5. KẾT CẤU LUẬN VĂN
2.2.2.Phân tích tình hình tài chính tại Doanh nghiệp
Bảng 2.4. BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN QUA BA NĂM 2008 -2010
Đơn vị tính: Đồng
CHỈ TIÊU NĂM 2008 NĂM 2009 NĂM 2010
TÀI SẢN
A. Tài sản ngắn hạn 239.116.766 1.456.788.338 4.004.145.526 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 17.029.093 431.369.102 369.489.410
II. Đầu tư tài chính ngắn hạn - - -
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 48.000.000 772.584.334 3.087.271.011
1. Phải thu của khách hàng 48.000.000 772.584.334 2.867.947.434
2. Trả trước cho người bán - - 101.323.577
3. Các khoản phải thu khác - - 118.000.000
VI. Hàng tồn kho 171.342.763 252.834.902 547.385.105
1. Hàng tồn kho 171.342.763 252.834.902 547.385.105
V. Tài sản ngắn hạn khác 2.744.910 - -
1. Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ 2.744.910 - -
B. Tài sản dài hạn 187.954.545 1.892.894.999 1.927.524.090
I. Tài sản cố định 180.000.000 1.880.000.000 1.880.000.000
1. Nguyên giá 180.000.000 1.880.000.000 1.880.000.000
II. Bất động sản đầu tư - - -
III. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn - - -
IV. Tài sản dài hạn khác 7.954.545 12.894.999 47.524.090
1. Tài sản dài hạn khác 7.954.545 12.894.999 47.524.090 TỔNG TÀI SẢN 427.071.311 3.349.683.337 5.931.669.616 NGUỒN VỐN A. Nợ phải trả 123.603.968 1.332.871.835 3.880.787.095 I. Nợ ngắn hạn 123.603.968 1.332.871.835 3.880.787.095 1. Vay ngắn hạn - 180.000.000 300.000.000
2. Phải trả cho người bán 50.000.000 387.883.315 608.759.863
3. Người mua trả tiền trước 620.955.000 2.851.310.000
4. Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 3.603.968 74.033.520 120.717.232 5. Các khoản phải trả ngắn hạn khác 70.000.000 70.000.000 -
II. Nợ dài hạn - - -
B. Vốn chủ sở hữu 303.467.343 2.016.811.502 2.050.882.521
I. Vốn chủ sở hữu 303.467.343 2.016.811.502 2.050.882521
1. Vốn đầu tư vốn chủ sở hữu 300.000.000 2.000.000.000 2.000.000.000 2. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 3.467.343 16.811.502 50.882.521
II. Quỹ khen thưởng phúc lợi - - -
TỔNG NGUỒN VỐN 427.071.311 3.349.683.337 5.931.669.616
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Doanh nghiệp tư nhân Tâm Thủy qua 3 năm 2008-2010 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Thông qua Bảng cân đối kế toán của Doanh nghiệp ta có thể thấy tình hình tài sản và nguồn vốn của Doanh nghiệp như thế nào. Để hiểu rõ hơn tình hình tình chính của Doanh nghiệp qua các năm ta sẽ phân tích các số liệu phản ánh tình hình tài sản và nguồn vốn trên bảng cân đối kế toán bằng việc xác định những biến động về kết cấu và vi mô của tài sản và nguồn vốn.
