IV. Kết quả thanh lý TSCĐ:
2.2.9Kế toán xác định kết quả kinh doanh
*sổ sách sử dụng:
Sổ nhật ký chung, sổ Cái tài khoản 911. Căn cứ để ghi sổ phần hành xác định kết quả kinh doanh là: Các sổ cái, số chi tiết các tài khoản 511, 632, 641, 642, 515, 635, 711, …
*Tài khoản sử dụng: tài khoản 911
*Phương pháp hạch toán:
-Hạch toán các khoản giảm trừ làm giảm trừ doanh thu thuần: Nợ TK511 183.240.000đồng Có TK521 183.240.000đồng
-Kết chuyển doanh thu thuần: Từ sổ cái TK 511 ta thấy tổng doanh thu Của doanh nghiệp phát sinh bên Có TK 511 trong tháng 12/2013 là
Nợ TK 511: 161.700.548.968đồng Có TK 911: 161.700.548.968đồng -Kết chuyển doanh thu tài chính:
Nợ TK 515 262.208.947đồng Có TK 911 262.208.947đồng -Kết chuyển thu nhập khác: Nợ TK 711 3.680.544.142đồng Có TK 911 3.680.544.142đồng -Kết chuyển giá vốn hàng bán
Nợ TK 911: 154.555.493.613đồng Có TK 632: 154.555.493.613 đồng
-Kết chuyển chi phí tài chính
Nợ TK 911: 1.826.636.666 đồng Có TK 635: 1.826.636.666 đồng
-Kết chuyển chi phí bán hàng:
Nợ TK 641 3.333.070.777 đồng Có TK 911 3.333,070.777 đồng
-Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh nghiệp:
Nợ TK 911: 4.080.742.024 đồng Có TK 642: 4.080.742.024 đồng
-Kết chuyển chi phí khác:
Nợ TK 911 376.097.351 đồng Có TK 811 376.097.351 đồng
Sau khi kết chuyển doanh thu và chi phí vào bên nợ và bên có của TK 911 ta có số liệu sau: Tổng phát sinh Nợ TK 911= 164.172.040.431 đồng
Tổng phát sinh Có TK 911= 165.643.302.057 đồng Vì vậy ta có bên có TK 911 > bên Nợ TK 911
* Thuế TNDN = 1.471.261.626 x 25%= 367.815.406,5 đồng =>Lợi nhuận sau thuế :
Nợ TK 911: 1.103.446.220 đồng Có TK 421: 1.103.446.220 đồng