14 Chi cục thuế huyện, thị xã, thành phố
3.2.Một số giải pháp tăng cờng hoạt động quản lý thu thuế GTGT trên địa bàn tỉnh Quảng Ninh
3.2. Một số giải pháp tăng cờng hoạt động quản lý thu thuế GTGTtrên địa bàn tỉnh Quảng Ninh trên địa bàn tỉnh Quảng Ninh
3.2.1.1. Tăng cờng và nâng cao công tác tuyên truyền hỗ trợ từ cấp cục đến cấp chi cục
- Đa dạng hóa các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ. Ngoài những hình thức tuyên truyền đã thực hiện Cục cần tiến hành tuyên truyền giáo dục chính sách Luật thuế dới những hình thức đi vào nhân thức của ngời dân nh: cổ động, lồng vào các sân khấu kịch hay văn nghệ…Bên cạnh đó, Cục cần thực hiện nhiều buổi đối thoại với các DN để tiến hành hỗ trợ và giải đáp thắc mắc của họ trong việc thi hành nghĩa vụ thuế GTGT.
- Phân loại các DN theo ngành nghề nh sản xuất, dịch vụ, thơng mại… để tiến hành tuyên truyền, hỗ trợ có chất lợng và chuyên sâu phù hợp với đặc thù của từng loại hình DN.
- Cục thuế cần tập trung tuyên truyền các Luật thuế mới có hiệu lực thi hành từ 01/01/2012; Nghị định 51/NĐ-CP về hóa đơn, đăng ký thuế; khai thuế qua mạng…Tổ chức nhiều cuộc hội thảo, hớng dẫn các doanh nghiệp đặc biệt đối với các DN mới thành lập, tập huấn cho các DN siêu nhỏ, DN đang mua hóa đơn tại cơ quan theo quy định của Nghị định số 51/2010/NĐ-CP của Chính phủ và Thông t số 153/2010/TT-BTC của Bộ Tài chính để các đơn vị đặt in hoặc tự in hóa đơn để sử dung.
- Tăng cờng phối hợp giữa cấp Cục và Chi cục thuế, hớng tới các dịch vụ hỗ trợ chủ yếu bằng điện tử, cung cấp thông tin cho NNT tra cứu thờng xuyên 24/24 giờ, đáp ứng tối đa nhu cầu NNT. Công tác tuyên truyền cần đợc thực hiện thờng xuyên có trọng tâm, trọng điểm, có nội dung phù hợp với từng ngành và từng đối tợng trên địa bàn.
- Tổ chức nhiều lớp tập huấn cho các cán bộ Thuế, bồi dỡng nghiệp vụ cũng nh phẩm chất, kỹ năng giao tiếp góp phần rút ngắn khoảng cách giữa NNT và cơ quan thuế.
3.2.1.2. Tăng cờng quản lý các doanh nghiệp NQD
Những năm gần đây, với số lợng và vốn đăng ký của các doanh nghiệp NQD tăng lên đáng kể đã tạo tỷ trọng thu ngày càng lớn trong số thu NQD. Tuy nhiên với việc số lợng cán bộ ở Cục có hạn cộng thêm với số lợng công việc tơng đối nhiều và quy mô sản xuất của các doanh nghiệp tơng đối nhỏ, mang tính
phân tán cao trải rộng trên khắp địa bàn tỉnh Quảng Ninh. Cho nên việc quản lý đối tợng này gặp nhiều khó khăn, đây cũng là lĩnh vực thất thu lớn và diễn ra khá phổ biến.
Để quản lý tốt các doanh nghiệp NQD trong việc nộp thuế GTGT cần: - Cục cần quản lý tốt công tác cấp mã số thuế cho doanh nghiệp. Phối hợp chặt chẽ với Sở kế hoạch và đầu t, UBND theo dõi những DN không thực tế kinh doanh để thu hồi giấy phép kinh doanh.
- Tăng cờng công tác quản lý hồ sơ đối tợng nộp thuế. Điều này đỏi hỏi trong thời gian tới đây Cục phải tiếp tục duy trì và phát triển việc ứng dụng tin học vào trong công tác thuế, trang bị thêm hệ thống máy vi tính hiện đại, đồng thời tích cực đào tạo phổ biến các chơng trình ứng dụng tin học sâu rộng cho cán bộ thuế để đảm trách công tác này.
