5. KẾT CẤU LUẬN VĂN
2.2.1. Phân tích tình hình chung kết quả hoạt động kinh doanh
NGHIỆP TƯ NHÂN TÂM THUỶ QUA BA NĂM 2008 - 2010
2.2.1. Phân tích tình hình chung kết quả hoạt động kinh doanh qua ba năm 2008-2010 2008-2010
Đối với tất cả các Doanh nghiệp hay các công ty thì vấn đề lợi nhuận là rất quan trọng và Doanh nghiệp tư nhân Tâm Thuỷ cũng như thế, cũng luôn quan tâm đến kết quả sản xuất kinh doanh vì kết quả sản xuất kinh doanh sẽ phản ánh chỉ tiêu quan trọng nhất đó là lợi nhuận. Lợi nhuận được coi là đòn bẩy
kinh tế và là chỉ tiêu cơ bản để đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp đồng thời là chỉ tiêu chất lượng tổng hợp nói đến kết quả của quá trình sản xuất kinh doanh.
Việc phân tích các báo cáo tài chính là rất quan trọng, đặc biệt là báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, ta cần xác định từng vấn đề cơ bản như sau:
Thứ nhất, cần xem xét sự biến động của từng chỉ tiêu trên báo cáo kết quả
hoạt động kinh doanh giữa kỳ này với kỳ trước thông qua việc so sánh cả về số tuyệt đối và tương đối trên từng chỉ tiêu giữa kỳ này với kỳ trước. Đặc biệt
chú ý đến sự biến động của doanh thu thuần, tổng lợi nhuận kế toán, lợi nhuận
chịu thuế thu nhập Doanh nghiệp và lợi nhuận sau thuế, đồng thời giải trình tổng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng hay giảm là do những nhân tố nào tác động đến. Bởi đây là phần lợi nhuận chiếm tỷ trọng lớn
và quyết định sự tồn tại và phát triển của Doanh nghiệp. Căn cứ vào Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Doanh nghiệp ta tiến hành lập bảng phân tích sau:
GVHD: NGUYỄN THỊ BÚP Trang24 SVTH: CHUNG THANH TRÚC
Bảng 2.1: KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI DNTN TÂM THUỶ QUA BA NĂM (2008 -2010)
Đơn vị tính: Đồng
CHỈ TIÊU NĂM 2008 NĂM 2009 NĂM 2010 2009/2008 2010/2009
Chênh lệch (%) Chênh lệch (%)
1. Doanh thu bán hàng
và cung cấp dịch vụ 101.132.728 1.505.560.941 3.624.717.937 1.404.428.213 1.388,7 2.119.156.996 140,8
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 0 0 0 0 0
3. Doanh thu thuần về bán hàng
và cung cấp dịch vụ 101.132.728 1.505.560.941 3.624.717.937 1.404.428.213 1.388,7 2.119.156.996 140,8
4. Giá vốn hàng bán 50.566.364 1.422.755.000 3.377.954.410 1.372.188.636 2.713,6 1.955.199.410 137,4
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng
và cung cấp dịch vụ 50.566.364 82.805.941 246.763.527 32.239.577 63,8 163.957.586 198
6. Doanh thu hoạt động tài chính 0 1.609.265 1.048.740 1.609.265 -560.525 -34.8
7. Chi phí tài chính 0 0 17.827.333 0 17.827.333
- Trong đó: Chi phí lãi vay 0 0 17.827.333 0 17.827.333
8. Chi phí quản lý kinh doanh 48.434.547 59.928.457 183.196.908 11.493.910 23,7 123.268.451 205,7
9. Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh 2.131.817 24.486.749 46.788.026 22.354.932 1.048,6 22.301.277 91,1
10. Thu nhập khác 0 0 0 0 0
11. Chi phí khác 0 0 0 0 0
12. Lợi nhuận khác 0 0 0 0 0
13. Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế 2.131.817 24.486.749 46.788.026 22.354.932 1.048,6 22.301.277 91,1
14. Chi phí thuế thu nhập
doanh nghiệp 0 2.142.590 11.697.007 2.142.590 9.554.417 445,9
15. Lợi nhuận sau thuế thu
nhập doanh nghiệp 2.131.817 22.344.159 35.091.019 20.212.342 948,1 12.746.860 57
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Doanh nghiệp tư nhân Tâm Thủy qua 3 năm 2008-2010 0 10000000 20000000 30000000 40000000 Đồng 2008 2009 2010 Năm Lợi nhuận
Hình 2.2: Tình hình lợi nhuận tại Doanh nghiệp tư nhân Tâm Thủy qua ba năm 2008 – 2010
Qua bảng biểu đồ tình hình lợi nhuận của Doanh nghiệp Tâm Thủy ta thấy lợi nhuận của Doanh nghiệp không ngừng tăng lên qua các năm 2009 và 2010. Cụ thể như sau: lợi nhuận năm 2008 chỉ đạt 2.131.817 đồng, năm 2009 đạt 22.344.159
đồng, và năm 2010 tiếp tục tăng lên 12.746.860 đồng đạt 35.091.019 đồng tức là tăng 57% so với năm 2009.
