PH N M M K TOÁN MÁY VI TÍNH CH NG T K TOÁN B NG T NG H P CH NG T K TOÁN CÙNG LO I S K TOÁN - S t ng h p - S chi ti t
- Báo cáo tài chính
- Báo cáo k toán qu n tr
29
CH NGă2:ăTH C TR NG CÔNG TÁC K TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC NH K T QU BÁN HÀNG T I CÔNG TY C PH N PHÁT TRI N
TH NGăM I THÁI NGUYÊN
2.1 T ng quan v công ty CPPTTM Thái Nguyên
2.1.1 Quá trình hình thành và phát tri n c a Công ty CPPTTM Thái Nguyên Tên công ty Tên công ty
CÔNG TY C PH N PHÁT TRI NăTH NGăM I THÁI NGUYÊN
Tr s chính: S 309 ậ ngăL ngăNg c Quy n ậ Thành ph Thái Nguyên - T nh Thái Nguyên
i n thoai: 0280.3756 238 Fax: 0280.3855 292
Côngătyă CPPTTMă TháiăNguyênă (Tr căđơyălƠăCôngă tyă Th ngăNghi p II -Thái Nguyên)ăđ c thành l p theo Quy tăđnh s 99/Q ăngƠyă01/07/1992ăc a UBND T nh B c Thái (nay là tnhăTháiăNguyên).ăCôngătyăraăđ iătrênăc ăs h p nh t c a 7 Công ty: Công ty Kinh doanh T ng H p,ăCôngătyăThuămuaăGiaăCông,ăCôngătyăTh ngăNghi p Huy nă i T ;ă nhăHóa;ăPhúăL ng;ăVõăNhai;ă ng H . Ngày 04/12/1992 UBND T nh B c Thái có Quy tă đnh s 642/UB-Q ă thƠnhă l pă DNă NhƠă n c có tên là Công ty Th ngă Nghi p II- B că Thái.ă N mă 2001ă Côngă tyă ti p nh n thêm C aă hƠngă Th ngă Nghi p Huy n Ph Yên, C aă hƠngă Th ngă nghi p Huy n Phú Bình. Th c hi n Ngh quy t H i ngh Trungă ngăl n th II c a Ban ch păhƠnhăTrungă ngăkhóaăVIIăv i n i dung:ă “Chuy n m t s DN qu că doanhă cóă đi u ki n thành Công ty C Ph n”.ă NgƠyă 20/01/2004 UBND t nh Thái Nguyên có Quy tă đnh s 61/Q -UB v vi c s p x p chuy năđ iăDNăNhƠăN c c aăCôngătyăTh ngăNghi p II - Thái Nguyên thành Công ty C Ph n. Ngày 04/06/2004 Công ty ti năhƠnhă i h i c đôngăsángăl p Công ty CPPTTM Thái Nguyên và Công ty CPPTTM Thái Nguyên chính th că điă vƠoă ho tă đ ng ngày 01/07/2004.
- V năđi u l c a Công ty : 7.000.000.000ăVN T ngă ng 700.000 c ph n
Công ty m tài kho n t i ngân hàng Côngăth ngăTháiăNguyên Mã s thu : 4600357739
Công ty CPPTTM Thái Nguyên ho tăđ ngăđ c l păcóăt ăcáchăphápănhơnăcóăđ ngă ký kinh doanh s 1703000108 do S k ho chăđ uăt ăc păngƠyă16ăthángă6ăn mă2004.ă Công ty ch u s ch đ o v chính sách c a UBND T nh Thái Nguyên. Công ty ho tăđ ng s n xu tăkinhădoanhătheoă i u l Công ty d aătrênăc ăs th c hi năđúngăphápălu t c a NhƠăN c, t ch trong kinh doanh, h ch toán toán k t qu s n xu t kinh doanh theo pháp l nh k toán th ng kê c aăNhƠăN c. Công ty ch u trách nhi mătr c NhƠăN c v lao đ ng và vi c làm th c hi năngh aăv v iăNhƠăN c theo pháp lu t.