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Doanh nghiệp tư nhân Tâm Thủy qua 3 năm 2008-2010
2.2.2.1. Phân tích tình hình tài sản tại Doanh nghiệp qua ba năm 2008 – 2010
Bảng 2.5: TÌNH HÌNH TÀI SẢN TẠI DNTN TÂM THỦY QUA BA NĂM (2008 – 2010)
Đơn vị tính: đồng
CHỈ TIÊU NĂM 2008 NĂM 2009 NĂM 2010 2009/2008 2010/2009
Chênh lệch (%) Số tiền (%)
A. Tài sản ngắn hạn 239.116.766 1.456.788.338 4.004.145.526 1.217.671.572 509,2 2.547.357.188 174,9
I. Tiền 17.029.093 431.369.102 369.489.410 414.340.009 2.433,1 -61.879.692 -14,3
II. Đầu tư tài chính ngắn hạn - - - -
III. Các khoản phải thu ngắn
hạn 48.000.000 772.584.334 3.087.271.011 724.584.334 1.509,6 2.314.686.677 299,6
1. Phải thu của khách hàng 48.000.000 772.584.334 2.867.947.434 724,584.334 1.509,6 2.095.363.100 271,2
2. Trả trước cho người bán - - 101.323.577 - - 101.323.577 -
3. Các khoản phải thu khác - - 118.000.000 - - 118.000.000 -
4. Dự phòng phải thu khó đòi - - - -
VI. Hàng tồn kho 171.342.763 252.834.902 547.385.105 81.492.139 47,6 294.550.203 116,5
V. Tài sản ngắn hạn khác 2.744.910 -2.744.910 -100,0
B. Tài sản dài hạn 187.954.545 1.892.894.999 1.927.524.090 1.704.940.454 907,1 34.629.091 1,8
I. Tài sản cố định 180.000.000 1.880.000.000 1.880.000.000 1.700.000.000 944,4 0 0
II. Bất động sản đầu tư - - - -
III. Các khoản đầu tư tài chính
dài hạn - - - - - -
IV. Tài sản dài hạn khác 7.954.545 12.894.999 47.524.090 4.940.454 62,1 34.629.091 268,5
TỔNG TÀI SẢN 427.071.311 3.349.683.337 5.931.669.616 2.922.612.026 684,3 2.581.986.279 77,1
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Doanh nghiệp tư nhân Tâm Thủy qua 3 năm 2008-2010
Nhìn chung tổng tài sản của Doanh nghiệp qua ba năm đều tăng mạnh. Cụ thể là năm 2009 đạt 3.349.683.337 đồng tăng 2.922.612.026 đồng tương ứng tăng 684,3% so với năm 2008. Năm 2010 tiếp tục tăng thêm 2.581.986.279 đồng tương ứng tăng 77,1% so với năm 2009. Nguyên nhân là do ảnh hưởng của sự tăng giảm các khoản mục tài sản ngắn hạn và dài hạn như sau:
a. Tài sản ngắn hạn
Căn cứ vào bảng 2.5 ta thấy tài sản ngắn hạn qua ba năm có xu hướng tăng lên. Cụ thể là tài sản lưu động năm 2008 so với năm 2009 tăng 1.217.671.572 đồng tương ứng với tăng 509,2%, năm 2010 tiếp tục tăng mạnh lên thêm 2.547.357.188 đồng tương ứng với tăng 174,9% so với năm 2009. Nguyên nhân của việc tăng như vậy là do ảnh hưởng của các khoản mục như sau:
- Vốn bằng tiền: năm 2009 tiền mặt tại quỹ đạt 431.369.102 đồng, tăng 724.584.334 đồng so với năm 2008, tương ứng với tăng 2.433,1%, nguyên nhân (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
là do trong năm 2009 doanh nghiệp đã thu nhiều trong việc bán hàng. Năm 2010 vốn bằng tiền giảm 61.879.692 đồng tương ứng với giảm 14,34% so với năm 2009. Nguyên nhân là do doanh nghiệp đã dùng tiền mặt tại quỹ để thanh toán các khoản phải trả, mua hàng thêm về nhập kho phục vụ lưu chuyển hàng hóa.
- Các khoản phải thu: năm 2009 các khoản phải thu đạt 772.584.334 đồng tăng 724.584.334 đồng tương ứng tăng 1.509,6 % so với năm 2008, đến năm 2010 các khoản phải thu tăng 2.314.686.677 đồng tương ứng tăng 299,6% so với năm 2009, các khoản thu tăng cho ta thấy qui mô của doanh nghiệp được mở rộng, có thêm nhiều khách hàng mới, khả năng chiếm lĩnh thị trường cao. Tuy nhiên ta thấy qua ba năm các khoản phải thu của Doanh nghiệp điều tăng đặc biệt là tăng mạnh vào năm 2009 làm cho nguồn vốn của Doanh nghiệp bị ứ đọng quá nhiều gây khó khăn cho khâu thanh toán, do chưa tích cực thu hồi các khoản nợ, doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn.
- Hàng tồn kho: Năm 2009 tăng 81.492.139 đồng đạt 252.834.902 đồng tương ứng tăng 47,6% so với năm 2008. Năm 2010 lại tăng thêm 294.550.203 đồng tương ứng tăng 116,5% so với năm 2009. Do hoạt động kinh doanh của Doanh nghiệp được mở rộng nên lượng hàng tăng lên để đảm bảo nguồn hàng trong lưu thông.
