1.1.1 Một số vấn đề chung về tổng mức đầu tư
1.1.1.1Khỏi niệm và vai trũ của tổng mức đầu tư
Tổng mức đầu tư dự ỏn đầu tư xõy dựng cụng trỡnh (gọi tắt là tổng mức đầu tư dự ỏn- TMĐT) là một chỉ tiờu kinh tế – kỹ thuật tổng hợp quan trọng, ở nước ta, qua cỏc thời kỳ đổi mới cơ chế quản lý chi phớ đầu tư xõy dựng khỏi niệm và nội dung của TMĐT cũng được thay đổi và hoàn thiện dần trong cỏc văn bản qui phạm phỏp luật của Nhà nước.
Vớ dụ: Theo Nghị định số 112/2009/NĐ-CP TMĐT của Chớnh phủ về quản lý chi phớ đầu tư xõy dựng cụng trỡnh thỡ TMĐT được hiểu là “chi phớ dự tớnh của dự ỏn và bao gồm chi phớ xõy dựng, chi phớ thiết bị, chi phớ bồi thường giải phúng mặt bằng, tỏi định cư ; chi phớ quản lý dự ỏn, chi phớ tư vấn đầu tư xõy dựng; chi phớ khỏc và chi phớ dự phũng”.
Nghị định cũng đó khẳng định vai trũ to lớn của TMĐT đú là làm căn cứ để “lập kế hoạch và quản lý vốn đầu tư, xỏc định hiệu quả đầu tư của dự ỏn”.
1.1.1.2 Nội dung và cơ cấu cỏc thành phần chi phớ của tổng mức đầu tư
Cỏc thành phần chi phớ của TMĐT rất đa dạng và khỏc nhau với cỏc loại hỡnh dự ỏn đầu tư xõy dựng khỏc nhau và phụ thuộc vào cỏc quy định của từng nước khỏc nhau.
Ở Việt Nam, nội dung và cơ cấu cỏc thành phần chi phớ của TMĐT được quy định tại cỏc văn bản QPPL của Nhà nước và cũng thay đổi theo từng thời kỳ đổi mới cơ chế chớnh sỏch về quản lý đầu tư và xõy dựng.
Nghị định số 112/2009/NĐ-CP TMĐT của Chớnh phủ về quản lý chi phớ đầu tư xõy dựng cụng trỡnh quy định nội dung và thành phần chi phớ của TMĐT gồm 7 thành phần chi phớ cơ bản (Điều 4), và được xỏc định theo cụng thức sau:
V = GXD + GTB + GGPMB + GQLDA + GTV + GK + GDP
Trong đú:
V : Tổng mức đầu tư của dự ỏn đầu tư xõy dựng cụng trỡnh. GXD : Chi phớ xõy dựng của dự ỏn
GTB : Chi phớ thiết bị của dự ỏn
GGPMB: Chi phớ bồi thường giải phúng mặt bằng và tỏi định cư GQLDA : Chi phớ quản lý dự ỏn
47
GTV : Chi phớ tư vấn đầu tư xõy dựng GK : Chi phớ khỏc của dự ỏn
GDP : Chi phớ dự phũng
Nội dung từng khoản mục chi phớ của TMĐT dự ỏn được quy định và cụ thể húa tại Thụng tư của Bộ Xõy dựng.
Minh hoạ cơ cấu cỏc thành phần chi phớ của TMĐT dự ỏn đầu tư xõy dựng cụng trỡnh ở giai đoạn chuẩn bị đầu tư thể hiện một cỏch tổng quỏt ở Sơ đồ 2.1 dưới đõy:
Với cỏc dự ỏn đầu tư khỏc nhau thỡ cỏc khoản mục chi phớ của TMĐT dự ỏn cũng khỏc nhau và tỷ trọng cỏc chỳng chiếm trong TMĐT cũng khỏc nhau. Tuỳ theo từng loại hỡnh dự ỏn cụ thể mà xỏc định cỏc khoản mục chi phớ và tỷ trong của cỏc khoản mục chi phớ này.
Chi phớ xõy dựng CP dự phũng Chi phớ khỏc CP mua sắm và lắp đặt thiết bị Cỏc CP liờn quan đến đất đai Cỏc CP liờn quan đến SX trong tương lai Cỏc CP liờn quan đến nghĩa vụ tài chớnh với NN Tổng mức đầu tư dự ỏn
Sơ đồ 2.1. Cơ cấu cỏc thành phần chi phớ của tổng mức đầu tư dự ỏn
Cỏc CP liờn quan đến vấn đề mụi trường Chi phớ QLDA Chi phớ GPMB, TĐC Chi phớ tư vấn ĐTXD Cỏc CP khỏc CP dự phũng cho yếu tố KL CP dự phũng cho yếu tố trượt giỏ
48
1.1.1.3Nguyờn tắc xỏc định tổng mức đầu tư
Do tầm quan trọng cũng như sự cần thiết phải xỏc định TMĐT dự ỏn đầu tư, do đú việc tớnh toỏn TMĐT phải đỏp ứng được những nguyờn tắc cơ bản sau:
- Phải ước tớnh đầy đủ toàn bộ cỏc chi phớ đầu tư của dự ỏn, đảm bảo với nguồn vốn đó dự tớnh đủ để thi cụng xõy dựng dự ỏn trong khoảng thời gian đó xỏc định và dự ỏn đi vào hoạt động cú hiệu quả
- Phương phỏp tớnh toỏn phải dễ hiểu, dễ ỏp dụng cú tớnh chất thụng dụng và phự hợp với thụng lệ quốc tế.
