-Người mua trả tiền trước
BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2012 SO VỚI NĂM
NĂM 2011
Ta có bảng phân tích sau: Chỉ tiêu Tăng, giảm Số tiền Tỷ lệ(%) 1.DT bán hàng và CCDV 189.198.021.989 17,97 2.Các khoản giảm trừ DT 16.445.630.966 176,28
3. Doanh thu thuần 172.742.427.023 16,55
4. Giá vốn hàng bán 126.105.638.174 19,96
5. Lợi nhuận gộp 46.646.788.849 11,33
6. Doanh thu hoạt động TC -1.078.820.479 -11,44
7.Chi phí tài chính -24.534.564.178 -37,76
Năm 2012 Năm 2011
1.DT bán hàng và CCDV 1.242.119.995.157 1.052.921.973.168 2.Các khoản giảm trừ DT (25.775.146.727) (9.329.515.761) 3. Doanh thu thuần 1.216.334.848.430 1.043.592.421.407 4. Giá vốn hàng bán (758.032.878.599) (631.927.240.425)
5. Lợi nhuận gộp 458.311.969.831 411.665.180.982
6. Doanh thu hoạt động TC 8.352.832.014 9.431.652.493
7.Chi phí tài chính (40.434.203.822) (64.968.768.000)
Trong đó: CP lãi vay (39.797.840.212) (41.950.914.818) 8.Chi phí bán hàng (156.255.590.333) (131.556.417.782) 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp (137.895.477.685) (115.354.956.577) 10. Lợi nhuận thuần từ HĐKD 132.079.530.005 109.216.691.116
11.Thu nhập khác 7.538.992.828 6.888.804.181
12.Chi phí khác (3.914.767.822) (7.854.417.302)
13.Lợi nhuận (lỗ) khác 3.624.225.006 (965.613.121)
14. Lợi nhuận kế toán trước thuế 135.703.755.011 108.251.007.995 15. Thuế thu nhập doanh nghiệp (44.668.311.603) (36.182.263.909) 16.Lợi ích thuế TNDN hoãn lại 9.117.846.835 10.729.697.264 17. Lợi nhuận sau thuế 100.153.290.243 82.798.511.350
Trong đó: CP lãi vay -2.153.074.606 -5,13
8.Chi phí bán hàng 24.699.172.551 18,77
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 22.540.521.108 19,54 10. Lợi nhuận thuần từ HĐKD 22.862.838.889 20,93
11.Thu nhập khác 650.188.647 9,44
12.Chi phí khác -3.939.649.480 -50,16
13.Lợi nhuận (lỗ) khác 2.658.611.885 275,33
14. Lợi nhuận trước thuế 27.452.747.016 25,36 15. Thuế thu nhập doanh nghiệp 8.486.047.694 23,45 16.Lợi ích thuế TNDN hoãn lại -1.611.850.429 -15,02 17. Lợi nhuận sau thuế 17.354.778.893 20,96
18.Lãi cơ bản trên mỗi cổ phiếu 798 20,30
Nhận xét: Nhìn chung các chỉ tiêu trong bảng báo cáo tài chính của doanh nghiệp có sự biến đổi lớn trong năm 2012 so với năm 2011. Các chỉ tiêu về doanh thu tăng dẫn đến lợi nhuận của doanh nghiệp cũng tăng, đây là một tín hiệu đáng mừng cho thấy doanh nghiệp đã biết nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn vốn để thu lại lợi nhuân. Tuy nhiên một số chỉ tiêu về chi phí cũng tăng khá cao như CP bán hàng tăng 18,77%; CP quản lý DN tăng 19,54%...chính điều này đã khiến cho tốc độ tăng của lợi nhuân cũng bị giảm đáng kể. Cụ thể:
- Doanh thu BH&CCDV của doanh nghiệp năm 2012 tăng 17,97% so với năm 2011 (tương ứng với 189.198.021.989 đồng) điều này đã dẫn đến viêc tăng 11,33% lợi nhuận gộp của doanh nghiệp năm 2012.
- Các khoản giảm trừ doanh thu có mức tăng cao lên tới 176,28%
- Các khoản lợi nhuận trong năm nhìn chung đều tăng, trong đó lợ nhuận sau thuế tăng 20,96%
- Do lợi nhuận tăng doanh nghiệp đã tăng khoản trả lãi cơ bản trên mỗi cổ phiếu 798 đồng (20,3%) điều này đã tăng sự tin tưởng của cổ đông vào hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, nâng cao uy tín của doanh nghiệp trên thị trường chứng khoán từ đó thu hút nguồn vốn từ các nhà đầu tư.