T khiăđ c thành l păđ nănay,ăcôngătyăluônăhoƠnăthƠnhăv t m c k ho ch c v s l ng và ch tăl ng, th c hi năđ yăđ ngh aăv v iăNgơnăsáchăNhƠăN c. Công
30
ty luôn th c hi n t t nhi m v chính sách xã h iătrênăđ aăbƠnăđ căgiao.ă đ tăđ c nh ng thành tích trên là s ph năđ u không ng ng c a t p th Cán b công nhân viên trongătoƠnăCôngăty.ăCôngătyăđƣăth c hi n h ch toán và ch u trách nhi m v k t qu s n xu t kinh doanh, xây d ng Quy ch qu n lý phù h pătrongăđi u ki năđ c thù riêng c a mình. Trong nh ngăn măquaăCôngătyăluônăt ch c t t vi c khai thác ngu năhƠng,ăđ y m nh vi c tiêu th c i ti n khoa h c công ngh , ph năđ u hoàn thành t t nhi m v c p trên giao, ph c v t t nhu c u tiêu dùng c aăNhơnădơnătrênăđa bàn T nh Thái Nguyên.
2.1.2 Ch c n ng nhi m v và ngành ngh kinh doanh c a Công ty
2.1.2.1 Ch c n ng, nhi m v
CôngătyăCPPTTMăTháiăNguyênăđ c thành l păđ huyăđ ng và s d ng v n có hi u qu trong s n xu t kinh doanh nh m m c tiêu thu l i nhu n t iăđa,ăt oăcôngă nă vi c làm năđ nhăchoăng iălaoăđ ng,ăt ngăl i ích cho các c đông,ăđóngăgópăchoăNgơnă sáchăNhƠăn c và phát tri n Công ty ngày càng l n m nh.
2.1.2.2 Ngành ngh kinh doanh c a Công ty
T iă i h i c đôngăth ngăniênăn mă2012ă i h i ti p t căxácăđ nh m t hàng x ngăd u, v t li u xây d ng là m t hàng kinh doanh chính làm nòng c t cho ho tăđ ng s n xu t kinh doanh c a DN.
Ho tăđ ngătrongăđi u ki n n n kinh t trongăn căđangăg păkhóăkh n,ăm c tiêu Côngătyăđ t ra là ph i khai thác t t m ngăl i bán l s n có nh m năđ nh ho tăđ ng kinh doanh c a DN, ý th căđ c t m quan tr ngăcóăỦăngh aăđ c bi t quan tr ng này Côngătyăđƣăcóăs quanătơmăđúngăm c t i khâu t ch c bán l , b trí s p x p l i lao đ ng,ăt ng ca k p th i gian làm vi c, nâng cao ch tăl ng ph c v , t o s c hút trên th tr ng. Uy n chuy nătrongăc ăch vƠăph ngăth c bán hàng, luôn có s đi u ch nh linh ho t cho phù h p v i th tr ng t ng th iăđi măđ gi kháchăhƠngăđƣăcó,ăch đ ng trong n m b t thông tin v th tr ngăđ tìm ki măc ăh i m r ng ho tăđ ng kinh doanh.
Ngành ngh kinh doanh ch y u:
Muaăbánăx ngăd u, than, qu ng (s t, titan, thi c,ănhôm),ăph ngăti n v n t i, v t li u xây d ng, công ngh ph m; hàng nông s n th c ph m, phân bón, mu i I t, gi y v h c sinh, trang thi t b n i th t,ăđ g gia d ng,ăl ngăth cầ
D ch v s a ch a ô tô và kinh doanh ph tùng ô tô; v n t iăhƠngăhóaăđ ng b ; giaăcôngăc ăkhí;ăk t c u thép.
D ch v khách s n nhà hàng, h i th o, h i ngh nău ng. Xây d ng l păđ t công trình dân d ng công nghi p. D ch v v n t i hành khách.
D ch v vuiăch i,ăgi i trí, du l ch, l hƠnh,ăchoăthuêăv năphòngăvƠăm t s d ch v khác.
