2.2.Nội dung công tác kế toán
2.2.2Kế toán doanh thu tài chính
*chứng từ sử dụng: Kế toán hạch toán doanh thu tài chính dựa trên các chứng từ:
- Báo có của ngân hàng
- Bảng kê lãi tiền vay của CBCNV - Hợp đồng vay vốn
- Đề nghị vay vốn - Hợp đồng bán hàng
- Bảng kê tính lãi của khách hàng
*Tài khoản sử dụng: để hạch toán và theo dõi doang thu tài chính TCT sử dụng TK 515.
*Phương pháp luân chuyển chứng từ.
Lưu đồ 2: Kế toán doanh thu tài chính Giải thích lưu đồ:
Doanh thu tài chính của Tổng Công ty bao gồm khoản thu từ lãi tiền gởi ngân hàng. Khi phát sinh doanh thu tài chính, kế toán tổng hợp căn cứ phiếu thu hay giấy báo có của ngân hàng, nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán, ghi nhận doanh thu tài chính. Cuối tháng kế toán tổng hợp in sổ nhật ký chung và sổ cái tài khoản 515 và lưu chứng từ.
*Phương pháp hạch toán:
Nghiệp vu: Ngày 8/12 /2013 nhận được giấy báo có của ngân hàng Quốc Tế (VIB) về khoản tiền lãi tiết kiệm được trả , số tiền 54.370.555 đồng.
Hạch toán: Nợ TK 112 54.370.555 đồng
Có TK 515 54.370.555 đồng
*Chứng từ ,sổ sách thực tế minh họa:
Ngân hàng quốc tế GIẤY BÁO CÓ
Chi nhánh : VIB-CN Nghệ An Ngày 17 tháng 12 năm 2013 MÃ GDV : HUONG MÃ KH : 44048 Số GD : 01
Kính gửi :Tổng Công ty CP Vật tư nông nghiệp Nghệ An Mã số thuế :2900326255
Hôm nay, chúng tôi xin báo đã ghi CÓ tài khoản của quý khách hàng với nội dung như sau : Số tài khoản ghi CÓ : 102010000383073
Số tiền bằng số : 54.370.555
Số tiền bằng chữ :Năm mươi bốn triệu ,ba trăm bảy mươi nghìn ,năm trăm năm mươi năm đồng./.
Nội dung : Trả tiền lãi tiền gửi tiết kiệm
SỔ CÁI
SỐ HIỆU TK 515: DOANH THU TÀI CHÍNH Tháng 12 năm 2013
Ngày
ghi sổ Ngày Số hiệu Diễn giải TK Đ/Ư Nợ Có
Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ
8/12 2
VIB trả lãi tiền gửi tiết kiệm-
món 4.1 tỷ 1121 54 370 555
9/12 4
VIB trả lãi tiền gửi TK-món 8.3
Tỷ 1121 110 067 222
10/12 144 CTNA trả lãi tháng 01/2011 1121 10 326 971 21/12 42 TCB trả lãi vay tháng 01/2011 1122 585 000
22/12 303
Chị hà - HTX Khánh Hậu - Trả
tiền lãi chậm thanh toán 1111 5 250 000
23/12 454
TCT thu lãi vay 500tr - T1/11 -
Cty Nam Đàn 131 361 667
23/12 342
A.Thân - HTX Phong Đăng - TT
tiền lãi trả chậm 1111 4 736 700
26/12 574
TCT thu lãi vốn vay - T1/11 -
Cty NĐàn 131 11 667
27/12 887
CTy TNHH Chè Trường Thịnh -
TT tiền lãi trả chậm 1121 3 652 000
29/12 365
A.Trang HTx Phong Quang - TT
tiền lãi trả chậm 1111 3 947 500
………..
31/12 48Kết chuyển sang 911 911 262 208 947
Cộng phát sinh trong kỳ 262 208 947 262 208 947 Số dư cuối kỳ
Vinh, ngày 31 tháng 12 năm 2013