- Hiện nay trên địa bàn tỉnh, khá nhiều doanh nghiệp NQD cha có bộ phận kế toán chuyên trách. Tình trạng đó đã gây khó khăn rất lớn cho sự quản lý của các cán bộ thuế. Để khắc phục Cục thuế cần phải: tuyên truyền và yêu cầu mọi doanh nghiệp đều phải thực hiện nghiêm chỉnh chế độ kế toán, chế độ hóa đơn chứng từ theo quy định; Xử lý nghiêm khắc những doanh nghiệp vi phạm nhằm mục đích trốn thuế. Theo đó, Cục thuế cần phải kịp thời ra các văn bản yêu cầu các văn phòng Cục và chi cục phải phân loại doanh nghiệp, xác định cụ thể những doanh nghiệp cha thực hiện đúng chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ. Trớc hết cần t vấn hỗ trợ, tổ chức tập huấn giúp dân nắm chắc chính sách, chế độ kế toán, sau đó siết chặt trong quản lý và quản lý chặt chẽ việc kê khai thuế GTGT hàng tháng.
3.2.1.3. Tăng cờng, nâng cao hiệu quả công tác quản lý hóa đơn chứng từ
Qua hơn 10 năm thực hiện luật thuế GTGT cho thấy công tác quản lý, sử dụng hoá đơn, chứng từ, một trong những điều kiện tiên quyết thực hiện thành công sắc thuế này đã bộc lộ những khiếm khuyết bất cập đòi hỏi phải có giải pháp đồng bộ từ nhiều phía. Năm 2011 đợc xem là năm có sự thay đổi lớn trong công tác quản lý hóa đơn chứng từ với việc chính phủ ban hành Nghị định 51/2010/ NĐ- CP, từ ngày 1/1/2011 các doanh nghiệp phải tự in hóa đơn hoặc dùng hóa đơn điện tử, tự chủ trong việc sử dụng hóa đơn thay mua và sử dụng
Thời gian qua Cục thuế tỉnh Quảng Ninh đã có nhiều cố gắng cải thiện tình hình sử dụng hóa đơn, nhng vẫn còn một số tồn tại, cha chú trọng tuyên truyền chế độ hóa đơn, bản thân mỗi cán bộ công chức trong vai trò ngời tiêu dùng cũng cha làm tròn trách nhiệm yêu cầu hóa đơn khi mua hàng; cha cơng quyết xử lý các trờng hợp vi phạm. Nguyên nhân này có nguồn gốc do sự vi phạm hóa đơn chứng từ còn quá phổ biến. Cha có các biện pháp kiểm tra, kiểm soát mang lại hiệu quả cao. Việc phối hợp giữa các bộ phận cũng còn rời rạc, cha có quy trình xử lý thông tin, quản lý có hiệu quả.
Để khắc phục những tồn tại trên Cục thuế cần chú trong một số giải pháp sau:
-Tuyên truyền giáo dục: Nhằm bảo đảm sự nhận thức cơ bản của nhân dân về sử dụng hóa đơn, cần giáo dục ngời nộp thuế nắm vững phơng pháp sử dụng hóa đơn, từ đó hạn chế các vi phạm do lỗi chủ quan khi sử dụng hóa đơn. Tơng lai, có thể coi đó là cơ sở để hình thành thói quen lấy hóa đơn của ngời mua hàng, hình thành một tâm lý chung của toàn xã hội.
- Cục thuế tỉnh Quảng Ninh cần có biện pháp xử lý các vi phạm về hóa đơn chứng từ. Mặc dù thời gian qua cơ quan thuế và cơ quan chức năng đã tăng cờng xử lý vi phạm hóa đơn đối với các trờng hợp vận chuyển hàng hóa, kê khai chi phí nhng không có hóa đơn hợp pháp. Tuy nhiên, việc kiểm tra kiểm soát đối với hàng vận chuyển trên đờng cha chặt chẽ. Để nâng cao hiệu lực pháp luật, phải c- ơng quyết xử lý mọi trờng hợp thanh toán không có hóa đơn và có thể truy thu thuế. Để công tác thanh, kiểm tra tránh đợc cả 2 thái cực: Thất thu thuế nhiều và ít kiểm tra và thị trờng bị xáo trộn do kiểm tra dàn trải, công tác kiểm tra cần tập trung vào các doanh nghiệp, các hộ kinh doanh có quy mô tơng đối lớn, các ngành nghề còn thất thu nhiều, công tác này cần tập trung vào các đối tợng ghi giá không đúng thực tế mà qua kiểm soát giá niêm yết đã có thông tin nhng đối t- ợng cố ý che giấu hoặc chống đối. Cơ quan thuế có thể kiểm tra tính trung thực một cách tơng đối các bảng kê mua bán hàng hóa trong các cơ sở trên địa bàn, qua đó đa vào quản lý thu thuế các trờng hợp cha đăng ký thuế.
- Cục thuế cần ứng dụng công tác tin học, nghiên cứu đa vào sử dụng phần mềm hỗ trợ các cán bộ thuế có thể cập nhật, phát hiện kịp thời những hóa đơn bất hợp pháp và những DN vi phạm trong việc sử dụng hóa đơn chứng từ.
