- Bảng tổng hợp cỏc bỳt toỏn điều chỉnh: dùng để tập hợp toàn bộ cỏc bỳt toỏn điều chỉnh đã thống nhất với khách hàng Sau khi đã điều
2.2.1.1 Thu thập thông tin cơ sở, thông tin về địa vị pháp lý của khách hàng.
tin đã thu thập ở cuộc kiểm toán trước, thu thập thêm những thay đổi trong năm kết hợp các công việc kiểm toán khác để định hướng cho việc thu thập các bằng chứng kiểm toán giúp đưa ra các kết luận kiểm toán chính xác.
Với khách hàng lần đầu (công ty XYZ), KTV sẽ tiến hành thu thập đầy đủ thông tin để xây dựng hồ sơ kiểm toán, làm căn cứ cho các cuộc kiểm toán sau.
2.2.1 Lập kế hoạch kiểm toán tại Công ty ABC
2.2.1.1 Thu thập thông tin cơ sở, thông tin về địa vị pháp lý của khách hàng. khách hàng.
Cập nhật thông tin từ năm trước
Thu thập thông tin cơ sở, thông tin về địa vị pháp lý giúp KTV thu thập hiểu biết về ngành nghề, công việc kinh doanh và tìm hiểu về hệ thống kế toán, kiểm soát nội bộ và cỏc bờn liên quan để đánh giá rủi ro, từ đó lên kế hoạch kiểm toán. Đối với khách hàng thường niên là Công ty ABC thì tất cả các thông tin đã được lưu trữ trong hồ sơ kiểm toán tại Công ty, vì vậy công việc mà KTV thực hiện sẽ là cập nhật những thông tin mới.
Những thông tin KTV thu được qua xem xét hồ sơ thường thường niên của Công ty ABC có thể tóm tắt như sau:
Công ty TNHH ABC là Công ty 100% vốn nước ngoài được phép thành lập và hoạt đồng theo giấy phép đầu tư số 155/GPĐT-KCN-BN cấp ngày 07/4/2007 bởi Ban quản lý khu công nghiệp Bắc Ninh, tỉnh Bắc Ninh.
Vốn pháp định trên giấy chứng nhận điều chỉnh giấy phép đầu tư số 155/GCNDDC1/21/2 của Công ty là 2.230.000USD.
Các bên tham gia góp vốn vào Công ty gồm:
Phía ABC Thailand góp 1.295.000USD, chiếm 58%; Phía ABC Japan góp 935.000USD, chiếm 42%
Lĩnh vực kinh doanh: sản xuất, gia công, lắp ráp
Ngành nghề kinh doanh chính: Gia công và sản xuất sản phẩm thiết bị điện.
Đặc điểm hoạt động của Công ty trong kỳ kế toán có ảnh hưởng đến báo cáo tài chính: Trong giai đoạn đầu sản xuất, hầu hết các sản phẩm của công ty được bán cho nhà đầu tư của Công ty.
- Chế độ và chính sách kế toán áp dụng tại Công ty:
Công ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Tài Chính
Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng
Năm tài chính của Công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
- Hội đồng quản trị và ban giám đốc Các thành viên Hội đồng quản trị bao gồm:
1. Ông Hideki Amagai Chủ tịch hội đồng quản trị 2. Ông Fumitomi Suda Thành viên
3. Bà Pattana Tuansukon Thành viên 4. Ông Toshihiro Miyazaki Thành viên Các thành viên Ban Giám đốc bao gồm :
1. Ông Hideki Amagai Tổng Giám đốc 2. Ông Đặng Trần Khanh Giám đốc điều hành
Phỏng vấn
Phỏng vấn là kỹ thuật phổ biến được áp dụng nhằm thu thập bằng chứng kiểm toán. Trưởng nhóm kiểm toán là người đại diện phỏng vấn Ban Giám đốc và kế toán trưởng Công ty khách hàng. Phỏng vấn giúp KTV thu thập thêm bằng chứng, đồng thời tạo dựng lòng tin đối với khách hàng.
Với khách hàng thường niên như Công ty ABC, KTV tiến hành gặp gỡ, phỏng vấn Ban Giám đốc Công ty để tìm hiểu những thay đổi của Công ty trong năm. Qua quá trình phỏng vấn Ban Giỏm đốc, KTV nhận thấy tình hình hoạt động của Công ty không có nhiều thay đổi so với kỳ trước ngoại trừ việc Công ty mở rộng thị trường.Điều này góp phần làm tăng doanh thu rất lớn cho Công ty.
Kiểm tra tài liệu
Để bắt đầu thực hiện cuộc kiểm toán, KTV yêu cầu Ban Giám đốc Công ty ABC cung cấp những tài liệu sau đây: Bản cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh Báo cáo tài chính và Báo cáo Giám đốc và cam kết trách nhiệm trong việc chuẩn bị các Bản khai tài chính trình bày trung thực, hợp lý.