31
2.1.3 C c u t ch c b máy qu n lý c a DN (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Hìnhă2.1:ăS ăđ t ch c b máy qu n lý c a Công ty CPPTTM Thái Nguyên
(Ngu n: Phòng T ch c hành chính) i h iăđ ng c đông:ăLƠăc ăquanăcóăth m quy n cao nh t c aăCôngăty.ă i h i đ ng c đôngăcóănhi m v :
Th o lu năvƠăthôngăquaă i u l t ch c và ho tăđ ng c a Công ty; B uăH QTăvƠăBanăki m soát;
Thôngăquaăph ngăánăs n xu tăkinhădoanhăchoăn mătƠiăchínhăđ uătiên,ăph ngă ánăđ uăt ăphátătri n DN;
Quy tăđnh chi năl c, k ho ch phát tri n trung h n và k ho ch kinh doanh hƠngăn măc a Công ty;
H QT:ăLƠăc ăquanăqu n tr cao nh t c a Công ty gi a hai k i h i c đông.ă H QTăg mă5ăđ nă7ăthƠnhăviênădoă i h iăđ ng c đôngăb u ra ho c mi n nhi m. Có trách nhi m qu n tr Côngă tyă theoă i u l , Ngh đnh c aă i h i. Quy tă đ nh b nhi m, mi n nhi mă Giámă đ c,ă Phóă giámă đ c, K toánă tr ng Công ty và các ch c danh thu c quy n qu n lý c aăH QTầ.
Ban ki m soát: Là t ch c thay m t cho C đôngăđ ki m soát m i ho tăđ ng kinh doanh, qu n tr vƠăđi u hành Công ty;
Thành viên Ban ki m soát g m 3 thành viên do các c đôngăđ c ;
Ban ki m soát th c hi năgiámăsátăH QT,ăGiámăđ c trong vi c qu nălỦăvƠăđi u hành Công ty, ch u trách nhi mătr c c đôngătrongăvi c th c hi n nhi m v đ c giao. BanăGiámăđ c: i h iăđ ng c đông Ban ki m soát H QT Banăgiámăđ c P. K toán P. nghi p v SXKD P. T ch c ậ Hành chính Các chi nhánh tr c thu c
32
Giámăđ căCôngăty:ăGiámăđ călƠăng iăđi u hành m i ho tăđ ng kinh doanh c aăCôngătyădoăH QTăb nhi m.ăGiámăđ c Công ty ch u trách nhi mătr căNhƠăn c, H QTăv công tác qu nălỦăđi u hành s n xu t kinh doanh.
Phóăgiámăđ c Công ty: Giúpăđi u hành ho tăđ ng kinh doanh c a Công ty, thay m tăGiámăđ c gi i quy t m i công vi căkhiăđ căGiámăđ c y quy n.
Các phòng ban:
Phòng k toán có nhi m v : xây d ng quy ch qu n lý tài chính, giúp Ban lƣnhăđ o Công ty qu n lý toàn b v tài s n, tài chính DN, qu n lý ngu n thu, chi phí, qu l ng;ăki m tra vi c h ch toán và Báo cáo quy t toán c aăcácăđ năv tr c thu c và các n iădungăcóăliênăquanăđ n công tác tài chính; l păbáoăcáoătƠiăchính,ăquỦ,ăn măk ho ch trung h n, dài h n, k p th iăchínhăxác,ăgiúpăBanăgiámăđ c n m b t k p th i, t ng h păthôngătinăbáoăcáoătr c các cu c h păH QT,ă i h i c đông,ăBanăki m soát; xây d ng k ho ch tài chính, ph i h p v iăcácăphòngăbanăCôngătyăvƠăđ năv c ăs , xây d ngăcácăđnh m c kinh t k thu t c a t ng khâu nghi p v trong DN; h ng d n b iăd ng nghi p v k toán cho các b ph n k toán tài v đ năv tr c thu c;
Phòng nghi p v s n xu t kinh doanh có nhi m v : thamăm uăchoălƣnhăđ o DN trongăcôngătácăđ nhăh ng ho tăđ ng s n xu tăkinhădoanh,ăh ng d năcácăđ năv tr c thu c xây d ng k ho chăn m,ăk ho ch dài h n; báo cáo t ng h p tình hình th c hi n k ho ch s n xu t kinh doanh c aăCôngăty,ăđ xu tăđi u hòa ch tiêu k ho ch s n xu t kinh doanh c aăcácăđ năv thành viên; khai thác qu n lý, t ch c th c hi n các h păđ ng kinh t , t ch c cung ng các m t hàng Công ty th ng nh t qu n lý t iăcácăđ năv thành viên; ki m tra giám sát ch đ oăđônăđ căcácăđ năv thành viên th c hi n nhi m v s n xu tăkinhădoanhătheoăđúngăPhápălu tăđemăl i hi u qu kinh t cao; tr c ti p t ch c s n xu t kinh doanh có hi u qu , t ch c ti p th , thông tin qu ng cáo, tích c c khai thác m t hàng m i, th tr ng m i
