Để theo dõi doanh thu bán hàng và các khoản giảm trừ, kế toán sử dụng các tài khoản sau:
TK 5111 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ hàng hóa. TK 51111- Doanh thu bán hàng – Điều hòa.
TK 51112- Doanh thu bán hàng – Máy giặt. TK 51113 - Doanh thu bán hàng –Tủ lạnh TK 51114 - Doanh thu bán hàng - Tivi TK 5211 – Chiết khấu thương mại. TK 5212 – Hàng bán bị trả lại TK 5213 – Giảm giá hàng bán
Quy trình ghi sổ chi tiết doanh thu và các khoản giảm trừ
Sơ đồ 2.1: Quy trình ghi sổ chi tiết doanh thu và các khoản giảm trừ
Ghi chú:
Ghi hàng ngày: Ghi cuối kỳ:
Quan hệ đối chiếu:
Hàng ngày, căn cứ vào đơn đặt hàng, hợp đồng kinh tế, hóa đơn GTGT kế toán lập phiếu xuất kho. Dựa vào hóa đơn GTGT và các chứng từ có liên quan khác, kế toán ghi sổ chi tiết bán hàng các nghiệp vụ phát sinh theo trình tự thời gian. Sau đó mở sổ chi tiết doanh thu cho từng mặt hàng.
Sau đây em xin trích một vài sổ chi tiết và sổ tổng hợp doanh thu bán hàng và các khoản giảm trừ của tháng 10 năm 2013
Biểu số 2.10: Sổ chi tiết doanh thu bán hàng
Đơn vị: Công ty TNHH Đức Anh Minh
Sổ tổng hợp chi tiết TK 511, 5211, 5212, 5213 doanh thu Sổ cái TK 511, 5211, 5212, 5213 Hóa đơn GTGT, chứng từ khác Sổ chi tiết Doanh thu bán hàng
SỔ CHI TIẾT DOANH THU BÁN HÀNG (Trích) Tài khoản: 51111
Hàng hóa: Điều hòa Toshiba 12000BTU Năm 2013 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Diễn giải TK đối ứng
Doanh thu Các khoảntính trừ Số hiệu Ngày
tháng
Số lượng
Đơn giá Thành tiền Thuế Khác (5211, 5212, 5213)
0000126 05/10 Bán điều hòa Toshiba 12000BTU
cho Công ty TNHH Hòa An 131 02 9.980.000 19.960.000
0000131 09/10 Bán điều hòa Toshiba 12000BTU
cho Công ty An Bình 112 03 9.980.000 29.940.000
….. ... . ..
0000138 15/10 Bán điều hòaToshiba 12000BTU
cho Công ty An Bình 111 01 9.980.000 9.980.000
... ... … ... ... ...
Cộng số phát sinh 09 89.820.000
Ngày 31 tháng 10 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu số 2.11: Sổ chi tiết doanh thu bán hàng
Đơn vị: Công ty TNHH Đức Anh Minh
SỔ CHI TIẾT DOANH THU BÁN HÀNG (Trích) Tài khoản: 51113
Hàng hóa: Tủ lạnh Toshiba 601 Năm 2013 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Diễn giải TK đối ứng
Doanh thu Các khoản
tính trừ Số hiệu Ngày
tháng
Số lượng
Đơn giá Thành tiền Thuế Khác (5211, 5212, 5213)
0000128 06/10 Bán tủ lạnh Toshiba 601 cho
Công ty TNHH Thái Châu 111 02 4.752.000 9.504.000
0000132 11/10 Bán tủ lạnh Toshiba 601 cho
Công ty TNHH Thanh Thảo 131 06 4.752.000 28.512.000
….. ... . .. 0000139 16/10 Bán tủ lạnh Toshiba 601 cho Công ty TNHH Tường An 111 01 4.752.000 4.752.000 ... ... … ... ... ... Cộng số phát sinh 10 47.520.000 Ngày 31 tháng 10 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Cuối tháng, căn cứ vào dòng tổng trên sổ chi tiết doanh thu, kế toán ghi vào bảng tổng hợp chi tiết doanh thu và đối chiếu với sổ cái TK 5111, TK 5211, TK 5212, TK 5213. Các số liệu trên các bảng tổng hợp này là cơ sở để đối chiếu số liệu giữa kế toán bán hàng và kế toán tổng hợp.
Biểu số 2.12: Sổ tổng hợp doanh thu bán hàng
Đơn vị: Công ty TNHH Đức Anh Minh
SỔ TỔNG HỢP DOANH THU BÁN HÀNG (Trích) Tài khoản: 5111
Tháng 10 năm 2013
Đơn vị tính:
Đồng
STT Tên sản phẩm, hàng hóa Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Điều hòa Toshiba 12000BTU 09 9.980.000 89.820.000
2 Tủ lạnh Toshiba 601 10 4.752.000 47.520.000
... ... ... ...
Cộng 165.535.000
Ngày 31 tháng 10 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Biểu số 2.13: Sổ tổng hợp hàng bán bị trả lại
Đơn vị: Công ty TNHH Đức Anh Minh
SỔ TỔNG HỢPHÀNG BÁN BỊ TRẢ LẠI (Trích) Tài khoản: 5212
Tháng 10 năm 2013
Đơn vị tính:
Đồng
STT Tên sản phẩm, hàng hóa Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Máy giặt LG SV 9 Kg 01 6.152.000 6.152.000
Cộng 6.152.000
Ngày 31 tháng 10 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)