- Hệ thống kiểm soỏt nội bộ của ngõn hàngNụng nghiệp và Phỏt triển nụng thụn Việt Nam
3.2.2 Định hƣớng hoàn thiện
Đến thời điểm này, luật sửa đổi bổ sung một số điều của luật cỏc tổ chức tớn dụng đó cú hiệu lực thi hành và ngõn hàng Nhà nước đó ban hành quy chế kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ của cỏc tổ chức tớn dụng ban hành kốm theo quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN ngày 01/8/2006 của Thống đốc ngõn hàng Nhà nước Việt Nam, theo đú chức năng kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ và chức năng kiểm toỏn nội bộ trong cỏc tổ chức tớn dụng được tỏch bạch rừ ràng.
Căn cứ vào yờu cầu của quy chế kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ do ngõn hàng Nhà nước ban hành và thụng lệ quốc tế tốt nhất, sau khi tham khảo cỏc khuyến nghị của nhúm tư vấn quốc tế TA2-WB (Dự ỏn tỏi cơ cấu Ngõn hàngĐầu tư và Phỏt triển Việt Nam giai đoạn II) theo chỳng tụi, định hướng mụ hỡnh hoạt động hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ trong hoạt động tớn dụng mà Ban lónh đạo ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam cần sớm xem xột là:
- Thay đổi cơ cấu tổ chức, cải tiến quy trỡnh tớn dụng theo thụng lệ tiờn tiến nhất là cú sự phõn tỏch giữa cỏc chức năng khởi tạo tớn dụng, quản trị rủi ro tớn dụng và tỏc nghiệp trong suốt quỏ trỡnh thực hiện. Hoạt động quản trị rủi ro tớn dụng phải được tỏch khỏi cỏc hoạt động thương mại tạo ra rủi ro ( hay cũn gọi là phụ trỏch khỏch hàng (Front office) hoặc khởi tạo tớn dụng ( origination). Cụng tỏc đỏnh giỏ rủi ro và rà soỏt tớn dụng phải do những người khụng liờn quan đến phờ duyệt tớn dụng thực hiện và quản trị rủi ro phải được khối tỏc nghiệp tiến hành độc lập. Theo thụng lệ tiờn tiến nhất, ngõn hàng cần cú sự phõn tỏch trỏch nhiệm từ thấp đến cao để trỏnh những xung đột tiềm tàng cú thể cú.
- Xõy dựng một mụi trường quản trị rủi ro tớn dụng thớch hợp, trong đú Hội đồng quản trị chịu trỏch nhiệm phờ duyệt và rà soỏt cỏc chớnh sỏch và cỏc chiến lược liờn quan đến quản lý rủi ro tớn dụng cũn Ban Tổng giỏm đốc chịu trỏch nhiệm triển khai cỏc chiến lược và chớnh sỏch rủi ro mà Hội đồng quản trị phờ duyệt. Chức năng tỏc nghiệp thực hiện theo cỏc thủ tục
và quy trỡnh thớch hợp sao cho cú thể phỏt hiện và xỏc định rừ rang cỏc rủi ro tớn dụng đi liền với cỏc sản phẩm và cỏc hoạt động trờn cơ sở riờng rẽ và tổng hợp.
- Bộ phận kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ chuyờn trỏch trong hoạt động tớn dụng núi riờng và hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ chuyờn trỏch núi chung cần được tổ chức lại theo mụ hỡnh phũng kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ khu vực phõn chia theo địa lý, xúa bỏ bộ phận kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ chuyờn trỏch tại cỏc chi nhỏnh, đơn vị thành viờn nhằm tăng tớnh độc lập và hiệu quả của Bộ phận kiểm soỏt nội bộ. Bộ phận kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ chuyờn trỏch sẽ được tổ chức thành 3 phũng khu vực chịu trỏch nhiệm kiểm tra, kiểm soỏt cỏc chi nhỏnh, đơn vị thành viờn tại cỏc khu vực là miền bắc, miền nam và miền trung tương ứng với cỏc phũng kiểm tra 1, kiểm tra 2 và kiểm tra 3. Việc phõn chia cỏc phũng quản lý theo khu vực địa lý cần được thực hiện một cỏch phự hợp nhằm giảm thiểu thời gian đi lại và thụng tin liờn lạc.
