2. CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THUẾ TẠI CÔNG TY 1Tổng quan về công ty
2.3.2 Công tác kế toán thuế GTGT
Công ty TNHH Hùng Nga hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Toàn bộ hàng hóa, dịch vụ mua vào và bán ra đều chịu mức thuế suất là 10%. Công ty sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai thuế của chi cục thuế nên thường xuyên cập nhật các thay đổi theo mẫu của thuế.
Hồ sơ khai thuế GTGT gồm: bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu 01-2/GTGT, bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu 01-1/GTGT, tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT.
Công ty tự tính, kê khai và lên hồ sơ khai thuế. Hàng tháng công ty nộp hồ sơ khai thuế cho chi cục thuế huyện Diên Khánh.
Hóa đơn GTGT: Công ty đặt in của công ty khác tại địa bàn thành phố Nha Trang. Hóa đơn của công ty gồm 3 liên( màu tím, màu đỏ, màu xanh nhạt). Trong đó, liên 1 lưu tại cuống, liên 2 giao khách hàng và liên 3 luân chuyển nội bộ.
Khi bán hàng và giao hàng cho khách hàng kế toán công ty giao liên 2( màu đỏ cho khách). Một số khách hàng không lấy hóa đơn thì hóa đơn đó được lưu lại tại cuống.
Trường hợp bán lẻ tại cửa hàng( tổng giá thanh toán dưới 200.000 đồng), kế toán không lập hóa đơn mà tập hợp trên bảng kê, vài ngày viết một lần.
Khi viết sai hóa đơn chưa xé khỏi cuống thì kế toán tiến hành gạch bỏ. Trường hợp hóa đơn sai đã xé bỏ và giao cho khách hàng thì kế toán sẽ tiến hành lập biên bản hủy hóa đơn có xác nhận của những người liên quan theo quy định. Công ty quản lý và sử dụng hóa đơn rất chặt chẽ nên trường hợp mất hoặc làm hỏng hóa đơn rất ít xảy ra. Khi nộp hồ sơ khai thuế kế toán của công ty luôn kèm theo cả báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý một cách cụ thể.
Khi mua hàng hóa, dịch vụ đầu vào không có hóa đơn( mua trực tiếp của người dân) hoặc có hóa đơn nhưng là hóa đơn bán hàng thì kế toán tập hợp trên bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào để tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp.
- Công ty thường nộp thuế bằng tiền mặt, ngày nộp thuế thường trước ngày 20 của tháng kế tiếp tháng nộp thuế GTGT.