D CK= Qd × Cđm
THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN TRÊN MÁY VI TÍNH
Chứng từ kế toán và các bảng phân bổ Bảng kê NHẬT KÝ CHỨNG TỪ Sổ, thẻ kế toán chi tiết
SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Ghi chú:
Ghi hằng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm. Đối chiếu, kiểm tra
+) Hình thức kế toán nhật ký chung: (Xem biểu số 01)
Hằng ngày căn cứ vào chứng từ đã được kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ. Trước hết ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau đó căn cứ vào số liệu ghi trên sổ nhật ký chung để ghi vapf các sổ cái TK. Đồng thời với việc ghi vào sổ nhật ký chung thì các nghiệp vụ được ghi vào sổ chi tiết TK theo từng đối tượng cụ thể.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối phát sinh. Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi sổ cái và bangt tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo Cáo Tài Chính.
PHẦN MỀM KẾ TOÁN CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI SỔ KẾ TOÁN - SỔ TỔNG HỢP - SỔ CHI TIẾT - BÁO CÁO TC - BC KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Máy vi tính
+) Hình thức kế toán nhật ký – sổ cái: (xem biểu số 02)
Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra dùng làm căn cứ ghi sổ. Trước hết xác định tài khoản ghi nợ, tài khoản ghi có thể ghi vào sổ nhật ký sổ cái. Số liệu của mỗi chứng từ được ghi trên cùng một phần ở cả hai phần nhật ký và sổ cái.
Cuối tháng, sau khi đã phản ánh toàn bộ chứng từ kế toán phát sinh trong tháng vào sổ nhật ký sổ cái và sổ chi tiết TK, kế toán tiến hành cộng số liệu của cột phát sinh ở phần nhật ký và cột ghi nợ, ghi có của từng tài khoản ở phần sổ cái để ghi vào dòng phát sinh cuối tháng. Căn cứ vào số phát sinh tháng trước và số phát sinh tháng này tính ra số phát sinh lũy kế từ đầu quý đến cuối tháng này. Căn cứ vào số dư đầu tháng (đầu quý) và số phát sinh trong tháng kế toán tính ra số dư cuối tháng (cuối quý) của từng tài khoản trên nhật ký – sổ cái.
+) Hình thức chứng từ ghi sổ: (xem biểu số 03)
Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào sổ cái TK, các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ chi tiết TK.
Cuối tháng phải khóa tính ra tổng số tiền của nguồn vốn kinh tế phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính ra tổng số phát sinh nợ, phát sinh có trên sổ cái TK. Căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối phát sinh.
+) Hình thức kế toán nhật ký – chứng từ: (xem biểu số 04)
Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán đã được kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào các nhật ký – chứng từ hoặc bảng kê, sổ chi tiết TK.
Cuối tháng khóa sổ, cộng số liệu trên các nhật ký chứng từ. Lấy số liệu tổng cộng của các nhật ký – chứng từ ghi trực tiếp vào sổ cái TK.
+) Hình thức kế toán trên máy vin tính: (xem biểu số 05)
Hằng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi nợ, tài khoản ghi có để nhật tài liệu vào máy tính theo các bảng biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.
Cuối tháng, kế toán thực hiện các thoa tác khóa sổ (cộng sổ)
CHƯƠNG 2