1.1.1.4 Yờu cầu của cụng việc tớnh toỏn
- Đảm bảo độ chớnh xỏc, tớnh đỳng, tớnh đủ và độ tin cậy của chỉ tiờu tổng mức đầu tư.
- Đảm bảo việc tớnh toỏn phải làm cho cơ cấu vốn đầu tư ngày càng tiờn tiến hơn, hợp lý hơn.
1.1.2 Một số phương phỏp xỏc định tổng mức đầu tư
Thực tế TMĐT dự ỏn đầu tư xõy dựng cụng trỡnh được xỏc định theo nhiều phương phỏp tớnh toỏn khỏc nhau, nội dung này chỉ giới thiệu một số phương phỏp cơ bản thụng dụng ở nước ta hiện nay, đú là:
1.1.1.1Phương phỏp xỏc định TMĐT theo thiết kế cơ sở của dự ỏn đầu tư
1) Phạm vi và điều kiện ỏp dụng
Phương phỏp xỏc định TMĐT theo thiết kế cơ sở (TKCS) của dự ỏn được ỏp dụng cho việc xỏc định TMĐT của cỏc dự ỏn đầu tư XDCT trong giai đoạn lập dự ỏn đầu tư xõy dựng cụng trỡnh và đó cú bản vẽ thiết kế cơ sở.
2) Cơ sở nguồn dữ liệu
Khi ỏp dụng phương phỏp xỏc định TMĐT của dự ỏn đầu tư theo TKCS tuỳ theo mức độ đo búc tiờn lượng (búc theo khối lượng cụng tỏc xõy dựng chủ yếu hay búc theo khối lượng bộ phận kết cấu cụng trỡnh,...) của bản vẽ TKCS, tuỳ theo yờu cầu của từng dự ỏn và nguồn số liệu cú được để xỏc định cỏc dữ liệu và cỏc đại lượng tớnh toỏn. Cú thể sử dụng dữ liệu và một số đại lượng tớnh túan chủ yếu trong những dự liệu và đại lượng sau đõy:
Số lượng và danh mục cỏc cụng tỏc xõy dựng chủ yếu/ bộ phận kết cấu của cụng trỡnh (m).
Khối lượng cụng tỏc xõy dựng chủ yếu/ khối lượng bộ phõn kết cấu của cụng trỡnh (QXDij).
49
Đơn giỏ cụng tỏc xõy dựng chủ yếu (Giỏ chuẩn (ZCij), đơn giỏ tổng hợp (ZTHij), hay đơn gớa chi tiết (ZCTij), hoặc suất chi phớ xõy dựng và suất chi phớ thiết bị.
Cỏc thụng tin, dữ liệu chung về cụng suất, đặc tớnh kỹ thuật của dõy chuyền cụng nghệ hoặc cỏc thụng tin, dữ liệu chi tiết về dõy chuyền cụng nghệ, số lượng, chủng loại, giỏ trị từng thiết bị hoặc giỏ trị toàn bộ dõy chuyền cụng nghệ và giỏ một tấn, một cỏi hoặc toàn bộ dõy chuyền thiết bị tương ứng.
Cỏc bỏo giỏ hoặc giỏ chào hàng thiết bị của Nhà sản xuất hoặc đơn vị cung ứng thiết bị.
3) Phương phỏp và cỏc bước tớnh toỏn
Để xỏc định TMĐT từ TKCS của dự ỏn theo cụng thức nờu trờn, thỡ:
Bước thứ nhất: xỏc định chi phớ xõy dựng (GXD) dự ỏn
Trước hết xỏc định số lượng và danh mục cỏc cụng trỡnh xõy dựng của dự ỏn. GXD = GXDCT1 + GXDCT2 + … + GXDCTn
Trong đú: n là số cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh thuộc dự ỏn.
Với cụng trỡnh xõy dựng đó xỏc định lập danh mục cỏc cụng tỏc xõy dựng chủ yếu và tớnh khối lượng cỏc cụng tỏc này từ bản vẽ TKCS. Chi phớ xõy dựng (GXD) được xỏc định theo cụng thức dưới đõy:
m
GXD = (∑QXDjxZj + GQXDKi ) x (1+TGTGT-XD) j=1
Trong đú:
QXDij : Khối lượng cụng tỏc xõy dựng chủ yếu thứ j/ bộ phõn kết cấu thứ j của
cụng trỡnh thứ i thuộc dự ỏn đầu tư xõy dựng.
