2.2.Nội dung công tác kế toán
2.2.3.Kế toán thu nhập khác
* Chứng từ kế toán sử dụng: Kế toán hạch toán thu nhập khác căn cứ vào các chứng từ:
- Hóa đơn tài chính
- Phiếu xuất kho - Đề nghị thanh toán - Hợp đồng bán hàng
- Bảng kê tính lãi phạt chậm trả
* Tài khoản kế toán sử dụng: Để theo dõi hạch toán thu nhập khác tại TCTCP VTNN NA sử dụng tài khoản 711 – Thu nhập khác
*Phương pháp luân chuyển chứng từ
Lưu đồ 3: Kế toán thu nhập khác.
Giải thích lưu đồ:
Khi phát sinh thu nhập khác, kế toán thanh toán thu tiền, ghi phiếu thu rồi chuyển phiếu thu hay giấy báo nợ cho kế toán tổng hợp, kế toán tổng hợp nhập
dữ liệu vào phần mềm kế toán máy, ghi nhận thu nhập khác. Cuối tháng in sổ cái tài khoản 711 “Thu nhập khác” và lưu chứng từ. Đồng thời thủ quỹ tiến hành thu tiền và ghi sổ quỹ tiền mặt.
* Phương pháp hạch toán:
Nghiệp vụ: ngày 31/12 nhận được 29.995.000 đồng tiền hỗ trợ chi phí cánh đồng mẫu của Trung tâm khuyến nông quốc gia hỗ trợ.
Hạch toán: Nợ TK 111 29.995.000 đồng
Có TK 711 29.995.000 đồng
* Chứng tư,sổ sách thực tế minh họa:
Mẫu số 01-TT
Đơn vị : Tổng Công ty CP vật tư nông nghiệp Nghệ An ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Địa chỉ : Khu kinh tế Đông Nam ,Nghi Long , NghiLộc ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC )
PHIẾU THU Quyển số: .26... Số: 828 Ngày 03 tháng 01 năm 2013 Nợ: 1111
Có: 711 Họ tên người nộp tiền : Trung Tâm khuyến nông Quốc Gia
Địa chỉ : 80,Trần Hưng Đạo ,TP Vinh
Lý do nộp : Thu tiền hỗ trợ chi phí cánh đồng mẫu Số tiền :29.995.000 đồng
(Viết bằng chữ) : Hai mươi chín triệu ,chín trăm chín mươi lăm nghìn đồng chẵn./. Kèm theo: ... chứng từ gốc.
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): ... Hai mươi chín triệu ,chín trăm chín mươi lăm nghìn đồng chẵn.../
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): ... + Số tiền quy đổi: ...
SỔ CÁI
Tài khoản: 711-Thu nhập bất thường Đối tượng: Tất cả Tháng 12 Năm 2013 Số dư đầu kỳ Nợ Có Đơn vị tính:VND Số chứng từ Số tiền
Ngày vào sổ Ngày
tháng SH Diễn giải Tk đ/ứ Nợ Có
12/30/2013 1665 Sở tài chính Nghệ An - Ctiền hỗ
trợ tiền bản quyền ngô - lạc 1121 0 260,000,000 12/31/2013 0828
Trung tâm khuyến nông Quốc gia-chuyển tiền hỗ trợ cp cánh đồng mẫu
111 29.995.000
12/31/2013 0886 Kết chuyển công nợ hàng thừa
Thành phố HCM 131 0 441,648,277 12/31/2013 1215 Hạch toán số dư TK 3388 vào
thu nhập khác 3388 0 11,000,000 12/31/2013 1150 HT chêch lệch công nợ - Cty
Cp TM XD VT Tiến Thành 331 0 2,004,300 12/31/2013 1150 HT chêch lệch công nợ - Cảng
nhà rồng khánh hội 331 0 1,044,255 12/31/2013 1150 HT chêch lệch công nợ - Cty CP
phát triển giao thông vận tải 331 0 1,200,000 12/31/2013 0922 HT kết chuyển chênh lệch công
nợ 141 0 3,000 12/31/2013 1256 HT chênh lệch công nợ TK 331 331 0 4,849,600 12/31/2013 1233 KC hộ hàng thừa năm 2013 3381 0 268,010,296 12/31/2013 1253 HT chênh lệch công nợ TK 331 331 0 6,263,600 12/31/2013 1253 HT chênh lệch công nợ TK 331 331 0 1,940,000 12/31/2013 1253 HT chênh lệch công nợ TK 331 331 0 8,440,000 12/31/2013 1253 HT chênh lệch công nợ TK 331 331 0 150,003 12/31/2013 1208 Hạch toán công nợ phải trả
không trả vào thu nhập khác 331 0 125,841,234 12/31/2013 1208 Hạch toán công nợ phải trả
không trả vào thu nhập khác 331 0 104,150,000 12/31/2013 1208 Hạch toán công nợ phải trả
không trả vào thu nhập khác 331 0 114,000,000 ... ... ... ... 12/31/2013 Kết chuyển thu nhập khác để
XĐKQKD 911 3,680,554,142
Tổng cộng 3,680,554,142 3,680,554,142