PHIẾU KẾ TOÁN
BIÊN BẢN ĐÁNH GIÁ LẠI TSCĐ
Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Số: Nợ: Có:
Căn cứ Quyết định số 01 ngày 31 tháng 12 năm 2009 của Ban giám đốc Công ty về việc đánh giá lại TSCĐ.
- Ông : Bùi Mạnh Hùng - Chức vụ : Giám đốc - Đại diện Ban giám đốc công ty - CT hội đồng
- Ông: Nghiêm Ngọc Trƣờng - Chức vụ: Phó Giám đốc - Uỷ viên
- Bà : Nguyễn Thanh Hồng - Chức vụ: Trƣởng phòng tài chính kế toán - Uỷ viên STT Tên mã, ký hiệu, quy cách Số hiệu TSCĐ Số thẻ TSCĐ
Giá trị đang ghi sổ Giá trị còn lại theo đánh giá
lại
Chênh lệch Nguyên giá Hao mòn Giá trị còn
lại Tăng Giảm
1 Xe ôtô đầu kéo
16K - 7210 263.153.000 103.381.538 159.771.462 159.771.462 0 0
(6) Về sổ sách kế toán:
Để theo dõi toàn bộ TSCĐ khi mua sắm mới, quá trình khấu hao cho đến khi thanh lý, nhƣợng bán TSCĐ, kế toán nên mở:”Sổ chi tiết TSCĐ”. Sổ này dùng để đăng ký , theo dõi và quản lý chặt chẽ tài sản trong đơn vị từ khi mua sắm, đƣa vào sử dụng đến khi ghi giảm TSCĐ.
Mẫu sổ chi tiết TSCĐ:
Đơn vi: Công ty TNHH Vận Tải Tiền Phong Mẫu số S21- DN
Địa chỉ: 78 ĐB Trần Hƣng Đạo – HA - HP (Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Tài Chính)
SỔ CHI TIẾT TSCĐ
Năm: 2009 Loại TSCĐ: Phƣơng tiện vận tải Bộ phận sử dung: Đội lái xe
STT Ghi tăng TSCĐ Khấu hao TSCĐ Ghi giảm TSCĐ
Chứng từ Tên nƣớc, đặc điểm Nƣớc SX TG đƣa vào sử dụng Số hiệu TSCĐ
Khấu hao TSCĐ Luỹ kế KH tới ngày thanh lý Chứng từ Lý do thanh lý SH NT NG % KH Mức KH SH NT 1 CN0021 24/7 Mỹ 28/7 316.280.000
- Sổ này có ...trang, đánh từ trang 01 đến trang ...
- Ngày mở sổ: ...
Ngày...tháng...năm Kế toán trƣởng
Mặt khác khi mua săm, đầu tƣ xây dựng TSCĐ kế toán hạch toán chi tiết tại phòng kế toán qua thẻ kế toán và danh mục TSCĐ, chi phí khấu hao. Qua thực tế tại công ty em thấy công tác kế toán chi phí tại phòng kế toán là khá chạ chẽ và hợp lý. Tuy nhiên khi tài sản đƣợc bàn giao cho các phòng ban sử dụng thì lại không đƣợc theo dõi trên “sổ TSCĐ theo đơn vị sử dụng” mà chỉ quản lý bằng hiện vật và chịu trách nhiệm vật chất qua các chứng từ giao nhận TSCĐ. Vậy nên tại các đơn vị sử dụng bảo quản TSCĐ công ty nên tiến hành mở” Sổ TSCĐ theo đơnvị sử dung” để các đơn vị theo dõi tình hình TSCĐ của đơn vị , phòng ban mình. Nhƣ vậy các đơn vị, phòng ban đƣợc bàn giao TSCĐ sẽ luôn có những nhận biết, thông tin chính xác về tình hình TSCĐ của đơn vị mình, từ đó sẽ chủ động và có trách nhiệm hơn trong quản lý và sử dụng TSCĐ. Đồng thời việc sử dụng “ Sổ TSCĐ theo đơn vị sử dụng” cũng giúp tạo thêm tính hiệu quả và thống nhất trong công tác kế toán chi tiết tại phòng kế toán và đơn vị sử dụng.