8. Tài sản có khác 14.365
Tổng Tài sản 1.801.441 Tổng nguồn vốn 1.801.441
Yờu cầu: Giả sử khỏch hàng đủ điều kiện cho vay, hóy xỏc định số tiền cho vay theo cỏc số liệu trờn? Nờu một vài cỏch xử lý nếu nhu cầu vay của khỏch hàng khụng được chấp nhận toàn bộ theo cỏc quy định hiện hành?
Biết rằng:
- Cỏc khoản tiền gửi và cho vay giữa cỏc TCTD đều cú kỳ hạn ngắn.
- Vốn huy động tiền gửi trung và dài hạn chiếm 35% huy động tiền gửi khỏch hàng.
- NH thường cho vay tối đa bằng 70% giỏ trị tài sản thế chấp.
- Trong thời gian DN xin vay, ngõn hàng đó cú cam kết giải ngõn vốn cố định cho cỏc khỏch hàng khỏc là 122,18 tỷ đồng.
- Tỷ lệ vốn huy động ngắn hạn được sử dụng cho vay trung, dài hạn của ngõn hàng A là 40%.
- Vốn tự cú của ngõn hàng bằng vốn và quỹ.
Bài 14:
Một doanh nghiệp cú nhu cầu vay vốn trung dài hạn tại một NHTM, trong bộ hồ sơ vay vốn cú một số tài liệu sau:
a) Tờn dự ỏn: mua phương tiện vận tải. b) Tổng vốn đầu tư: 9.570 triệu đồng c) Nguồn vốn đầu tư:
- Vốn chủ sở hữu: 570 triệu đồng
- Vốn vay ngõn hàng: 9.000 triệu đồng, Nợ vay trả đều trong 5 năm, mỗi năm 1 lần vào cuối năm, lói suất 12%/năm.
Dự tớnh khi dự ỏn đi vào hoạt động, Lợi nhuận trước thuế và lói vay vốn cố định lần lượt từ năm hoạt động thứ nhất đến năm thứ 5 là: 1067, 1134, 1199, 989, 884 (triệu đồng).
Hóy cho biết doanh nghiệp cú khả năng trả nợ như kế hoạch hay khụng? Nếu khụng hóy lập một kế hoạch trả nợ hợp lý.
Biết rằng:
1. Thuế thu nhập doanh nghiệp là 28%, cú thể dựng toàn bộ lợi nhuận sau thuế để trả nợ.
2. Thời gian hoạt động của dự ỏn là 6 năm. ỏp dụng phương phỏp khấu hao theo đường thẳng.
Bài 15:
Ngày 30/10/N, DN X được ngõn hàng cho vay trung hạn 2.000 triệu đồng để mua thiết bị đầu tư chiều sõu. Thời gian lắp đặt chạy thử là 2 thỏng, đầu thỏng 1/N+1 đó đi vào sản xuất đỳng tiến độ, tạo ra sản phẩm và cú doanh thu.
Trong thẩm định, ngõn hàng đó tập hợp được một số tài liệu về dự ỏn này như sau:
Đơn vị: triệu đồng
Chỉ tiờu Năm N+1 Năm N+2 Năm N+3 Năm N+4 Năm N+5
Tổng số tiền
được thanh toỏn 3.000 3.500 5.300 5.300 4.000
Tổng chi phớ (khụng gồm thuế GTGT)
2.400 2.500 2.500 2.500 2.000
DN dự kiến tỷ lệ khấu hao TSCĐ là 10%/năm và dành 50% lợi nhuận sau thuế để trả nợ ngõn hàng. Ngõn hàng và đơn vị thống nhất 6 thỏng trả nợ một lần.
Yờu cầu: Lập kế hoạch trả nợ?
Biết rằng: Thuế suất thuế GTGT: 10%, thuế TNDN: 28%. Lói suất cho vay 1%/thỏng.
Bài 16:
Cụng ty may X cú nhiệm vụ: xuất khẩu cỏc sản phẩm may sẵn do cụng ty sản suất, nhập khẩu cỏc loại nguyờn liệu, phụ liệu, trang thiết bị và phụ tựng ngành may để phục vụ sản xuất của cụng ty. Trong năm N, cụng ty gửi tới NH bộ hồ sơ vay vốn, trong đú cú một số tài liệu về dự ỏn đầu tư như sau:
1. Tờn dự ỏn: Đầu tư đổi mới thiết bị-mở rộng sản xuất, cải tạo nõng cấp nhà xư- ởng phục vụ sản xuất, gia cụng hàng may mặc.