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Doanh nghiệp tư nhân Tâm Thủy qua 3 năm 2008-2010
- Tài ngắn hạn khác: năm 2008 tài sản ngắn hạn đạt 2.744.910 đồng. Đến năm 2009 và 2010 thì tài sản ngắn hạn này giảm chỉ còn 0.
b. Tài sản dài hạn
Nhìn chung ta thấy tài sản dài hạn của Doanh nghiệp tăng qua ba năm. Năm 2009 so với năm 2008 tăng mạnh 1.704.940.454 đồng đạt 1.892.894.999 đồng, tương ứng tăng 907,1% và năm 2010 tiếp tục tăng 34.629.091 đồng tương ứng tăng 1,8% so với năm 2009. Có sự tăng như vậy là do ảnh hưởng của các khoản mục:
- Tài sản cố định: năm 2009 tài sản cố định của Doanh nghiệp đạt 1.880.000.000 đồng, tăng 1.700.000.000 đồng tương ứng với tăng 944,4% so với năm 2008. Sang năm 2010 thì tài sản cố định này được giữ ổn định với mức 1.880.000.000 đồng. Nguyên nhân của sự tăng mạnh tài sản cố định vào năm 2009 là do Doanh nghiệp đầu tư nhiều vào việc mua sắm trang thiết bị và nhà xưởng để phục vụ cho hoạt động kinh doanh đang được mở rộng.
- Tài sản dài hạn khác: năm 2009 đạt 12.894.999 đồng tăng 4.940.454 đồng tương ứng tăng 62,1% so với năm 2008. Đến năm 2010 tăng mạnh thêm 34.629.091 đồng tương ứng tăng 268,5% so với năm 2009.
GVHD: NGUYỄN THỊ BÚP Trang36 SVTH: CHUNG THANH TRÚC
2.2.2.2. Phân tích tình hình nguồn vốn tại Doanh nghiệp qua ba năm 2008 – 2010
Bảng 2.6: TÌNH HÌNH NGUỒN VỐN TẠI DNTN TÂM THỦY QUA BA NĂM (2008 – 2010)
Đon vị tính: đồng
CHỈ TIÊU NĂM 2008 NĂM 2009 NĂM 2010 2009/2008 2010/2009
Chênh lệch (%) Chênh lệch (%)
A. Nợ phải trả 123.603.968 1.332.871.835 3.880.787.095 1.209.267.867 978,34 2.547.915.260 191,16
I. Nợ ngắn hạn 123.603.968 1.332.871.835 3.880.787.095 1.209.267.867 978,34 2.547.915.260 191,16
1. Vay ngắn hạn - 180.000.000 300.000.000 180.000.000 120.000.000 66,67
2. Phải trả cho người bán 50.000.000 387.883.315 608.759.863 337.883.315 675,77 220.876.548 56,94
3. Người mua trả tiền
trước - 620.955.000 2.851.310.000 620.955.000 2.230.355.000 359,18
4. Thuế và các khoản phải
nộp nhà nước 3.603.968 74.033.520 120.717.232 70.429.552 1954,22 46.683.712 63,06 7. Các khoản phải trả ngắn hạn khác 70.000.000 70.000.000 - - 0 -70.000.000 -100,00 II. Nợ dài hạn - - - - B. Vốn chủ sở hữu 303.467.343 2.016.811.502 2.050.882.521 1.713.344.159 564,59 34.071.019 1,69 I. Vốn chủ sở hữu 303.467.343 2.016.811.502 2.050.882.521 1.713.344.159 564,59 34.071.019 1,69 1. Vốn đầu tư vốn chủ sở hữu 300.000.000 2.000.000.000 2.000.000.000 1.700.000.000 566,67 - 0
7. Lợi nhuận sau thuế
chưa phân phối 3.467.343 16.811.502 50.882.521 13.344.159 384,85 34.071.019 202,66
II. Quỹ khen thưởng phúc
lợi - - - - - - -
TỔNG 427.071.311 3.349.683.337 5.931.669.616 2.922.612.026 684,34 2.581.986.279 77,08
Nhờ vào việc phân tích sự biến động của nguồn vốn ta có thể đánh giá sự biến động các loại nguồn vốn của doanh nghiệp nhằm thấy được tình hình huy động, tình hình sử dụng các loại nguồn vốn đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh, mặt khác thấy được thực trạng tài chính của doanh nghiệp.
