2.2.2.1 Chứng từ và thủ tục kế toán
quản lý chung của doanh nghiệp bao gồm các chi phí về tiền lương nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp; bảo hiểm xã hội; bảo hiểm y tế; kinh phí công đoàn của nhân viên quản lý doanh nghiệp; chi phí vật liệu văn phòng; công cụ lao động, khấu hao TSCĐ dùng cho quản lý doanh nghiệp; thuế nhà đất, thuế môn bài, khoản lập dự phòng nợ phải thu khó đòi; dự phòng phải trả, chi phí dịch vụ mua ngoài( điện nước, điện thoại, fax, bảo hiểm tài sản, cháy nổ..), chi phí bằng tiền khác( tiếp khách, hội nghị, công tác phí…)( Giá có thuế hoặc chưa có thuế GTGT)
♦ Kế cấu và nội dung phản ánh của tài khoản 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp Tài khoản 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp: TK sử dụng để lập và kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ kế toán
TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp
Các chi phí quản lý doanh nghiệp -Các khoản ghi giảm CPQLDN thực tế phát sinh trong kỳ - Kết chuyển CPQLDN trừ vào kết quả kinh doanh
TK 642 không có số dư cuối kỳ
TK 642 được chi tiết thành các tài khoản tương ứng với các nội dung chi phí sau:
+ TK6421- Chi phí nhân viên quản lý + TK 6422- Chí phí vật liệu quản lý + TK 6423- Chi phí đồ dùng văn phòng + TK 6424- Chi phí khấu hao TSCĐ + TK 6425- Thuế, phí và lệ phí + TK6426- Chi phí dự phòng + TK 6427- Chi phí dịch vụ mua ngoài + TK 6428- Chi phí bằng tiền khác
♦ Phương pháp hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp:
Sơ đồ 2.2: Hạch toán tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp