.637
334 Lương 0 1.305.789
338 Cỏc khoản phải trả phải nộp khỏc 16.954.209 88.650.925
911 Xỏc định kết quả kinh doanh 449.973.641 0
Cộng phỏt sinh 466.927.850 466.927.850 Ag
Số dư đầu kỳ 0 0
Số dư cuối kỳ 0 0
(): Khớp đỳng với cỏc sổ chi tiết.
Giấy tờ làm việc số 23