- Ban Kiểm toán nội bộ trực thuộc và chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Ban Kiểm soát thuộc Hội đồng Quản trị, được tổ chức thành hệ thống thống nhất theo ngành dọc.
Nội dung chính của hoạt động kiểm toán nội bộ là kiểm tra, đánh giá tính đầy đủ, hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ của Vietcombank. Tùy theo quy mô, mức độ rủi ro cũng như yêu cầu cụ thể của từng bộ phận được kiểm toán, kiểm toán nội bộ Vietcombank có thể rà soát, đánh giá những nội dung sau:
+Mức độ đầy đủ, tính hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ.
+Việc áp dụng, tính hiệu lực, hiệu quả của các quy trình nhận dạng, phương pháp đo lường và quản lý rủi ro, phương pháp đánh giá vốn.
+Hệ thống thông tin quản lý và hệ thống thông tin tài chính, bao gồm cả hệ thống thông tin điện tử và dịch vụ ngân hàng điện tử của Vietcombank.
+Tính đầy đủ, kịp thời, trung thực và mức độ chính xác của hệ thống hạch toán kế toán và các báo cáo tài chính của Vietcombank.
+Cơ chế đảm bảo sự tuân thủ các quy định của pháp luật, quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của TCTD, các quy định nội bộ, các quy trình, quy tắc tác nghiệp, quy tắc đạo đức nghề nghiệp.
+ Cơ chế, quy định, quy trình quản trị, điều hành, tác nghiệp của Vietcombank.
+Đánh giá tính kinh tế và hiệu quả của các hoạt động, tính kinh tế và hiệu quả của việc sử dụng các nguồn lực, qua đó xác định mức độ phù hợp giữa kết quả hoạt động đạt được và mục tiêu hoạt động đề ra.
+Thực hiện các nội dung khác có liên quan đến chức năng, nhiệm vụ của kiểm toán nội bộ theo yêu cầu của Ban Kiểm soát, của HĐQT Vietcombank.
+Ngoài những nội dung chính, Kiểm toán nội bộ phải phối hợp, kết hợp với công tác thanh tra, kiểm tra của các cơ quan chức năng và đơn vị kiểm toán độc lập.
-Căn cứ vào quy mô, mức độ và đặc điểm hoạt động của Vietcombank trong từng thời kỳ và trên cơ sở đề nghị của Ban Kiểm soát, HĐQT Vietcombank sẽ quyết định về tổ chức bộ máy của kiểm toán nội bộ.
-Bộ phận Kiểm toán nội bộ được đặt tại Hội sở chính và các Chi nhánh theo yêu cầu của Ban Kiểm soát. Bộ phận kiểm toán nội bộ tại Hội sở chính đảm nhiệm việc kiểm toán nội bộ toàn hệ thống ; phân công quản lý và giám sát hoạt động của các tiểu ban Kiểm toán nội bộ đặt tại các Chi nhánh vùng.
-Tại các Chi nhánh cấp 1 của Vietcombank, mỗi tiểu ban sẽ đặt một hoặc nhiều kiểm toán viên có nhiệm vụ giám sát và kiểm tra từng mảng hoạt động của Chi nhánh theo chức năng kiểm tra của tiểu ban đó. Việc kiểm toán có thể thực hiện hàng tháng hoặc đột xuất. Theo kế hoạch kiểm toán hàng năm của Ban kiểm toán nội bộ, các tiểu ban kiểm toán nội bộ tại Hội sở sẽ thực hiện kiểm tra định kỳ về kết quả, chất lượng kiểm toán của các Kiểm toán viên tại Chi nhánh và kiểm toán hoạt động tại Chi nhánh trên phương diện đánh giá lại một lần nữa về các rủi ro, hiệu quả hoạt động và kiểm soát nội bộ.
-Đối với các Phòng giao dịch trực thuộc, các tiểu ban kiểm toán sẽ phối hợp thành nhóm kiểm toán thực hiện kiểm tra định kỳ theo kế hoạch kiểm toán hàng năm hoặc đột xuất.
-Để các tiểu ban kiểm toán nội bộ hoạt động hiệu quả và phát huy tốt vai trò kiểm tra, kiểm soát của mình, phải đảm bảo các yếu tố sau :
-Tiêu chuẩn đối với người làm công tác kiểm toán nội bộ
khách quan.
+ Có kiến thức, hiểu biết chung về pháp luật, về quản trị kinh doanh và các nghiệp vụ ngân hàng.
+ Có bằng cử nhân các chuyên ngành phù hợp, có kiến thức đầy đủ và luôn được cập nhật về các lĩnh vực được giao thực hiện kiểm toán nội bộ.