2. Nhu cầu vốn đầu tư cố định mới:
- Xõy dựng nhà xưởng: 5.345 triệu đồng (thời gian khấu hao 10 năm), - Mua sắm thiết bị: 10.260 triệu đồng (thời gian khấu hao 5 năm), - Trả lói vay vốn trong thời gian thi cụng: theo phỏt sinh thực tế. 3. Nguồn vốn đầu tư:
3.1. Vay ngõn hàng 12 tỷ đồng. Lói suất 10%/năm. Thời gian cho vay: 6,5 năm, bắt đầu từ thỏng 7/N. Kế hoạch rỳt vốn:
- Thỏng 7/N: rỳt 1.740 triệu đồng, để thanh toỏn chi phớ xõy dựng
Thời gian trả nợ: 5 năm, bắt đầu từ thỏng 1/N+2, kỳ hạn trả nợ: 1 năm. Nguồn trả nợ: Toàn bộ khấu hao của tài sản mới và 50% lợi nhuận sau thuế. Lói phỏt sinh thu hàng thỏng (lói vay trong thời gian thi cụng được trả ngay hàng năm).
3.2. Nguồn vốn chủ sở hữu: tài trợ cỏc chi phớ vốn đầu tư cũn lại.
Yờu cầu: Lập kế hoạch trả nợ gốc và lói.
Cho biết:
- Lợi nhuận trước thuế TNDN và lói vay vốn cố định trong 5 năm hoạt động của dự ỏn:
Năm hoạt động 1 2 3 4 5
LN trước thuế và lói tiền vay 1.765 2.025 2.528 2.803 3.036 - Thuế thu nhập doanh nghiệp: 28%.
- Lói vay vốn trong thời gian thi cụng được vốn hoỏ theo quy định. - Phương phỏp khấu hao ỏp dụng: khấu hao đều.
Bài 17:
Căn cứ vào bảng cõn đối thu chi dự tớnh của một dự ỏn đầu tư nh sau: Đơn vị: triệu đồng
Yờu cầu:
1. Tỷ suất sinh lời trờn doanh thu, vốn đầu tư hàng năm; Thời gian hoàn vốn đầu tư giản đơn; Hệ số khả năng trả nợ dài hạn (DSCR).
2. Tớnh thời gian hoàn vốn chiết khấu; Hóy xỏc định cỏc chỉ tiờu NPV và IRR của dự ỏn? Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu tham gia dự ỏn (ROE theo phơng phỏp chiết khấu)?
3. Doanh thu và cụng suất hoà vốn.
4. Xỏc định lói rũng thu được hàng năm khi: a. Giỏ bỏn giảm 5%.
b. Chi phớ biến đổi tăng 5% c. Sản lượng tiờu thụ giảm 5%
Biết rằng:
1. Tổng vốn đầu tư của dự ỏn: 15460 triệu đồng, trong đú: Vốn chủ sở hữu: 3460 triệu đồng. Vay ngõn hàng: 12.000 triệu đồng, nợ gốc trả đều trong thời gian 5 năm, kỳ trả nợ là 1 năm, lói tớnh theo dư nợ với lói suất 12%/năm.
2. Tổng chi phớ trong bảng tớnh trờn đó khấu trừ thuế GTGT đầu vào. 3. Chi phớ quản lý là chi phớ biến đổi.
4. Thời gian khấu hao TSCĐ: 5 năm, ỏp dụng phơng phỏp khấu hao đều.
5. Thuế GTGT xỏc định theo phương phỏp khấu trừ. Thuế đầu ra 10%, thuế đầu vào 10% chi phớ nguyờn liệu, vật liệu, sửa chữa. Thuế thu nhập doanh nghiệp: 28%.
Bài 18:
Ngõn hàng nhận được hồ sơ vay vốn thực hiện dự ỏn đầu tư với nội dung sau: 1. Tổng mức vốn đầu tư cố định: 18 tỷ đồng. Nguồn vốn thực hiện bao gồm: • Vốn chủ sở hữu: 35%
• Vay ngõn hàng: 50%, lói suất 12%/năm, nợ gốc trả đều trong 5 năm, lói trả hàng năm.
• Huy động CBCNV: 15%, lói suất 10%/năm, nợ gốc trả đều trong 5 năm, lói trả hàng năm.