Nhìn chung tổng nguồn vốn của Doanh nghiệp qua ba năm có sự tăng trưởng mạnh. Năm 2009 tổng nguồn vốn đạt 3.349.683.337 đồng tăng 2.922.612.026 đồng tương ứng với tăng 684,34 % so với năm 2008. Năm 2010 tăng thêm 2.581.986.279 đồng tương ứng với tăng 77,08 % so với năm 2010. Nguyên nhân của sự tăng trưởng mạnh như vậy của nguồn vốn là do ảnh hưởng của các yếu tố: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
a. Nợ phải trả
Từ bảng số liệu ta thấy nợ phải trả qua ba năm 2008, 2009, 2010 của Doanh nghiệp có xu hướng tăng lên. Năm 2009 tăng 1.209.267.867 đồng tương
ứng tăng 978,34% so với năm 2008. Năm 2010 lại tiếp tục tăng 2.547.915.260 đồng tương ứng tăng 191,16% so với năm 2009. Nguyên nhân là do Doanh nghiệp đầu tư mạnh vào tài sản cố định và nhập kho hàng hóa để mở rộng qui mô kinh doanh do đó khoản nợ phải trả cũng tăng lên. Nợ phải trả của Doanh nghiệp tăng mạnh là do ảnh hưởng chủ yếu của nợ ngắn hạn.
Nợ ngắn hạn năm 2009 so với năm 2008 tăng 1.209.267.867 đồng tương ứng với tăng 978,34%. Năm 2010 tăng thêm 2.547.915.260 đồng tương ứng với tăng 191,16 % so với năm 2009. Trong đó:
- Vay ngắn hạn của Doanh nghiệp tăng từ 0 đồng năm 2008 lên 180.000.000 đồng vào năm 2009. Năm 2010 tiếp tục tăng thêm 120.000.000 đồng tương ứng với tăng 66,67% so với năm 2009. Nguyên nhân là do Doanh nghiệp cần thêm vốn để mở rộng quy mô kinh doanh nên khoản mục vay ngắn hạn của Doanh nghiệp đã tăng lên qua ba năm.
- Phải trả người bán năm 2009 đạt 387.883.315 đồng tăng 337.883.315 đồng tương ứng với tăng 675,77% so với năm 2008. Năm 2010 tăng thêm 220.876.548 đồng tương ứng với tăng 56,94%. Ta thấy qua ba năm khoản mục phải trả người bán của Doanh nghiệp đều tăng, đặc biệt là tăng mạnh vào năm 2009. Nguyên nhân là do việc kinh doanh của doanh nghiệp được mở rộng, cần thêm nhiều hàng hóa để đáp ứng nhu cầu thị trường làm cho việc mua hàng hóa tăng dẫn đến nợ các nhà cung cấp.
- Người mua trả tiền trước tăng từ 0 đồng vào năm 2008 lên 620.955.000 đồng vào năm 2009. Vào năm 2010 khoản mục này tiếp tục tăng lên thêm 2.230.355.000 đồng tương ứng với tăng 359,18% so với năm 2009. Đây là tín hiệu vui cho Doanh nghiêp vì Doanh nhiệp đã có thêm nhiều khách hàng mới và uy tín của Doanh nghiệp trên thi trường đã được khẳng định, được khách hàng tín nhiệm. - Thuế và các khoản phải nộp nhà nước năm 2009 đạt 74.033.520 đồng tăng 70.429.552 đồng tương ứng với tăng 1954,22% so với năm 2008. Ở năm 2010 số tiền này tăng thêm 46.683.712 đồng tương ứng với tăng 63,058% so với năm 2009.
Điều này cho thấy việc kinh doanh của Doanh nghiệp gặp nhiều thuận lợi và đạt được hiệu quả cao.
- Các khoản phải trả ngắn hạn khác của Doanh nghiệp được duy trì ổn định ở mức 70.000.000 đồng qua hai năm 2008, 2009.
b. Nguồn vốn chủ sở hữu
Qua bảng 2.6 ta thấy nguồn vốn chủ sở hữu qua ba năm 2008, 2009, 2010 của Doanh nghiệp tăng lên. Cụ thể năm 2009 đạt 2.016.811.502 đồng tăng 1.713.344.159 đồng tương ứng tăng 564,59% so với năm 2008. Đến năm 2010 lại tăng thêm 34.071.019 đồng tương ứng tăng 1,69% so với năm 2009. Nguyên nhân là do trong hai năm 2009, 2010 Doanh nghiệp đã mở rộng qui mô kinh doanh, số lượng hàng hóa bán ra tăng lên nên lợi nhuận tăng lên. Từ đó nguồn vốn chủ sở hữu cũng tăng lên.
Lợi nhuận sau thuế của Doanh nghiệp cũng tăng qua các năm: năm 2009 đạt 16.811.502 đồng tăng 384,85% so với năm 2008. Năm 2010 tăng thêm 202,66% so với năm 2009. Điều này chứng tỏ việc kinh doanh của Doanh nghiệp là có lãi và hoạt động ngày càng có hiệu quả.
