Bảng 2.10: Các khoản phải trả so với tài sản lưu động:
(Đơn vị: triệu đồng) Chỉ tiêu Các khoản phải trả Tài sản lưu động tỉ lệ %
Năm 2010 30.384 42.426 71,6
Năm 2011 48.761 62.658 77,8
Năm 2012 68.850 83.208 82,7
(Nguồn: bảng cân đối kế toán)
Biểu đồ 2.4: Các khoản phải trả so với tài sản lưu động
(Đơn vị: triệu đồng)
Tài sản lưu động của Công ty liên tục tăng từ năm 2010 đến năm 2012 và các khoản phải trả của Công ty luôn dưới số tài sản lưu động điều này cho thấy khả năng thanh toán các khoản nợ của Công ty luôn được đảm bảo.
Dựa vào bảng phân tích 2.8 ta thấy tổng "các khoản phải trả" tăng lên giữa năm 2011 và 2010 sổ tuyệt đối là: 18.377 triệu đồng ( 60,5%), giữa năm 2012 và 2011 là: 20.089 triệu đồng ( 41,2%) trong đó chủ yếu là khoản vay ngắn hạn tăng năm 2011 và 2010 là 7.589 triệu đồng ( 35,2 %); năm 2012 và 2011 là 9.032 (31%), điều đó khiến Công ty phải tìm cách để đảm bảo đủ khoản lãi xuất phải trả. Khoản người mua trả tiền tăng năm 2011 và 2010 là 857 triệu đồng ( 25,3%); năm 2012 và 2011 là 7.949 triệu đồng (187,2%) cho thấy trong các năm gần đây lượng tiền khách hàng đặt thầu trước đang ngày càng tăng lên. Điều này cho thấy một phần nền kinh tế đang dần phục hồi, việc có tiền đảm bảo của khách hàng nên công ty có thể an tâm thực hiện công trình, sản xuất sản phẩm và đảm bảo về mặt tài chính. Bên cạnh đó các khoản: phải trả người bán tăng năm 2011 so với 2010
là: 6.276 triệu đồng (117,6%); năm 2012 so với 2011 là: 6.094 triệu đồng (52,5%). Thuế và các khoản phải nộp năm 2011 so với 2010 tăng 310 triệu đồng (292,5%); năm 2012 so với 2011 giảm 305 triệu đồng (73,3%) cho thấy trong năm 2011 Công ty nhận được nhiều công trình làm tăng tổng sản lượng của Công ty.
2.2.3.2 Phân tích khả năng thanh toán của Công ty
Trong một Công ty nợ nhiều hay ít đã là điều quan trọng nhưng quan trọng hơn là khả năng thanh toán các khoản nợ đó như thế nào, khả năng thạnh toán đủ, đúng thời hạn sẽ giúp Công ty củng cố được lòng tin trong các mối quan hệ kinh tế và ngược lại. Để phân tích khả năng thanh toán của Công ty ta tính các chỉ số về khả năng thanh toán. Dựa vào báo cáo tài chính ta có bảng sau:
Bảng 2.11: Bảng phân tích các hệ số tài chính về khả năng thanh toán
Chỉ tiêu Công thức Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Hệ số khả năng
thanh toán TængNî ph¶tµis¶ itr¶n
1,6 1,4 1,3 Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn Tængnî ng¾nh¹n TNH § vµ TSL§ 1,4 1,3 1,2 Hệ số khả năng thanh toán nhanh
h¹n ng¾n nî Tæng kho tån Hµng - TNH § vµ TSL§ 0,8 0,5 0,6
• Hệ số khả năng thanh toán: