3. .1 Chứng từ sử dụng
3.9.3. Quy trình hoạch toán
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc (phiếu chi, bảng lương nhân viên, hóa đơn các dịch vụ mua ngoài…) nhập số liệu vào phần mềm máy tính, phần mềm sẽ tự động phân bổ số liệu vào:
Bảng kê TK 641 Sổ chi tiết TK 641 Sổ cái TK 641
Cuối tháng kế toán thực hiện bút toán kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
3.9.4. Phương pháp hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát inh trong kỳ
Tháng 01/2013, Công ty chi tiền gửi ngân hàng trả cho hóa đơn GTGT số 0000434, ký hiệu AA/11P của Chi nhánh Công ty TNHH Phương Vũ về chi phí vận chuyển tôn cuộn từ TP. Hồ Chí Minh đến Bắc Ninh tháng 12/2012 số tiền 35.909.091 đồng, thuế GTGT 10%.
Tháng 01/2013, căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0000434, ký hiệu AA/11P của Chi nhánh Công ty TNHH Phương Vũ (Mã: SOVN0022 ), kế toán Công ty TNHH POSVINA lập chứng từ ghi sổ TRA001601 ghi nhận chi phí vận chuyển tôn tháng 12/2012 theo định khoản:
Nợ TK 6417 : 35.909.091 Có TK 3311 : 35.909.091
Thuế GTGT đầu vào đã được hạch toán khi chi trả tiền cho khách hàng bằng tiền gửi ngân hàng, theo định khoản:
92 Nợ TK 3311 : 35.909.091
Nợ TK 13311 : 3.590.909 Có TK 1121 : 39.500.000
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ TRA001601, kế toán nhập dữ liệu vào phần mềm Limon3, ngày 25/01/2013 số liệu được tự động kết chuyển vào sổ cái chi tiết TK 6417 – “Chi phí dịch vụ mua ngoài”, sổ cái tổng hợp TK 641 – “Chi phí bán hàng”.
Tháng 01/2013, nhận hóa đơn GTGT số 0000077, ký hiệu PK/12T của Chi nhánh Công ty Cổ Phần TM & VT Biển Phú Khang về chi phí vận chuyển tôn cuộn từ TP. Hồ Chí Minh đến Hà Nội tháng 12/2012 số tiền 70.909.090 đồng, thuế GTGT 10%. Công ty đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.
Tháng 01/2013, căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0000077, ký hiệu PK/12T của Chi nhánh Công ty Cổ Phần TM & VT Biển Phú Khang (Mã: SOVN00227), kế toán Công ty TNHH POSVINA lập chứng từ ghi sổ TRA001901 ghi nhận chi phí vận chuyển tôn tháng 12/2012 theo định khoản:
Nợ TK 6417 : 70.909.090 Có TK 3311 : 70.909.090
Thuế GTGT đầu vào đã được hạch toán khi chi trả tiền cho khách hàng bằng tiền gửi ngân hàng, theo định khoản:
Nợ TK 3311 : 70.909.090
Nợ TK 13311 : 7.090.090 Có TK 1121: 78.000.000
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ TRA001601, kế toán nhập dữ liệu vào phần mềm Limon3, ngày 25/01/2013 số liệu được tự động kết chuyển vào sổ cái chi tiết TK 6417 – “Chi phí dịch vụ mua ngoài”, sổ cái tổng hợp TK 641 – “Chi phí bán hàng”.
Ngày 31/01/2013, Công ty chi tiền mặt mua quà tặng khách hàng Tết Quý Tỵ số tiền 1 .441.500 đồng, trong đó thuế GTGT 10%.
93
Ngày 31/01/2013, căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0001405, ký hiệu SP/12T của Công ty TNHH Sơn Phúc, kế toán Công ty TNHH POSVINA lập Phiếu chi CPV006401 trên phần mềm kế toán Limon3 theo định khoản:
Nợ TK 6418 : 16.765.000 Nợ TK 13311 : 1.676.500
Có TK 1111 : 18.441.500
Cuối ngày số liệu được tự động kết chuyển vào sổ cái chi tiết TK 6418 – “Chi phí bằng tiền khác”, sổ cái tổng hợp TK 641 – “Chi phí bán hàng”.
Tính đến hết ngày 31/01/2013 tổng chi phí bán hàng phát sinh trong tháng được theo dõi ở TK 641 – “Chi phí bán hàng” là 163.553.112 đồng, kế toán kết chuyển số liệu sang TK 911, theo dõi trên sổ cái tổng hợp TK 911 – “Xác định kết quả kinh doanh”.
Nợ TK 911 : 163.553.112 Có TK 641 : 163.553.112
94
3.9.5. Sơ đồ hạch toán
Sơ đồ 3.8: Sơ đồ hạch toán TK 641