2. Tỷ lệ khấu hao TSCĐ hàng năm: 20%. 3. Doanh thu dự tớnh: 20 tỷ đồng/năm
4. Chi phớ bất biến: 30% doanh thu, chi phớ khả biến: 60% doanh thu. 5. Thuế TNDN: 25%
Yờu cầu: Xỏc định NPV (theo lói suất cho vay của NH), thời gian hoàn vốn giản đơn của dự ỏn?
Bài 19:
Một bộ chứng từ thanh toỏn do người xuất khẩu xuất trỡnh tại ngõn hàng thanh toỏn ngày 21/10/N cú một số nội dung:
- Hoỏ đơn thương mại: ký ngày 5/10/N với số tiền: 90.000 USD - Hối phiếu trả ngay, số tiền 90.000USD, ký phỏt ngày 4/10/N - Vận đơn đường biển, ký ngày 5/10/N
Biết rằng:
- Số tiền trong L/C ghi: khoảng 100.000USD
- L/C quy định thời gian xuất trỡnh chứng từ chậm nhất là 15 ngày kể từ sau ngày giao hàng
- Áp dụng UCP 500
Yờu cầu: Hóy cho biết ngõn hàng cú chấp nhận thanh toỏn khụng?
Bài 20:
Cú L/C với nội dung sau: - Ngày mở L/C: 12/1/N
- Ngày hết hiệu lực của L/C: 12/5/N - Số tiền: khoảng 600.000 USD
- Khối lợng hàng hoỏ: khoảng 15.000 bộ linh kiện điện tử
- Giao hàng 2 lần, lần đầu: 60%, chậm nhất ngày 20/3/N. Giao hàng lần 2: 40%, cỏch lần đầu khụng quỏ một thỏng.
- Thanh toỏn: trả ngày theo khối lượng hàng hoỏ thực giao. - Áp dụng UCP 500.
Yờu cầu:
1. Ngõn hàng cú chấp nhận cỏc bộ chứng từ sau đõy để thanh toỏn theo L/C núi trờn hay khụng:
Bộ chứng từ 1:
- Hoỏ đơn thơng mại ghi ngày 18/3/N. Số lượng hàng hoỏ: 8.100 bộ linh kiện điện tử, Số tiền: 324.000 USD.
- Vận đơn ghi ngày 20/3/N
- Ngày xuất trỡnh chứng từ: 10/4/N
Bộ chứng từ 2:
- Hoỏ đơn thương mại ghi ngày 19/4/N. Số lượng hàng hoỏ: 6.500 bộ linh kiện điện tử, Số tiền : 260.000 USD.
- Vận đơn ghi ngày 20/4/N
- Ngày xuất trỡnh chứng từ: 10/5/N 2. Ngõn hàng sẽ xử lý ra sao nếu:
a) Bộ chứng từ 1 cú vận đơn ghi ngày 22/3/N b) Bộ chứng từ 2 cú vận đơn ghi ngày 22/4/N
Bài 21:
Một ngõn hàng niờm yết tỷ giỏ: USD/JPY = 107,34/80
GBP/USD = 1,6579/83 USD/HKD = 8,3218/28 AUD/USD = 0,6782/92
Yờu cầu: Xỏc định tỷ giỏ ngõn hàng ỏp dụng khi: - Khỏch hàng đổi HKD lấy JPY
- Khỏch hàng mua GBP bằng HKD - Khỏch hàng đổi GBP lấy JPY - Ngõn hàng bỏn AUD lấy HKD - Ngõn hàng mua GBP bằng AUD
Bài 22:
Ngày 1/3/N, một khỏch hàng thực hiện giao dịch hoỏn đổi với một ngõn hàng: Mua giao ngay 10.000 GBP và bỏn lại kỳ hạn 3 thỏng.
Yờu cầu:
1. Xỏc định ngày thanh toỏn của giao dịch hoỏn đổi trờn?
2. Tớnh số tiền chờnh lệch khỏch hàng thu được hoặc phải chi ra trong giao dịch trờn?
3. Cho biết khỏch hàng thực hiện giao dịch trờn vỡ mục đớch gỡ?
Biết rằng: Tỷ giỏ và lói suất được niờm yết vào ngày giao dịch như sau: - Tỷ giỏ giao ngay: GBP/USD = 1,6280/90
- Lói suất USD kỳ hạn 3 thỏng: 5,75% - 5,875% - Lói suất GBP kỳ hạn 3 thỏng: 7,375% - 7,625%