DOANH TẠI CÔNG TY CP KD XNK THỦY SẢN HẢI PHÒNG.
2.2.1. Trình tự lập Báo cáo kết quả kinh doanh tại công ty CP KD XNK thủy sản Hải Phòng. XNK thủy sản Hải Phòng.
Báo cáo kết quả kinh doanh tại công ty CP KD XNK thủy sản Hải Phòng được lập theo trình tự:
Sơ đồ 2.4: Trình tự lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty CP KD XNK thủy sản Hải Phòng
* Kiểm tra, kiểm soát các chứng từ câp nhật: Trên cơ sở lập báo cáo kết quả kinh doanh của kỳ này là báo cáo kết quả kinh doanh được lập tại các kỳ trước và hệ thống sổ kế toán của kỳ kế toán cần lập báo cáo.
Trình tự kiểm soát đƣợc tiến hành nhƣ sau:
- Sắp xếp chứng từ kế toán theo trình tự thời điểm phát sinh.
- Đối chiếu nội dung kinh tế, số tiền phát sinh từng chứng từ với nội dung kinh tế, số tiền của từng nghiệp vụ được phản ánh trên sổ sách kế toán.
- Đối chiếu số liệu giữa chứng từ ghi sổ, sổ cái và sổ tổng hợp các tài khoản với nhau.
Kiểm tra, kiểm soát các chứng từ câp nhật
Bút toán kết chuyển trung gian
Thực hiện khóa sổ kế toán tạm thời
Kiểm kê, xử lý kiểm kê, điều chỉnh
Khóa sổ kế toán chính thức
Lập báo cáo kết quả kinh doanh
- Đối chiếu số liệu giữa các sổ chi tiết với sổ tổng hợp.
* Bút toán kết chuyển trung gian:
Các loại tài khoản loại 5, 6, 7, 8, 9 không có số dư đầu kỳ và cuối kỳ mà chỉ có số phát sinh trong kỳ, nên kế toán phải tiến hành kết chuyển hết số phát sinh của các tài khoản loại này trước khi khóa sổ kế toán.
Sơ đồ 2.6: Kế toán tổng hợp các bút toán trung gian
TK 632 TK 911 TK 511 K/c giá vốn K/c doanh thu
TK 635 TK 515
K/c Chi phí tài chính K/c doanh thu HĐTC TK 642 TK 711 K/c Chi phí QLDN K/c Thu nhập khác TK 641 TK 421 K/c Chi phí bán hàng Kết chuyển lỗ TK 811 K/c Chi phí khác TK 821 K/c Chi phí thuế TNDN Kết chuyển lãi
* Thực hiện khóa sổ kế toán tạm thời.
Sau khi thực hiện kểm soát các nghiệp vụ ghi sổ kế toán là có thực được phản ánh đầy đủ, chính xác và kết thúc bút toán kết chuyển trung gian, kế toán thực hiện khóa sổ tạm thời để xác định số phát sinh, số dư của mỗi tài khoản được phản ánh trên sổ sách kế toán.
Để thông tin kế toán được phản ánh đúng thực trạng, tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh, một công tác không thể thiếu trong tổ chức công tác kế toán nói chung và công tác lập báo cáo tài chính nói riêng là kiểm kê, xử lý kiểm kê và điều chỉnh bút toán.