Để hiểu rõ hơn về mức độ sử dụng các khoản chi phí, kết quả kinh doanh của doanh nghiệp ta sẽ tiến hành phân tích một số chỉ tiêu sau: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nhóm các chỉ tiêu phản ánh mức độ sử dụng chi phí:
1. Tỷ lệ giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần. Giávốnhàngbán
Doanhthuthuần=
758.032.878.599 1.216.334.848.430=62,32
Chỉ tiêu này cho biêt trong tổng số doanh th thu được, giá vốn hàng bán chiếm 62,32% hay nói cách khác cứ 100 đồng doanh thu thuần thì doanh nghiệp phải bỏ ra 62,32 đồng giá vốn hàng bán. Chỉ tiêu này khs lớn do vậy cho thấy việc quản lý các khoản chi phí trong giá vốn hàng bán của doanh nghiệp chưa tốt. Đây là điểm mà doanh nghiệp cần lưu ý để đạt mức doanh thu thuần cao hơn.
2. Tỷ lệ chi phí bán hàng trên doanh thu thuần. Chiphíbánhàng
Doanhthuthuần=
156.255.590.333 1.216.334.848.430=12,85
Chỉ tiêu này phản ánh để thu được 100 đồng doanh thu thuần doanh nghiệp phải bỏ ra 12,58 đồng chi phí bán hàng. Chỉ tiêu này được đanh giá là khá nhỏ chứng tỏ công tác bán hàng của doanh nghiệp có hiệu quả.
3. Tỷ lệ chi phí quản lý doanh nghiệp trên doanh thu thuần. CPquảnlídoanhnghiệp
Doanhthuthuần=
137.895.477.685 1.216.334.848.430=11,34
Chỉ tiêu này cho biết đã thu được 100 đồng doanh thu thuần doanh nghiệp phải chi 11,34 đồng chi phí quản lý. Qua chỉ tiêu này ta thấy được doanh nghiệp đã đạt được hiệu quả quản lý cao.
Nhóm các chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh . 1. Tỷ suất lợi nhuận gộp trên doanh thu thuần. Lợinhuậngộp
Doanhthuthuần=
458.311.969.831 1.216.334.848.430=36,69
Chỉ tiêu này phản ánh kết quả của hoạt động sản xuất kinh doanh, nó cho biết cứ 100 đồng doanh thu thuần sinh 36,69 đồng lợi nhuận gộp.
2. Tỷ suất lợi nhuận thuần trên doanh thu thuần. Lợinhuậnthuần
Doanhthuthuần=
135.703.755.011 1.216.334.848.430=11,16
Chỉ tiêu này phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Nó biểu hiện cứ 100 đồng doanh thu thuần sinh ra 11,16 đồng lợi nhuận thuần.
3. Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu thuần Lợinhuậnsauthuế
Doanhthuthuần=
100.153.290.243 1.216.334.848.430=8,23
Chỉ tiêu này phản ánh kết quả cuối cùng của hoạt động kinh doanh nó thể hiện cứ 100 đồng doanh thu thuần thì doanh nghiệp tạo ra được 8,23 đồng lợi nhuận sau thuế.
Mục đích chính của doanh nghiệp là tối ta hóa lợi nhuận trên số vốn mà doanh nghiệp có. Do vậy doanh nghiệp cần phải sử dụng nhiều biện pháp tài chính bên cạnh việc nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh. Để hiểu rõ về các hệ thống đòn
bẩy trong kinh doanh mà doanh nghiệp đang sử dụng ta sẽ đi phân tích sự tác động của đòn bẩy hoạt động, đòn bẩy tài chính, đòn bẩy tổng hợp mà công ty sử dụng trong năm 2012.
4. Phân tích đòn bẩy hoạt động
- Dựa theo phân loại chi phí theo cách ứng xử chi phí, ta có:
• Chi phí khả biến là những chi phí mà giá trị của nó sẽ thay đổi theo sự thay đổi về mức độ hoạt động. Tổng số của chi phí khả biến sẽ tăng khi mức độ hoạt động tăng và ngược lại (Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, CP nhân công trực tiếp…) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
• Chi phí bất biến là những chi phí mà tổng số của nó không thay đổi khi mức độ hoạt động thay đổi (chi phí QLDN, CP khấu hao tài sản cố định…)
Ta có bảng tính toán chi phí theo cách ứng xử chi phí như sau:
Đv: đồng
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2011