II: kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng tại chi nhánh công ty cổ phân thơng mại và khai thác khoáng sản Dơng
4. Trình tự ghi sổ ,hạch toán kế toán tại chi nhánh công ty cổ phần thơng mại và khai th ác khoáng sản Dơng Hiếu.
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ hoặc cuối tháng Đối chiếu
Trình tự ghi sổ :
Hàng ngày nhân viên kế toán căn cứ vào các chứng từ về lao động tiền lơng và các bảng phân bổ tiền lơng , kế toán tiền long vào sổ nhật ký lơng, căn cứ vào các nhật ký chung (kế toán nhập dữ liệu vàp máy tính).Sau đó , số liệu đợc phần mền xử lý ghi tên sổ nhật ký chung các tài khảon kế toán phù hợp nh :
334,335,338,các chứng từ gốc sau khi làm căn cứ lập nhật ký chung đợc dùng để ghi vào sổ chi tiết các tài khoản 334,335,338.
Cuối tháng khoá sổ tính ra tổng số tiền trên sổ nhật ký chung, số phát sinh bên nợ ,số phát bên có của tài khoản 334,335,338 sổ chi tiết tài khoản 334, 335,338. Lấy số liệu trên sổ chi tiết tài khoản 334,335,338và sổ cái lập bảng tổng hợp chi tiết và bảng cân dối số phát sinh .
Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu ghi chép trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết đợc dùng để lập báo cáo tài chính.
III:thực tế Kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng tại chi nhánh công ty cổ phần thơng mại và khai thác khoáng sản
Nhật ký chung
Sổ chi tiết
Sổ cái tài khoản
Bảng cân đối số
phát sinh Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết
phòng ban nh phòng hành chính , phồng kế toán công nghệ , phòng tài vụ kế toán ... Cuối tháng kế toán căn cứ vào bảng chấm công của các phòng ban đội ... để tính lơng .
Bảng 1.1:
Chi nhánh Công ty cổ phần thơng mại Và khai thác khoáng sản Dơng Hiếu. Bộ phận :Văn phòng
bảng chấm công Tháng 12 năm 2011
TT Họ và tên 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 Tổngcộng 1 Tô Anh Phơng X X X x x CN x x x x x x CN x X x X x x CN x x x X x x CN x KL x x 26 2 Nguyễn Thị Kiều X X X x x CN x x x x x x CN x X x X x x CN x x x X x x CN x KL x x 26
3 Trần Tử Bá X X X x x CN x x x x x x CN x X x X x x CN x x x X x x CN x KL x x 26
4 Nguyễn Thanh Hồng X X X x x CN x x x x x x CN x X x X x x CN x x x X x x CN x KL x x 265 Tô Đức Thuận X X X x x CN x x x x x x CN x X x x x x CN x x x X x x CN x KL x x 26 5 Tô Đức Thuận X X X x x CN x x x x x x CN x X x x x x CN x x x X x x CN x KL x x 26 6 Nguyễn Văn Hoàng X X X x x CN x x x x x x CN x X x x x x CN x x x X x x CN x KL x x 26 7 Nguyễn Thái Bình X X X x x CN x x x x x x CN x X x x x x CN x x x X x x CN x KL x x 26
8 Lê Đức Mời X X X x x CN x x x x x x CN x X x x x x CN x x x X x x CN x KL x x 26
9 Lê Thị Hà X X X x x CN x x x x x x CN x X x x x x CN x x x X x x CN x KL x x 26
10 Trần Hữu Tiềm X X X x x CN x x x x x x CN x P P P P P CN x x x X x x CN x KL x x 2111 Nguyễn Thị Thanh X X X x x CN x x x x x x CN x X x x x x CN x x x P P P CN x KL x x 23