Phòng t ch c - hành chính có nhi m v :ăthamăm uăgiúpăvi căchoălƣnhăđ o Công ty, t ch c b máy s n xu t kinh doanh, b trí nhân s các khâu phù h p v i yêu c u phát tri n c a Công ty; quy ho ch cán b , xây d ngăch ngătrìnhăđƠoăt o b i d ng nghi p v tay ngh cho Cán b công nhân viên toàn DN; thamăm uăchoăGiámă đ c quy tăđnh v vi căđ b t và phân công cán b lƣnhăđ o qu nălỦăCôngătyăvƠăcácăđ năv tr c thu c; qu n lý v h s ălỦăl ch Cán b công nhân viên, gi i quy t th t c v ch đ BHXH, BHYT, BHTN, tuy n d ng, thôi vi c,ăh uătrí,ăb nhi m, mi n nhi m, khen th ng, k lu tầ.ălƠăthƠnhăviênăth ng tr c c a H iăđ ngăthiăđuaăvƠăh iăđ ng k lu t Công ty;
Các chi nhánh tr c thu căCôngătyăcóă10ăđ năv:
M ngăl i khu v c trong thành ph g m các đ năv :
- Chi nhánh xây d ngă&ăth ngăm i II; - Chiănhánhăth ngăm i t ng h p I; - Chi nhánh s a ch a ô tô B c Thái; - Chiănhánhăth ngăm i Trung Tâm;
33
M ngăl iăcácăđ năv thu căđ a bàn huy n g măcácăđ năv:
- Chiănhánhăth ngăm iă ng H ; - Chiănhánhăth ng m i Võ Nhai; - Chiănhánhăth ngăm iă i T ; - Chiănhánhăth ngăm iă nh Hóa; - Chiănhánhăth ngăm iăPhúăL ng; - Chiănhánhăth ngăm i Ph Yên;
Các chi nhánh tr c thu căCôngătyăđ u có m tăGiámăđ c chi nhánh tr c ti păđi u hành và qu n lý ch u trách nhi mătr căGiámăđ căCôngăty,ăH QTăv toàn b ho t đ ng s n xu t kinh doanh c aăđ năv mình.ăCácăđ năv tr c thu c th c hi n ch đ h chătoánăđ c l p và th c hi năđ yăđ cácăngh aăv đ i v iăCôngătyăvƠăNhƠăn cănh :ă n p thu ,ăBHXHầăQu nălỦălaoăđ ng, qu n lý kinh t theoăđúngăch đ chínhăsáchăđ i v iăNhƠăn c.
cácăđ aăbƠnăkhácănhauăcácăđ năv t ch c th c hi n kinh doanh có hi u qu t ch căl uăthôngăhƠngăhóa,ăđ m b o v ch tăl ng, phong phú v s l ng,ăđaăd ng v ch ng lo i phù h p v i th hi uăng i tiêu dùng.
2.1.4 B máy k toán và ch đ k toán áp d ng
2.1.4.1 B máy k toán
Hìnhă2.2:ăS ăđ t ch c b máy k toán
(Ngu n: Phòng K toán) Th c hi n công tác k toán t iăv năphòngăCôngătyăg m 6 cán b k toán:
K toán tr ng: Ph trách chung v t ch c công tác h ch toán k toán t i Công ty và chi nhánh, có trách nhi măh ng d n k toán viên th c hi năđúngăch đ k toán th ngăkê,ălƠăng i l p báo cáo tài chính và ch u trách nhi mătr căNhƠăn c và Ban giámăđ c v công tác k toán tài chính.
K toán thu , ngân hàng: Hàng ngày có trách nhi m theo dõi các kho n phát sinh gi y báo có, báo n t iăNgơnăhƠngăđ k p th i luân chuy n các kho n ti n phát sinh, cu i tháng có trách nhi m t p h p toàn b hóaăđ năphátăsinhătrongăthángăkêăkhaiăthu đ uăra,ăđ u vào, làm t khai thu GTGT hàng tháng n p cho C c thu . (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
K toánătr ng K toán thu , ngân hàng K toán thanh toán, công n K toán mua, bán hàng hóa K toánăl ng,ă h ng kê, th qu
34
K toán thanh toán, công n : Có trách nhi m theo dõi chi ti t công n ph i thu, ph i tr , các kho n ti n vay. Hàng tháng l p biên b năđ i chi u công n v iăng i mua,ăng i bán. Lên báo cáo công n hàng tháng.