Nguyên nhân chủ yếu là do năm 2008 Doanh nghiệp còn mới thành lập chưa được lâu nên tình hình lợi nhuận còn thấp. Đến năm 2009 về sau Doanh nghiệp
rút ra được những kinh nghiệm hoạt động từ năm trước nên đã đưa ra những biện pháp quản lý hiệu quả hơn, làm cho kết quả hoạt động kinh doanh của Doanh nghiệp năm 2009 – 2010 không ngừng tăng lên.
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Doanh nghiệp tư nhân Tâm Thủy qua 3 năm 2008-2010
2.2.1.1. Phân tích kết cấu và sự biến động của doanh thu
Bảng 2.2: KẾT CẤU VÀ SỰ BIẾN ĐỘNG DOANH THU TẠI DNTN TÂM THỦY QUA BA NĂM (2008 -2010)
Đơn vị tính: Đồng CHỈ TIÊU NĂM 2008 TỶ TRỌNG (%) NĂM 2009 TỶ TRỌNG (%) NĂM 2010 TỶ TRỌNG (%) 2009/2008 2010/2009 Số tiền (%) Số tiền (%) Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 101.132.728 100 1.505.560.941 99,89 3.624.717.937 99,97 1.404.428.213 1.388,70 2.119.156.996 140,76 Doanh thu hoạt động tài chính - - 1.609.265 0,11 1.048.740 0,03 1.609.265 - -560.525 -34,83 Doanh thu hoạt động kinh doanh 101.132.728 100 1.507.170.206 100 3.625.766.677 100 1.406.037.478 1.390,29 2.118.596.471 140,57
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Doanh nghiệp tư nhân Tâm Thủy qua 3 năm 2008-2010
- Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng: năm 2008 tổng doanh thu đạt 101.132.728 đồng, năm 2009 đạt 1.505.560.941 đồng tương ứng với tăng
1.388,70%, năm 2010 đạt 3.624.717.937 đồng tăng 2.119.156.996 đồng tức là tăng 140,8% so với năm 2009. Do Doanh nghiệp mới thành lập vào năm 2007
nên doanh thu và lợi nhuận của Doanh nghiệp không cao, vào năm 2009 và năm 2010 Doanh nghiệp đã ăn nên làm ra, tạo được uy tín và sự tín nhiệm với các đối tác nên bán được nhiều hàng hoá làm cho doanh thu bán hàng tăng cao qua hai năm.
- Doanh thu hoạt động tài chính của Doanh nghiệp không cao. Cụ thể như sau:
doanh thu hoạt động tài chính năm 2008 là 0, năm 2009 là 1.609.265 đồng và năm 2010 là 1.048.740 đồng giảm 560.525 đồng so với năm 2009 tương ứng với
giảm 34,83%. Nguồn doanh thu này chủ yếu là thu được từ khoản tiền gởi tại ngân hàng của Doanh nghiệp. Nguồn doanh thu này giảm là do nhu cầu sử dụng
tiền mặt của Doanh nghiệp tăng vào năm 2010 nên số tiền tại ngân hàng của Doanh nghiệp giảm dẫn đến số tiền lãi thu được của Doanh nghiệp giảm theo.
Xét về kết cấu thì doanh thu bán hàng của Doanh nghiệp luôn chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng doanh thu của Doanh nghiệp, cụ thể như sau: năm 2008 doanh thu bán hàng chiếm đến 100% trong tổng số doanh thu của Doanh nghiệp, năm 2009 doanh thu bán hàng chiếm 99,89% tổng doanh thu của Doanh nghiệp, còn lại 0,11% là doanh thu tài chính của Doanh nghiệp. Tỷ trọng các loại doanh thu năm 2010 thay đổi không nhiều so với năm 2009, doanh thu bán hàng chiếm tỷ trọng 99,97% trong tổng doanh thu của Doanh nghiệp trong khi doanh thu từ hoạt động tài chính chiếm tỷ trọng rất nhỏ là 0,03% trong tổng doanh thu. Nguyên nhân là do bán hàng là hoạt động chính của Doanh nghiệp dẫn đến tỷ trọng của nguồn doanh thu này chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng doanh thu của Doanh nghiệp.
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Doanh nghiệp tư nhân Tâm Thủy qua 3 năm 2008-2010
2.2.1.2. Phân tích kết cấu và sự biến động của chi phí
Bảng 2.3: KẾT CẤU VÀ SỰ BIẾN ĐỘNG CHI PHÍ TẠI DNTN TÂM THỦY QUA BA NĂM (2008 – 2010)
Đơn vị tính: Đồng CHỈ TIÊU NĂM 2008 TỶ TRỌNG (%) NĂM 2009 TỶ TRỌNG (%) NĂM 2010 TỶ TRỌNG (%) 2009/2008 2010/2009 Số tiền (%) Số tiền (%) Giá vốn hàng bán 50.566.364 51,08 1.422.755.000 95,82 3.377.954.410 94,08 1.372.188.636 2.713,64 1.955.199.410 137,42 Chi phí tài chính - - - - 17.827.333 0,50 - - 17.827.333 - Chi phí quản lý kinh doanh 48.434.547 48,92 59.928.457 4,04 183.196.908 5,10 11.493.910 23,73 123.268.451 205,69 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp - - 2.142,590 0.14 11.697.007 0,33 2.142.590 - 9.554.417 445,93 Tổng chi phí của doanh nghiệp 99.000.911 100 1.484.826.047 100 3.590.675.658 100 1.385.825.136 1.399,81 2.105.849.611 141,82
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Doanh nghiệp tư nhân Tâm Thủy qua 3 năm 2008-2010
Tổng chi phí của Doanh nghiệp năm 2009 đạt 1.484.826.047 đồng, tăng 1.399,81% so với năm 2008. Năm 2010 tổng chi phí lại tăng lên thêm 141,82%
so với năm 2009 đạt 3.590.675.658 đồng.
