I. GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VÈ CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI Ô TÔ NAM ĐỊNH
2. Chức năng, nhiệm vụ và cơ cấu tổ chức của công ty
2.3. Quản lý vốn, lợi nhuận, phân phối lợi nhuậnvà trích lập các quỹ:
* Quản lý vốn:
Vốn, tài sản là toàn bộ số liệu đã được Bộ tài chính phê duyệt giá trị doanh nghiệp tại quyết định số 1310/ QĐ - TC ngày 01/ 09/ 1999. Vốn cho sản xuất kinh doanh được sử dụng đúng mục đích, có hiệu quả, bảo toàn và phát triển vốn, làm tròn nghĩa vụ đối với Nhà nước nâng cao đời sống người lao động, tăng lợi tức cho cổ đông là mục tiêu và nhiệm vụ của công ty.
Do đặc thù riêng của công ty ngoài việc huy động vốn bằng hình thức phát hành cổ phiếu, trái phiếu, vay ngân hàng, vay cán bộ công nhân viên, liên doanh kiên kết, công ty duy trì quy chế vốn góp không hưởng lãi đối với lái xe nhận xe mới và đóng mới vỏ xe, mức huy động này do hội đồng quản trị quyết định.
* Lợi nhuận, phân phối lợi nhuận và trích lập các quỹ:
Theo quy định về chế độ tài chính do Nhà nước ban hành, lợi nhuận của công ty được tính như sau:
Lợi nhuận trước thuế = Tổng doanh thu -- Tổng chi phí.
Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế -- Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Trước khi cổ tức cho các cổ đông phải trích lập các quỹ:
- Quỹ dự phòng tài chính: trích ít nhất bằng 10% lợi nhuận sau thuế cho đến lúc quỹ này đạt 25% vốn điều lệ hoặc dự trữ cho năm tài chính sau. - Các quỹ khác như: quỹ phát triển sản xuất, quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi, quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm thì tuỳ thuộc vào kết quả sản xuất kinh doanh, đại hội cổ đông sẽ quyết định tỷ lệ trích cho từng năm.
Sau khi trích lập các quỹ trên, số lợi nhuận sau thuế còn lại sẽ chia đều cho số cổ phần mà cổ đông đóng góp gọi là lợi tức cổ phần. Việc chi trả cổ tức trên nguyên tắc: chi trả trực tiếp cho chủ sở hữu cổ phần. Nếu chủ sở hữu cổ phần không trực tiếp đến nhận phải có giấy uỷ quyền và
được chính quyền địa phương hoặc cơ quan chủ sở hữu đang công tác xác nhận. Trong trường hợp kinh doanh bị thua lỗ, đại hội cổ đông có thể giải quyết bằng các biện pháp sau:
+ Trích từ các quỹ dự trữ để bù lỗ. + Chuyển một phần lỗ sang năm sau. + Giảm vốn điều lệ.
II. PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦACÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI Ô TÔ NAM ĐỊNH