K toán mua, bán hàng hóa: Theo dõi h ch toán toàn b ho tăđ ng mua hàng, ngu n hàng và quá trình tiêu th hàng hóa c a Công ty.
K toán l ng, th ng kê, th qu : Hàng ngày thu, chi ti n m t t i qu , vào s qu , cu i ngày ki m tra qu và báo cáo t n qu v i k toán tr ng phòng. Cu i tháng t ng h p và làm báo cáo th ng kê vƠătínhăl ngăchoăCBCNV.
2.1.4.2 Hình th c k toán và ch đ k toán áp d ng
Công ty CPPTTM Thái Nguyên áp d ng hình th c k toán Nh t ký chung. H ch toán theo ch đ k toán DN Vi t Nam ban hành theo quy tăđnh s 15/2006/Q -BTC ngƠyă20ăthángă3ăn mă2006ăc a B tài chính.
Niênăđ k toán: T ngƠyă01/01/Năđ n 31/12/N năv ti n t :ăVN
H ch toán hàng t năkhoătheoăph ngăphápăkêăkhaiăth ng xuyên Tính và n p thu GTGT theoăph ngăphápăkh u tr
Kh uăhaoăTSC ătheoăph ngăphápăđ ng th ng
Tr giá hàng xu tăkhoăđ cătínhătheoăph ngăphápănh pătr c xu tătr c (FIFO) K k toán: quý
Côngă tyă CPPTTMă Tháiă Nguyênă đangă s d ng ph n m m k toán ACsoft do Vi n tin h c doanh nghi p Vi t Nam (ITB) phát hành, chính vì v y mà s li u k toán đ căl uătr trongămáyăvƠăth ngăxuyênăđ c c p nh t, theo dõi. H ng ngày, khi phát sinh các nghi p v kinh t , k toán ti n hành t p h p thông tin và ph n ánh lên ph n m m k toán các ch ng t có liên quan. Nhi m v c a k toán quá trình tiêu th là ghi chép, ph năánhăđ yăđ , k p th i s l ng hàng hóa tiêu th ,ătínhătoánăđúngăđ n tr giá v n c a hàng hóa bán ra nh măxácăđ nhăđúngăk t qu kinhădoanhăth ngăm i, cung c p thông tin chính xác k p th i v tình hình bán hàng ph c v choăBanălƣnhăđ o c a Côngătyăđóăđ có các quy tăđ nhăđúngăđ n trong ho tăđ ngăkinhădoanhăth ngăm i c a mình.
2.2 Th c tr ng công tác k toánăbánăhƠngăvƠăxácăđ nh k t qu bán hàng t i Công ty CPPTTM Thái Nguyên
Công ty CPPTTM Thái Nguyên ho tăđ ng ch y uătrongăl nhăv c kinh doanh th ngăm i, các m t hàng cung c p ra th tr ngăc ngăr tăđaăd ngăvƠăphongăphúănh ă v t li u xây d ng, th c ph m, n i th t,ăx ngăd u,ăhƠngăchínhăsáchầTuyănhiênăchi m t i 80% t ngădoanhăthuăđ n t 2 lo i m tăhƠngălƠăx ngăA92ăvƠăd u diezel. Công ty là đ iălỦăx ngăd u l n c a T ngăcôngătyăx ngăd u Petrolimex, có th tr ng tiêu th r ng kh păđa bàn t nh Thái Nguyên và m t s t nh lân c nănh ăB c Giang, B c K n. Các s li u minh h a và s sách k toánăsauăđơyăs đ c păđ n 2 lo i hàng hóa này.
35
2.2.1 Ph ng pháp xác đ nh giá v n hàng bán
T i Công ty CPPTTM Thái Nguyên, giá v nă hƠngă bánă đ că xácă đ nh theo ph ngăphápăNh pătr c xu tătr c (FIFO).
Theoăph ngăphápănƠy,ăk toán gi đnh r ng s hàng nào nh pătr c thì xu t tr c, xu t h t s hàng nh pătr c thì m i xu t s nh p sau theo giá th c t c a s