- Tổ chức nhiều lớp tập huấn, hớng dẫn, vận động để các doanh nghiệp thực hiện tốt công tác sử dụng hóa đơn chứng từ. Đồng thời khen thởng, tạo điều kiện cho những doanh nghiệp có ý thức chấp hành tốt việc sử dụng hóa đơn chứng từ theo đúng quy định của pháp luật.
- Cục thuế cần tăng cờng phối hợp liên ngành với các cơ quan công an, quản lý thị trờng…để kiểm tra xác minh những đối tợng có quan hệ mua bán hóa đơn, trên cơ sở đó đối chiếu việc mua vào, bán ra để tìm ra những đối tợng kinh doanh không lành mạnh và kiên quyết xử lý những trờng hợp vi pham các quy định về sử dụng hóa đơn, chứng từ, trờng hợp nào đã xác minh sử dụng hóa đơn bất hợp pháp thì kiên quyết tạm ngừng, dừng cấp hóa đơn.
Để triển khai và thực hiện tốt các biện pháp nêu trên cần có sự quan tâm của các cấp lãnh đạo cũng nh sự cố gắng của các cán bộ trong ngành thuế tỉnh Quảng Ninh. Bên cạnh đó các doanh nghiệp nói chung và các doanh nghiệp NQD nói riêng cần phải nâng cao ý thức chấp hành việc sử dung hóa đơn góp phần lập lại kỷ cơng trật tự trong lĩnh vực tài chính - thuế, tăng cờng pháp chế của nhà nớc trong quản lý kinh tế.
3.2.1.4. Quản lý nợ và cỡng chế nợ thuế các doanh nghiệp NQD một cách có hiệu quả
Để làm tốt công tác quản lý nợ và cỡng chế nợ thuế một cách có hiệu quả đòi hỏi chính sách, chế độ và các biện pháp quản lý thuế phải đơn giản, minh bạch, công khai, dân chủ để nâng cao nhận thức của mọi thành viên trong xã hội nhằm tuân thủ tự giác về các nghĩa vụ thuế.
Vấn đề chủ yếu ở khâu này là phải tìm ra phơng hớng để thúc đẩy nhanh việc thu nộp thuế GTGT đối với các doanh nghiệp NQD, hạn chế tối đa nợ đọng cũng nh giải quyết một số thuế tồn đọng. Để thực hiện tốt công tác này Cục thuế cần tiến hành:
- Đẩy mạnh việc phối hợp giữa các phòng, ban trong quá trình thu nợ. Đồng thời, ngành Thuế cần hoàn thiện phần mềm tin học ứng dụng quản lý nợ thuế để tổng hợp chính xác, kịp thời, đầy đủ số nợ, phục vụ việc chỉ đạo của cơ quan thuế các cấp và tăng cờng đào tạo ngơi sử dụng tại cơ quan thuế.
- Tăng cờng đôn đốc thu nợ thuế trên cơ sở triển khai nghiên cứu phơng pháp đánh giá rủi ro, phân loại ngời nợ thuế để áp dung cho các năm sau này.
- Tránh để hiện tợng nộp thuế gối đầu của các doanh nghiệp thông qua xử lý nghiêm minh những trờng hợp nợ nần dây da về thuế. Đối với các đợn vị khi nhận đợc thông báo nộp thuế lần 2 mà vẫn cố tình không nộp, dây da nộp thuế thì cán bộ cần báo cáo ngay về ban lãnh đạo Cục để có biện pháp giải quyết.
- Cục thuế phải tạo các mối quan hệ rộng rãi, phối hợp với các cấp ủy Đảng, chính quyền, mà cụ thể ở đây là kho bac Nhà nớc. Cục thuế và kho bac luôn luôn phải phối hợp với nhau để đôn đốc hoặc phát hành thông báo chậm nộp thuế của các đối tơng. Trờng hợp đã đôn đốc mà vẫn chây ỳ, có tình dây da không nộp hoặc nộp chậm thì phải có những biện pháp cao hơn nh kiên quyết tạm dựng bán hóa đơn, cỡng chế thuế hoặc phối hợp với đài phát thanh của địa phơng thông báo danh sách những tổ chức, cá nhân cha thực hiện nghĩa vụ thuế, những trờng hợp nợ thuế quá lớn, nếu vẫn tiếp tục tái phạm thì chuyển hồ sơ sang cơ quan pháp luật đề nghị khởi tố.
