M tđ c Quy trình kim tra – kim soát n ib ca NH Công th ng đã quy đ nh
3.2.3Nhóm g ii phá pv kim tra, kim soát n ib
K t l un ch ng 2:
3.2.3Nhóm g ii phá pv kim tra, kim soát n ib
Mu n đ i m i v ki m tra, ki m soát n i b tr c h t ph i xem xét đ n s đ i
m i trong ki m toán n i b
- m b o tính đ c l p c a b ph n ki m toán n i b . Ki m toán n i b không ph i
chu b t c m t s ch đ o nào trong vi c l p báo cáo ki m toán và đánh giá k t qu
ki m toán. Mu n v y trong t ng l i các NHTM ph i thi t l p m t t ch c ki m toán
n i b theo ngành d c, không nên đ tình tr ng không rõ ràng nh hi n nay gi a ki m
tra ki m soát n i b và ki m toán n i b .
- Phát huy v th c a ki m toán n i b trong đ n v . Ki m toán n i b ph i có m t v
trí thích h p trong n i b Chi nhánh, th c thi nhi m v c a mình m t cách đ c l p và khách quan. B ph n này có quy n báo cáo k t qu ki m toán tr c ti p cho ban ki m
soát mà không c n s ch p thu n c a Giám đ c Chi nhánh.
B ph n ki m toán n i b có quy n đ c nhân thông tin v nh ng ngh quy t
c a Ban giám đ c đ i v i ho t đ ng kinh doanh c a Chi nhánh. B ph n này đ c
quy n ti p c n không h n ch các h s thông tin t i các b ph n đ c ki m toán. Các
quy ch v t ch c, ho t đ ng tr c khi công b ph i đ c g i cho b ph n ki m toán
n i b đ xin ý ki n.
T đây, nâng cao vai trò c a Ban Ki m soát trong t ch c nói chung và ki m
toán n i b nói riêng.
C ng c và hoàn thi n h th ng ki m tra, ki m soát n i b trong đ n v . có
th có đ c h th ng giám sát n i b hi u qu thì các NHTM c n hoàn thi n tr c h t
b máy ki m tra ki m soát n i b và sau đó là b máy ki m toán n i b . V i tình hình th c t đ c thù c a các NHTM nh hi n nay thì v n đ c ng c và hoàn thi n h th ng
ki m tra ki m soát n i b là m t v n đ h t s c c p bách. H th ng ki m tra, ki m soát
n i b này ph i đ c t ch c phân tán t i t t c các chi nhánh c p 2 và 3 đ giúp Ban
Ki m toán th c hi n nhi m v ki m toán tuân th và ki m toán ho t đ ng th ng xuyên đ i v i ho t đ ng tín d ng.
Th hai, hoàn thi n quy ch ki m tra, ki m soát n i b theo chu n m c tiên ti n.
ây là m t đi u t t y u và không kém ph n quan tr ng. Quy ch càng ch t ch ,
rõ ràng, chi ti ng và c th hóa thì hi u qu c a vi c th c hi n càng cao. M t quy ch đ y đ và h p lý c n ph i đáp ng đ c các n i dung sau:
- C s đ ra quy ch
- Mô hình c th v b máy t ch c ki m tra – ki m soát n i b c a t ng c p NH
74
- Tiêu chu n c a t ng ch c danh, b nhi m và mi n nhi m
- Nhi m v , quy n h n và trách nhi m c a ki m tra – ki m soát n i b (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Các nguyên t c và n i dung c b n c a ki m tra – ki m soát n i b
- Quy đ nh v n i dung, trình t và ph ng pháp ki m tra – ki m soát n i b
- Ch đ thông tin báo cáo c a ki m tra – ki m soát n i b
Th ba, phát tri n ngu n nhân l c có ch t l ng cao
- Hoàn thi n vi c b trí nhân s ki m tra ki m soát theo h ng b i d ng và đào t o
cán b ngu n.
- M r ng ngu n tuy n d ng. Không nên ch d a vào ngu n t i ch c a các NHTM nh hi n nay, mà có th l a ch n nh ng cán b có th đáp ng r t t t yêu c u c n có
khi làm công tác ki m tra, ki m soát n i b .
- Th ng xuyên đào t o và đào t o l i cán b ki m tra, ki m soát hi n có. ào t o v
trình đ ngo i ng , lu t, công nghê thông tin, nghi p v tín d ng.
Th t , đ i m i ph ng pháp ki m tra ki m soát n i b và chu n hóa quy trình ki m tra, ki m soát.
- L p k ho ch c th cho t ng k , ghi l i m t cách chi ti t nh ng thông tin c n thi t đ đ t đ c m c đích cu c ki m tra.