III Chi phí bộ phận hoàn thiện 719,800 100 499,000 100 (220,800) (30.68)
c. Chi phí Bộ phận hoàn thiện:
Chi phí bộ phận hoàn thiện năm 2012 là 499,000 ngđ, giảm 220,800 ngđ tương ứng giảm 30.68% so với năm 2011. Trong đó, sự biến động của từng yếu tố cụ thể là:
+ Chi phí NVL năm 2012 của bộ phận hoàn thiện là 99,800 ngđ, chiếm 20% so với tổng chi phí của bộ phận này, giảm 40,400 ngđ tương ứng giảm 28.82% so với năm 2011. Nếu xét theo chi phí sản lượng đơn vị thì chi phí này giảm 0.4131 ngđ/ bộ tương ứng giảm 38.31%.
chiếm 4.369% so với tổng chi phí của bộ phận này, giảm 5,200 ngđ tương ứng giảm 19.26% so với năm 2011. Nếu xét theo chi phí sản lượng đơn vị thì chi phí này giảm 0.0624 ngđ/ bộ tương ứng giảm 30.02%.
+ Chi phí khấu hao TSCĐ năm 2012 của công ty là 25,100 ngđ, chiếm 5.03% so với tổng chi phí của bộ phận này, giảm 3,200 ngđ tương ứng giảm 11.31% so với năm 2011. Nếu xét theo chi phí sản lượng đơn vị thì chi phí này giảm 0.0504 ngđ/ bộ tương ứng giảm 23.13%.
+ Chi phí Dịch vụ mua ngoài năm 2012 của bộ phận hoàn thiện là 1,570 ngđ, chiếm 0.315% so với tổng chi phí của bộ phận này, giảm 680 ngđ tương ứng giảm 30.22% so với năm 2011. Nếu xét theo đơn vị sản lượng thì chi phí này giảm 0.0068 ngđ/ bộ tương ứng giảm 39.53%.
+ Chi phí khác bằng tiền năm 2012 của bộ phận hoàn thiện là 1,430 ngđ, chiếm 0.287% so với tổng chi phí của bộ phận này, giảm 620 ngđ tương ứng giảm 30.24% so với năm 2011. Nếu xét theo đơn vị sản lượng thì chi phí này giảm 0.0062 ngđ/ bộ tương ứng giảm 39.54%.
Như vậy chi phí của bộ phận hoàn thiện giảm là do chi phí của từng yếu tố trong bộ phận này giảm trong đó chủ yếu do chi phí lương giảm, đây là yếu tố chiếm tỷ trọng cao nhất trong kết cấu chi phí của bộ phận này.
- Nguyên nhân của sự biến động các yếu tố chi phí này: do có sự cắt giảm và sử dụng hợp lý, tiết kiệm lao động, nguyên vật liệu, tài sản cố định (sa thải bớt lượng công nhân không cần thiết, tăng giờ làm việc của công nhân có chi phí làm thêm hợp lý).