- Giá vốn hàng bán bị biến động theo sư biến động của nền kinh tế thị trường nên đã ảnh hưởng đến kết quả sản xuất kinh doanh. Giá vốn hàng bán năm 2009 là 1.422.755.000 đồng tăng 1.372.188.636 đồng so với năm 2008 tương ứng tăng 2.713,6%, và năm 2010 là 3.377.954.410 đồng tăng 1.955.199.410 đồng tương ứng với mức tăng là 137,4%. Nguyên nhân của sự tăng mạnh giá vốn hàng bán vào năm 2009 là do Doanh nghiệp đã mở rộng việc kinh doanh, số lượng hàng hóa tăng dẫn đến giá vốn hàng bán tăng.
- Chi phí tài chính của Doanh nghiệp chỉ phát sinh vào năm 2010 là 17.827.333 đồng. Chi phí này phát sinh là do quy mô kinh doanh của Doanh nghiệp
được mở rộng nên các khoản vay Ngân hàng bắt đầu xuất hiện để đáp ứng nhu cầu kinh doanh dẫn đến việc phát sinh các khoản lãi vay ngân hàng của Doanh nghiệp làm chi phí tài chính tăng lên.
- Chi phí quản lý kinh doanh của doanh nghiệp chiếm một khoảng chi phí tương đối lớn. Năm 2008 là 48.434.547 đồng, năm 2009 là 59.928.457 đồng tăng 23,7% so với năm 2008 và năm 2010 chí phí này tăng lên và đạt 183.196.908
đồng ứng mới mức tăng là 205,69%. Chính vì đây là doanh nghiệp mới thành lập nên vào năm 2008 và năm 2009 chi phí này không cao, nhưng năm 2010 hoạt động sản suất kinh doanh có hiệu quả nên Doanh nghiệp cũng phải đầu tư nhiều vào công tác quản lý làm cho chi phí này tăng lên.
- Chi phí thuế thu nhập Doanh nghiệp năm 2008 là 0, năm 2009 là 2.142.590 đồng và năm 2010 là 11.697.007 đồng tăng 9.554.417 đồng tức là tăng 445,9%. Do đây là Doanh nghiệp mới thành lập nên năm 2008 được miễn thuế và năm 2009, 2010 được giảm thuế nên dù lợi nhuận của Doanh nghiệp cao nhưng khoản chi phí này không cao.
Xét về kết cấu thì khoản giá vốn hàng bán luôn chiếm tỷ trọng cao trong tổng số chi phí của Doanh nghiệp. Cụ thể như sau: năm 2008 giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng 51,08 %, năm 2009 chiếm 95,82 %, năm 2010 chiếm 94,08% trong tổng số chi phí của Doanh nghiệp. Nguyên nhân của sự biến động tỷ trọng giá vốn hàng bán là do hoạt
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Doanh nghiệp tư nhân Tâm Thủy qua 3 năm 2008-2010
động kinh doanh của Doanh nghiệp không ngừng được mở rộng dẫn đến số lượng hàng hóa bán ra của Doanh nghiệp tăng lên làm cho giá vốn hàng bán của Doanh nghiệp tăng.
Chi phí quản lý kinh doanh của Doanh nghiệp cũng chiếm một tỷ trọng không nhỏ trong tổng chi phí của Doanh nghiệp. Năm 2008 chi phí này chiếm 48,92%, năm 2009 chiếm 4,04%, năm 2010 chiếm 5,10%. Tỷ trọng của chi phí này có giảm là do việc kinh doanh của Doanh nghiệp được mở rộng làm cho tỷ trọng của giá vốn hàng bán tăng cao dẫn đến tỷ trọng của chi phí quản lý doanh nghiệp giảm.
Chi phí hoạt động tài chính và chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng chi phí của Doanh nghiệp. Do Doanh nghiệp mới thành lập nên đối với Doanh nghiệp chi phí này là thấp.
* Nhìn chung trong những năm qua chi phí có sự tăng lên nhưng Doanh nghiệp vẫn có mức lợi nhuận tăng. Để đạt tốc độ như vậy Doanh nghiệp đã không ngừng đầu tư vào các khâu trong quá trình kinh doanh, đồng thời công tác quản lý của Doanh nghiệp ngày càng chặt chẽ và hiệu quả.
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Doanh nghiệp tư nhân Tâm Thủy qua 3 năm 2008-2010