b. Trường hợp doanh nghiệp có tổ chức đội máy thi công riêng, có phân cấp
3.3.1.2.5 Ví dụ minh họa
NV1: Ngày 28/10/2012 tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp tham gia
công trình xây dựng công viên Mây Xanh, địa chỉ Hải Đông, phường Hải Tân – TP Hải Dương số tiền 120.450.000 đồng.
Chứng từ đi kèm: Bảng chấm công, bảng tính lương (phụ lục 01_03). Kế toán định khoản:
Nợ TK 622: 120.450.000 Có TK 334: 120.450.000
NV2: Ngày 17/11/2012 tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp tham gia xây dựng công trình công cộng công viên Môi trường xanh,địa chỉ phường Thanh Bình, Tp Hải Dương, số tiền 136.358.000đồng.
Chứng từ đi kèm: Bảng chấm công, bảng tính lương (phụ lục 01_04) Kế toán định khoản:
Nợ TK 622: 136.358.000
Có TK 334: 136.358.000
Sổ chứng từ ghi:
Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng số 1
Địa chỉ: Số 6 Lê Thanh Nghị - Phường Phạm Ngũ LãoThành phố Hải Dương, tỉnh Hải Dương
Mẫu số: S02a- DN
(ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 03
Ngày 28 tháng 10 năm 2012 ĐVT: VNĐ
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp tham gia công trình xây dựng công viên Mây Xanh.
622 334 120.450.000 Cộng: X X 120.450.000 Kèm theo………Chứng từ gốc Ngày 28 tháng 10 năm 2012 Người lập ( Ký, họ tên) Trần thị Ngân Kế toán trưởng ( Ký, họ tên)
Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng số 1
Địa chỉ: Số 6 Lê Thanh Nghị - Phường Phạm Ngũ LãoThành phố Hải Dương, tỉnh Hải Dương
Mẫu số: S02a- DN
(ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 04
Ngày 17 tháng 11 năm 2012 ĐVT: VNĐ
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp tham gia vào công trình xây dựng công viên Môi trường xanh. 622 334 136.358.000 Cộng: X X 136.358.000 Kèm theo………Chứng từ gốc Ngày 17 tháng 11 năm 2012 Người lập ( Ký, họ tên) Trần thị Ngân Kế toán trưởng ( Ký, họ tên)
Nguyễn Văn Nam
Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng số 1
Địa chỉ: Số 6 Lê Thanh Nghị - Phường Phạm Ngũ LãoThành phố Hải Dương, tỉnh Hải Dương
Mẫu số: S02a- DN
(ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Năm 2012
- Sổ này có .... trang, đánh từ trang 01 đến trang...
- Ngày mở sổ ... Ngày 30 tháng 11 năm 2012 Người lập ( Ký, họ tên) Trần thị Ngân Kế toán trưởng ( Ký, họ tên)
Nguyễn Văn Nam Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày, tháng A B 1 03 04 … 28/10 17/11 … 120.450.000 136.358.000 … - Cộng - Cộng lũy kế 256.808.000 X
Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng số 1
Địa chỉ: Số 6 Lê Thanh Nghị - Phường Phạm Ngũ LãoThành phố Hải Dương, tỉnh Hải Dương
SỔ CÁI QUÝ IV/2012
Tên tài khoản: Chi phí nhân công trực tiếp số hiệu : 622
Mẫu số: S02a- DN
(ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
ghi sổ Diễn giải
Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày,tháng Nợ Có A B C D E 1 2
Số dư đầu quý…
… ... … … … ... …
28/10 03 28/10 Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp tham gia công trình xây
dựng công viên Mây Xanh. 334 120.450.000
17/11 04 17/11 Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp tham gia vào công trình xây dựng công viên Môi trường xanh.
334 136.358.000
… … … …
Kết chuyển 154 13.485.000.000
Cộng số phát sinh X 13.485.000.000 13.485.000.000
Số dư cuối quý….. X
- Sổ này có .... trang, đánh từ trang 01 đến trang...
- Ngày mở sổ ... Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người lập
( Ký, họ tên) Trần Thị Ngân
Kế toán trưởng
( Ký, họ tên) Nguyễn Văn Nam
Giám đốc
( Ký, họ tên, đóng dấu) Bùi Văn Xuyền