III Chi phí bộ phận hoàn thiện 719,800 100 499,000 100 (220,800) (30.68)
b. Chi phí Bộ phận may:
- Chi phí bộ phận may năm 2012 là 4,013,600 ngđ, tăng 1,142,060 ngđ tương ứng tăng 39.77% so với năm 2011. Trong đó sự biến động của từng yếu tố chi phí biến động cụ thể là:
+ Chi phí NVL năm 2012 của bộ phận may là 295,750 ngđ, chiếm 7.37% so với tổng chi phí của bộ phận này, tăng 25,210 ngđ tương ứng tăng 9.318% so với năm 2011. Nếu xét theo chi phí đơn vị sản lượng thì chi phí NVL năm 2012 giảm so với năm 2011 là 0.1094 ngđ/ bộ, tương ứng giảm 5.257%.
+ Chi phí CCDC năm 2012 của bộ phận may là 132,250 ngđ, chiếm 3.295% so với tổng chi phí của bộ phận này, tăng 5,950 ngđ tương ứng tăng 4.711% so với năm 2011. Nếu xét theo chi phí đơn vị sản lượng thì chi phí CCDC giảm 0.0899 ngđ/ bộ tương ứng giảm 9.25%.
đơn vị sản lượng thì chi phí này tăng 3.899 ngđ/ bộ tương ứng tăng 23.91%. + Chi phí Khấu hao TSCĐ năm 2012 của bộ phận may là 552,000 ngđ, chiếm 13.75% so với tổng chi phí của bộ phận này, tăng 201,000 ngđ tương ứng tăng 57.26% so với năm 2011. Nếu xét theo chi phí đơn vị sản lượng thì chi phí này tăng 0.98 ngđ/ bộ tương ứng tăng 36.3%.
+ Chi phí Dịch vụ mua ngoài năm 2012 của bộ phận may là 1,340 ngđ, chiếm 0.033% so với tổng chi phí của bộ phận này, giảm 1,220 ngđ tương ứng giảm 47.66% so với năm 2011. Nếu xét theo đơn vị sản lượng thì chi phí này giảm 0.0108 ngđ/ bộ tương ứng giảm 54.64%.
+ Chi phí khác bằng tiền năm 2012 của bộ phận may là 1,260 ngđ, chiếm 0.031% so với tổng chi phí của bộ phận này, tăng 120 ngđ tương ứng tăng 10.53% so với năm 2011. Nếu xét theo đon vị sản lượng thì chi phí này giảm 0.0004 ngđ/ bộ tương ứng giảm 4.211%.
Như vậy chi phí của bộ phận may tăng chủ yếu là do chi phí Lương tăng do yếu tố chi phí này chiếm tỷ trọng cao nhất trong kết cấu chi phí của bộ phận này.
- Nguyên nhân của sự biến động các yếu tố chi phí này: do mức lương cơ bản tăng lên và do số lượng công nhân tăng lên nên chi phí lương tăng.
- Biện pháp khắc phục: tuyển công nhân có tay nghề cao, làm vieech có hiệu quả.