2.1.4.1. Tổ chức bộ mỏy kế toỏn
Sơ đồ 2.2: Tổ chức cụng tỏc kế toỏn của cụng ty
* Chức năng, nhiệm vụ của cỏc thành viờn trong phũng
- Kế toỏn trưởng- Trưởng phũng: Làm chức năng kế toỏn trưởng phụ trỏch cụng việc chung của phũng dưới sự chỉ đạo trực tiếp của Giỏm đốc cụng ty. Trưởng phũng bao quỏt cụng việc chung của phũng và kỹ thuật tớnh toỏn thanh toỏn, chỉ đạo hướng dẫn nhõn viờn sử dụng mỏy vi tớnh vào cụng việc hạch toỏn.
- Kế toỏn tổng hợp- Phú phũng: Làm chức năng kế toỏn tổng hợp, cú nhiệm vụ tổng hợp từ cỏc bảng kờ, nhật ký, sổ cỏi... hàng quý, nõng lờn bỏo, biểu quyết toỏn. Ngoài ra kế toỏn tổng hợp cũn làm nhiệm vụ của trưởng phũng khi trưởng phũng đi vắng.
- Kế toỏn viờn: Cú nhiệm vụ ghi chộp cỏc nghiệp vụ phỏt sinh trong
Kế toỏn trưởng
Kế toỏn tổng hợp
ngày, theo dừi tỡnh hỡnh cụng nợ, tỡnh hỡnh thanh toỏn với ngõn hàng(căn cứ vào cỏc uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, sộc chuyển khoản,cỏc sổ chi tiết của ngõn hàng...) đồng thời chịu trỏch nhiệm tớnh giỏ đối với từng loại hàng hoỏ...
- Thủ quỹ: Làm nhiệm vụ thu, chi tiền mặt khi cú phiếu thu, phiếu chi hợp lệ. Ngoài ra, cũn cú nhiệm vụ đi ngõn hàng nộp tiền, rỳt tiền...
2.1.4.2 Nội dung tổ chức kế toỏn và cỏc chớnh sỏch kế toỏn của cụng ty
*Nội dung: Hiện nay Cụng ty TNHH Thương mại Nam Hải đang ỏp dụng chế độ kế toỏn Việt Nam theo QĐ 48/2006/ QĐ -BTC ngày 14/09/2006 của Bộ tài chớnh - chế độ kế toỏn doanh nghiệp vừa và nhỏ.
Theo quyết định này, cỏc thụng tin kinh tế, tài chớnh của cụng ty được thể hiện trong cỏc bỏo cỏo:
- Bảng Cõn đối kế toỏn: Mẫu biểu B 01- DNN
- Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu biểu B 02- DNN - Bản Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh: Mẫu biểu B 09- DNN
Bỏo cỏo tài chớnh gửi cho cỏc cơ quan thuế phải lập và gửi thờm phải lập và gửi thờm phụ biểu:
- Bảng Cõn đối tài khoản: Mẫu số F01- DNN
Ngoài ra cũn khuyến khớch lập bỏo cỏo Lưu chuyển tiền tệ.
+ Kỳ kế toỏn: Cụng ty thực hiện kỳ kế toỏn theo năm dương lịch bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thỳc ngày 31/12.
+ Đơn vị tiền tệ kế toỏn là: Cụng ty thực hiện ghi sổ và lập bỏo cỏo bằng Đồng Việt Nam.
+ Phương phỏp kờ khai và nộp thuế GTGT: Cụng ty TNHH Thương mại Nam Hải nộp thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ.
Căn cứ vào yờu cầu quản lý, đặc điểm kinh doanh cụng ty đó ỏp dụng hỡnh thức sổ kế toỏn Nhật ký chung. Bao gồm cỏc sổ:
- Sổ nhật ký chung - Sổ cỏi tài khoản
- Cỏc sổ chi tiết liờn quan.
*Cỏc chớnh sỏch kế toỏn:
- Nguyờn tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho được tớnh theo nguyờn tắc giỏ gốc( giỏ gốc hàng tồn kho bao gồm: chi phớ mua, chi phớ chế biến, và cỏc chi phớ khỏc cú liờn quan trực tiếp phỏt sinh để cú được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thỏi hiện tại).
+ Phương phỏp tớnh trị giỏ hàng tồn kho: Bỡnh quõn gia quyền cố định. + Phương phỏp hạch toỏn hàng tồn kho: Phương phỏp kờ khai thường xuyờn.
- Nguyờn tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ, BĐS đầu tư:
- Nguyờn tắc ghi nhận TSCĐ (hữu hỡnh, vụ hỡnh, thuờ tài chớnh): Được tuõn thủ theo chuẩn mực kế toỏn số 13 - Tài sản cố định hữu hỡnh, thụng tư số 89/2002/TT- BTC ngày 09/10/2002 hướng dẫn thực hiện chuẩn mực này và Quyết định số 206/2003/QĐ- BTC ngày 12/12/2003.
Phương phỏp khấu hao TSCĐ: Đơn vị ỏp dụng phương phỏp khấu hao đường thẳng đối với TSCĐ hữu hỡnh.
- Nguyờn tắc ghi nhận doanh thu: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Doanh thu bỏn hàng: Được ghi nhận theo đoạn 11, 12, 13, 14 và 15 của mục doanh thu bỏn hàng Thụng tư số 89/2002/TT- BTC ngày 06/10/2002 hướng dẫn chuẩn mực số 14- Doanh thu và thu nhập khỏc ban hành kốm theo
QĐ số 149/2001/QĐ- BTC ngày 31/12/2001 của Bộ Tài chớnh.