Chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty bao gồm chi phí tiền lương nhân viên và các khoản trích theo lương, chi phí vật liệu, đồ dùng văn phòng, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí đào tạo, chi phí dịch vụ mua ngoài,…
3.7.2. Chứng từ và sổ sách kế toán sử dụng: 3.7.2.1. Chứng từ sử dụng 3.7.2.1. Chứng từ sử dụng
Hóa đơn, phiếu chi, bảng kê mua văn phòng phẩm, bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, bảng lương,…
3.7.2.2. Sổ sách sử dụng
Sổ chi tiết Sổ cái Sổ tổng hợp
3.7.3 Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế
(1). Căn cứ vào phiếu chi số 0006 ngày 01/12/2010 thanh toán phí tham dự khoá học kinh nghiệm bán hàng chuyên nghiệp số tiền 1.275.000 không thuế GTGT, kế toán ghi:
Nợ TK 642 1.275.000
Có TK 111 1.275.000
(2). Căn cứ phiếu chi số 0031 ngày 04/12/2010 thanh toán phí giám sát hàng cầm cố 6.000.000, thuế GTGT 600.000, kế toan ghi:
Nợ TK 642 6.000.000
Nợ TK 133 600.000
Có TK 111 6.600.000
(3). Căn cứ phiếu chi số 0102 ngày 20/12/2010 thanh toán cước chuyển phát nhanh số tiền 8.596.858, thuế GTGT 859.686, kế toán ghi:
Nợ TK 642 8.596.858
Nợ TK 133 859.686
Có TK 111 9.456.544
(4). Ngày 27/12/2010 nhận hoá đơn về chi phí dịch vụ bảo vệ tháng 12/2010 chưa thanh toán cho người bán số tiền 15.620.000 đã bao gồm thuế GTGT 10%, kế toán ghi:
Nợ TK 642 14.200.000
Nợ TK 133 1.420.000
Có TK 331 15.620.000
(5). Ngày 31/12/2010 trích trước chi phí bảo trì thang máy tại văn phòng tháng 12/2010 số tiền 727.273, kế toán ghi:
Nợ TK 642 727.273
Có TK 335 727.273
(6). Ngày 31/12/2010 trích bổ sung trợ quỹ cấp thôi việc năm 2010, số chênh lệch giữa số cần trích lập năm nay lớn hơn số dư quỹ dự phòng trợ cấp thôi việc năm trước chưa sử dụng hết là 12.095.929, kế toán ghi:
Nợ TK 642 12.095.929
Có TK 351 12.095.929
(7). Cuối tháng ngày 31/12/2010 phân bổ chi phí trả trước ngắn hạn vào chi phí QLDN 180.164.246 đ, kế toán ghi:
Nợ TK 642 180.164.246
Có TK 142 180.164.246
(8). Cuối tháng ngày 31/12/2010 phân bổ chi phí trả trước dài hạn vào chi phí QLDN 35.306.191 đ, kế toán ghi: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ TK 642 35.306.191
Có TK 242 35.306.191 ……
(9). Cuối kỳ kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào tài khoản 911 để xác đinh kết quả kinh doanh, kế toán ghi:
Nợ TK 911 3.735.148.480
Có TK 642 3.735.148.480