II: kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng tại chi nhánh công ty cổ phân thơng mại và khai thác khoáng sản Dơng
1.Tài khoản sử dụng.
• TK 334 :Phải trả công nhân viên .
Phản ánh các khoản phải trả công nhân viên và tình hình thanh toán các khoản đó gồm: tiền lơng, tiền thởng, BHXH và các khoản thuộc thu nhập của công nhân viên.
Kết cấu của TK 334- Phải trả CNV Bên Nợ
+ Các khoản tiền lơng, tiền thởng và các khoản khác đã trả đã ứng trớc cho CNV
+ Các khoản khấu trừ vào tiền lơng, tiền công của CNV
Bên Có:
+Các khoản tiền lơng( tiền công) tiền thởng và các khoản khác phải trả CNV D có:
+Các khoản tiền lơng( tiền công) tiền thởng và các khoản khác còn phải trả CNV
D nợ: (cá biệt) Số tiền đã trả lớn hơn số tiền phải trả TK 334 có các tài khoản cấp 2 sau:
Dùng để phản ánh các khoản phải trả, phải nộp cho cơ quan quản lý, tổ chức đoàn thể xã hội.
Kết cấu của tài khoản 338- Phải trả, phải nộp khác. Bên Nợ:
+ Kết chuyển giá trị tài sản thừa vào các tài khoản khác có liên quan.
+ BHXH phải trả công nhân viên. + Kinh phí công đoàn chi tại đơn vị.
+ Số BHXH, BHYT, KPCĐ đã nộp cho cơ quan quản lý. + Kết chuyển doanh thu nhận trớc sang TK 511.
+ Các khoảnđã trả, đã nộp khác.
Bên Có:
+ Giá trị tài sản thừa chờ giải quyết ( cha xác định rõ nguyên nhân).
+ Giá trị tài sản thừa phải trả cho cá nhân, tập thể trong và ngoài đơn Vị.
+ Trích BHXH, BHYT, KPCĐ tính vào chi phí sản xuất kinh doanh.
+ BHXH, BHYT trừ vào lơng công nhân viên.
+ BHXH, KPCĐ vợt chi đợc cấp bù.
+ Các khoản phải trả phải nộp khác.
D Có :
+ Số tiền còn phải trả, phải nộp khác.
+ Giá trị tài sản thừa còn chờ giải quyết.
D Nợ : ( Nếu có ) Số đã trả, đã nộp lớn hơn số phải trả, phải nộp. TK 338 có tài khoản cấp 2
3381 – Tài sản thừa chờ giải quyết. 3382 – Kinh phí công đoàn.
3383 – BHXH. 3384 – BHYT. 3384 – BHYT.
TK 111, 112 TK 334 TK 622
Trả l ơng BHXH và
Các khoản khác cho CBCNV (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tiền l ơng phải trả cho Công nhân viên sản xuất
TK 627
TK 335
TK 338 Tiền l ơng phải trả cho
Nhân viên kinh doanh
Tiền l ơng phải trả cho
Tiền l ơng phải trả cho ng nhân viên bán hàng Quản lý doanh nghiệp
Tiền l ơng phải trả cho Công nhân viên phân x ởng TK 141, 338 TK 138, 338 Thanh toán tạm ứng Và các khoản khác Các khoản khác Trừ vào l ơng TK 623
Sơ đồ 1: Hạch toán tiền l ơng