GVHD: NGUYỄN THỊ BÚP Trang 39 SVTH: CHUNG THANH TRÚC
2.2.2.3. Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn tại Doanh nghiệp qua 3 năm 2008 – 2010 a. Phân tích kết cấu tài sản
Bảng 2.7: KẾT CẤU TÀI SẢN TẠI DNTN TÂM THỦY QUA BA NĂM (2008 - 2010)
Đơn vị tính: Đồng CHỈ TIÊU NĂM 2008 TỶ TRỌNG (%) NĂM 2009 TỶ TRỌNG (%) NĂM 2010 TỶ TRỌNG (%) A. Tài sản ngắn hạn 239.116.766 55,99 1.456.788.338 43,49 4.004.145.526 67,51 I. Tiền 17.029.093 3,99 431.369.102 12,88 369.489.410 6,23
II. Đầu tư tài chính ngắn hạn - - - -
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 48.000.000 11,24 772.584.334 23,06 3.087.271.011 52,05
VI. Hàng tồn kho 171.342.763 40,12 252.834.902 7,55 547.385.105 9,23
V. Tài sản ngắn hạn khác 2.744.910 0,64 0 0 0 0
B. Tài sản dài hạn 187.954.545 44,01 1.892.894.999 56,51 1.927.524.090 32,50
I. Tài sản cố định 180.000.000 42,15 1.880.000.000 56,12 1.880.000.000 31,69
II. Bất động sản đầu tư - - - - - -
III. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn - - - - - -
IV. Tài sản dài hạn khác 7.954.545 1,86 12.894.999 0,38 47.524.090 0,80
TỔNG 427.071.311 100,00 3.349.683.337 100,00 5.931.669.616 100,00
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Doanh nghiệp tư nhân Tâm Thủy qua 3 năm 2008-2010
Qua ba năm 2008, 2009, 2010 tỷ trọng các khoản mục có sự thay đổi đáng kể. Thể hiện qua sự thay đổi giữa hai khoản mục lớn là tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn.
* Tài sản ngắn hạn: năm 2008 chiếm tỷ trọng 55,99% trong tổng tài sản, đến năm 2009 giảm lại chỉ còn 43,49%, nhưng đến năm 2010 lại tăng lên chiếm 67,5% trong tổng tài sản. Trong đó:
- Tỷ trọng tiền mặt năm 2008 chiếm 3,99%, năm 2009 tỷ trọng này tăng lên chiếm 12,88%, năm 2010 tỷ trọng này lại giảm xuống còn 6,23%. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Các khoản phải thu năm 2008 chiếm tỷ trọng 11,24%, năm 2009 tăng mạnh chiếm 23,06%, năm 2010 tỷ trong này lại tăng lên chiếm 52,05%
- Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng 40,12% vào năm 2008, năm 2009 tỷ trọng này là 7,55%, năm 2010 chiếm tỷ trọng 9,23%
- Khoản mục tài sản ngắn hạn khác chỉ có ở năm 2008 và nó chiếm tỷ trọng là 0,64% trong tổng tài sản của Doanh nghiệp.
Nguyên nhân của sự thay đổi tỷ trọng của tài sản ngắn hạn là do khi khi việc kinh doanh của Doanh nghiệp được mở rộng thì cần phải đầu tư nhiều hơn vào lượng hàng trong kho bên cạnh đó việc có thêm nhiều khách hàng sẽ dẫn đến việc khách hàng nợ tiền thanh toán khi mua hàng làm cho tỷ trọng của các khoản phải thu cũng tăng lên đáng kể.
* Tỷ trọng của tài sản dài hạn qua ba năm có sự tăng giảm khác nhau: năm 2008 tỷ trọng tài sản dài hạn chiếm 44,01%, năm 2009 tỷ trọng này tăng lên 56,51%, đến năm 2010
tỷ trọng này giảm xuống còn 32,50% . Trong đó:
- Tài sản cố định năm 2008 chiếm tỷ trọng 42,15% trong tổng tài sản, năm 2009 chiếm 56,12%, năm 2010 chiếm 31,69%
- Tài sản dài hạn khác chiếm 1,86% năm 2008, đến năm 2009 chiếm 0,38% tỷ trọng trong tổng tài sản, năm 2010 tỷ trọng này là 0,80%
Tổng tỷ trọng của tài sản dài hạn tăng từ năm 2008 đến năm 2009 và sang năm 2010 tỷ trọng này lại giảm xuống. Trong khi tình hình của tổng tài sản ngắn hạn
thì ngược lại. Sự thay đổi của tài sản ngắn hạn chủ yếu là do sự thay đổi của hàng tồn kho và các khoản phải thu, đây là tín hiệu vui cho Doanh nghiệp