- Cục cần có chế độ thởng phạt đối với cán bộ chuyên quản trong việc đôn đốc thu nộp thuế. Nếu cán bộ chuyên trách làm tốt công tác này phải có chế độ khen thởng. Ngợc lại, những cán bộ chuyên trách không làm tốt công tác của mình thì phải có mức phạt đối với cán bộ đó. Nguồn khen thởng có thể lấy từ số tiền phạt với cán bộ thuế và từ số kinh phí tiết kiệm từ chi thờng xuyên hàng năm của Cục. Bên cạnh đó, Cục cần xác định rõ các tiêu chí kết quả hoàn thành nhiệm vụ, có chỉ tiêu cụ thể về số thu, mức thởng khi vợt chi tiêu và ngợc lại. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3.2.1.5. Nâng cao hiệu quả công tác xử lý hoàn thuế
Trong những năm vừa qua Cục thuế tỉnh Quảng Ninh đã thực hiện khá tốt công tác hoàn thuế đối với các doanh nghiệp. Để tiếp tục duy trì và phát huy kết quả này trong những năm tới Cục cần tiếp tục thực hiện những giải pháp nhằm tăng cờng công tác này hạn chế những tiêu cực trong quá trình hoàn thuế.
- Đối với những doanh nghiệp xin hoàn thuế thì cán bộ thuế phải kiểm tra kỹ lỡng hồ sơ hoàn thuế bao gồm: doanh thu, thuế suất, mã số thuế của hóa đơn đầu vào, số thuế GTGT đầu vào để từ đó kiểm tra ngợc lại đơn vị bán xem hóa đơn có ghi đúng không, có ghi tăng số thuế đầu vào không. sau khi kiểm tra hồ
sơ, cán bộ thuế phải xuống tận cơ sơ để kiểm tra tình hình kinh doanh thực tế để xác thực từ đó xác định xem các đơn vị có gian lận thuế hay không.
- Cục phải tăng cờng công tác thanh tra, kiểm tra các hóa đơn ghi giá trị đầu vào để có thể kiểm tra đợc chính xác số liệu của đơn vị, từ đó xác định đợc số thuế khấu trừ chính xác cho các đơn vị nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ.
- Việc quản lý hóa đơn kê khai cần phải thực hiện bằng hệ thống máy tính trên toàn quốc để truy cập, xác minh hóa đơn một cách thuận lợi và nhanh gọn. Cục thuế cần tăng cờng sự phối hợp giữa các Chi cục nhằm xác định đúng số thuế GTGT kê khai khấu trừ; hoàn thuế; phát hiện kịp thời hóa đơn đã thông báo không còn giá trị sử dụng.
- Cục thuế cần làm tốt chức năng xử phạt hành chính. Cần nghiêm khắc phạt và phạt nặng với những đối tợng cố tình gian lận làm giảm số thuế phải nộp. Trờng hợp cố tình làm giả giấy tờ để đợc khấu trừ thuế cần phải truy cứu trách nhiệm hình sự chứ không đơn thuần chỉ xử phạt hành chính nh hiện nay.
3.2.1.6. Nâng cao chất lợng công tác thanh tra, kiểm tra
Nh chúng ta đã biết doanh nghiệp ngoài quốc doanh ngày càng phát triển mở rộng và đa dạng; việc trốn lậu thuế trở nên tinh vi và nghiêm trọng hơn. Để thực hiện đúng luật thuế là phải thu đúng, thu đủ, thu kịp thời vào ngân sách Nhà nớc; vì vậy cần phải nâng cao hơn nữa chất lợng công tác thanh tra, kiểm tra về thuế nhằm nâng cao ý thức chấp hành về thuế và hạn chế thấp nhất thất thu thuế.
Với việc áp dụng cơ chế quản lý theo hình thức ngời nộp thuế tự tính, tự kê khai và tự giác nộp thuế vào kho bạc Nhà nớc đã nâng cao ý thức chấp hành pháp luật của đối tợng nộp thuế. Cách thức quản lý này đã giảm tới mức tối thiểu mối quan hệ trực tiếp giữa cán bộ thuế với các đối tợng nộp. Bằng cách đó, với lực l- ợng có hạn trong bộ máy quản lý thuế có thể tập trung vào việc kiểm tra, thanh tra phát hiện và xử lý những trờng hợp vi phạm. Để có thể thanh tra, kiểm tra một cách có hiệu quả trong cơ chế quản lý thuế hiện hành, Cục thuế tỉnh Quảng Ninh cần thiết phải thực hiện một số biện pháp sau:
+ Cần phải có phơng án và kế hoạch cụ thể để tăng cờng công tác thanh tra- kiểm tra về công tác kê khai quyết toán, hoàn thuế các doanh nghiệp trong và
ngoại tỉnh đến kinh doanh trên địa bàn. Kiểm tra việc thực hiện các qui trình quản lý thuế ở chi cục, kiểm tra sử dụng hoá đơn ngời nộp thuế, kiểm tra nội bộ ngành. Đề xuất xử lý vi phạm sau kiểm tra để tăng cờng công tác quản lý, chống