+ Có khả năng thu thập, phân tích, đánh giá và tổng hợp thông tin. + Có kiến thức, kỹ năng về kiểm toán nội bộ.
+ Ngoài các điều kiện tiêu chuẩn trên, trưởng , Phó phòng Kiểm toán nội bộ tối thiểu phải có bằng cử nhân thuộc các chuyên ngành ngân hàng, kinh tế, tài chính hoặc có kinh nghiệm làm việc trong lĩnh vực ngân hàng tối thiểu là 03 năm.
-Thời gian phụ trách kiểm toán của mỗi kiểm toán viên tại một Chi nhánh chỉ nên tối đa là 02 năm, sau đó phải luân chuyển sang Chi nhánh khác.
-Mọi bước thực hiện, phương pháp kiểm tra, bằng chứng kiểm toán và kết quả kiểm tra phải được lưu trong hồ sơ kiểm toán như là bằng chứng xác minh và đánh giá công việc thực hiện của kiểm toán viên.
-Phối hợp hiệu quả giữa thanh tra NHNN, kiểm toán độc lập, kiểm toán nội bộ và kiểm soát nội bộ Vietcombank.
-Thanh tra Ngân hàng có thẩm quyền thực hiện các hoạt động theo quy định của pháp luật về ngân hàng và pháp luật về thanh tra, kiểm tra. Các tổ chức tín dụng có trách nhiệm trong việc chấp hành các quy định có liên quan đến công tác thanh tra giám sát đối với tổ chức tín dụng. Theo đó, những việc sau đây phải thực hiện:
+Chấp hành quyết định thanh tra.
+Cung cấp thông tin để phục vụ giám sát từ xa.
+Cung cấp hồ sơ tài liệu để phục vụ yêu cầu của các đoàn thanh tra tại chỗ. +Phối hợp trong quá trình thanh tra, kiểm tra như: tạo các điều kiện về phương tiện làm việc, trao đổi những vấn đề cần thiết phát sinh...
+Tổ chức tiếp nhận và tiếp thu kết luận, kiến nghị của đoàn thanh tra. +Tổ chức chỉ đạo, tiếp thu nghiêm túc các kiến nghị của Thanh tra Ngân hàng.
+Báo cáo Thanh tra Ngân hàng kết quả hoạt động kiểm toán nội bộ định kỳ theo quy định của Ngân hàng Nhà nước (đây là nguồn thông tin quan trọng phục vụ hoạt động giám sát và thanh tra, đặc biệt là trong thanh tra tại chỗ). (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+Tổ chức kiểm toán nội bộ làm đầu mối trong việc phối kết hợp với đoàn thanh tra, kiểm tra của Ngân hàng Nhà nước, trong đó có việc cung cấp hồ sơ, tài liệu và các yêu cầu cần thiết khác phục vụ đoàn thanh tra như đã đề cập ở trên. Tổ chưc kiểm toán nội bộ còn là đơn vị trực tiếp tham mưu cho lãnh đạo tổ chức tín dụng triển khai các công việc liên quan đến tiếp thu kết luận, kiến nghị, tổ chức xử lý và báo cáo kết quả lên Thanh tra Ngân hàng Nhà nước.
+Tổ chức kiểm toán nội bộ không phải là cánh tay kéo dài của Thanh tra Ngân hàng, nhưng lại có vai trò gần như vậy vì nó chính là tổ chức thanh tra nội bộ của tổ chức tín dụng, do đó, nếu tổ chức kiểm tra kiểm toán nội bộ làm tốt vai trò, chức năng và nhiệm vụ theo quy định của pháp luật cũng như quy định nội bộ tổ chức tín dụng thì cũng đã góp phần khá lớn vào sự ổn định và phát triển của tổ chức tín dụng và mục tiêu này không khác với mục tiêu của Thanh tra Ngân hàng. Thanh tra NHNN, kiểm toán độc lập có thể sử dụng kết quả của kiểm toán nội bộ làm tư liệu tham khảo để đánh giá tính tuân thủ và hiệu quả hoạt động của Vietcombank.
+Dựa trên kết quả của kiểm toán độc lập, của thanh tra ngân hàng, kiểm toán nội bộ sẽ xem xét các kiến nghị khắc phục những tồn tại, yếu kém trong hệ thống kiểm soát của ngân hàng, triển khai thực hiện kiểm tra đào sâu thêm và khắc phục các yếu kém, hạn chế sự tái diễn các sai phạm cũng như giám sát, đánh giá việc thực hiện các biện pháp khắc phục.