Zij: Đơn giỏ cụng tỏc xõy dựng chủ yếu thứ j/ đơn giỏ theo bộ phận kết cấu chớnh thứ j của cụng trỡnh. Đơn giỏ cú thể là đơn gớa chi tiết đầy đủ, hoặc đơn giỏ xõy dựng tổng hợp đầy đủ, hoặc đơn giỏ đầy đủ theo bộ phận kết cấu của cụng trỡnh.
Đối với hạng mục cụng trỡnh hoặc cụng trỡnh mà chưa thể đo búc được theo khối lượng chi tiết từ bản vẽ mà đo búc khối lượng tổng hợp như m2 sàn nhà, Km mặt đường, v.v.… thỡ cú thể vận dụng suất chi phớ xõy dựng của cụng trỡnh tương ứng.
GQXDK : Chi phớ xõy dựng cỏc cụng tỏc khỏc cũn lại/ bộ phận kết cấu khỏc cũn lại của cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh được ước tớnh theo tỷ lệ phần trăm (%) trờn
50
tổng chi phớ xõy dựng cỏc cụng tỏc xõy dựng chủ yếu/ tổng chi phớ xõy dựng cỏc bộ phận kết cấu chớnh của cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh.
m: Số lượng cụng tỏc xõy dựng chủ yếu/ bộ phõn kết cấu của cụng trỡnh. j : Số thứ tự cụng tỏc xõy dựng chủ yếu/ bộ phõn kết cấu của cụng trỡnh (1 j
m ).
TGTGT_XD : Mức thuế suất thuế giỏ trị gia tăng quy định cho cụng tỏc xõy dựng.
Bước thứ 2. Xỏc định chi phớ thiết bị của dự ỏn
Căn cứ vào điều kiện cụ thể của dự ỏn và nguồn thụng tin, số liệu cú được cú thể sử dụng một trong cỏc phương phỏp sau đõy để xỏc định chi phớ thiết bị của dự ỏn.
a. Trường hợp dự ỏn cú cỏc nguồn thụng tin, số liệu chi tiết về dõy chuyền cụng nghệ, số lượng, chủng loại, giỏ trị từng thiết bị hoặc giỏ trị toàn bộ dõy chuyền cụng nghệ và giỏ một tấn, một cỏi hoặc toàn bộ dõy chuyền thiết bị tương ứng thỡ chi phớ thiết bị của dự ỏn (GTB) bằng tổng chi phớ thiết bị của cỏc cụng trỡnh thuộc dự ỏn. Chi phớ thiết bị của cụng trỡnh được xỏc định theo phương phỏp lập dự toỏn.
b.Trường hợp dự ỏn cú thụng tin về giỏ chào hàng đồng bộ về thiết bị, dõy chuyền cụng nghệ của Nhà sản xuất hoặc đơn vị cung ứng thiết bị thỡ chi phớ thiết bị (GTB) của dự ỏn cú thể được lấy trực tiếp từ cỏc bỏo giỏ hoặc giỏ chào hàng thiết bị đồng bộ này.
c. Trường hợp dự ỏn chỉ cú thụng tin, dữ liệu chung về cụng suất, đặc tớnh kỹ thuật của dõy chuyền cụng nghệ, thiết bị thỡ chi phớ thiết bị cú thể được xỏc định theo suất chi phớ thiết bị tớnh cho một đơn vị năng lực sản xuất hoặc năng lực phục vụ của cụng trỡnh.
Bước thứ 3. Xỏc định chi phớ bồi thường giải phúng mặt bằng và tỏi định cư
Chi phớ bồi thường giải phúng mặt bằng, tỏi định cư (GGPMB) được xỏc định theo khối lượng phải bồi thường, tỏi định cư của dự ỏn và cỏc qui định hiện hành của Nhà nước về giỏ bồi thường, tỏi định cư tại địa phương nơi xõy dựng cụng trỡnh, được cấp cú thẩm quyền phờ duyệt hoặc ban hành.
Bước thứ 4. Xỏc định chi phớ quản lý dự ỏn (GQLDA), chi phớ tư vấn đầu tư xõy dựng (GTV) và cỏc chi phớ khỏc (GK) của dự ỏn
Cỏc chi phớ như chi phớ quản lý dự ỏn (GQLDA), chi phớ tư vấn đầu tư xõy dựng (GTV) và chi phớ khỏc (GK) được xỏc định bằng cỏch lập dự toỏn hoặc tớnh theo định mức tỷ lệ phần trăm (%).
Trường hợp chưa thể dự kiến hết cỏc khoản mục chi phớ khỏc (quản lý dự ỏn, tư vấn đầu tư xõy dựng, chi phớ khỏc) của dự ỏn và tớnh cỏc chi phớ này theo phương
51
phỏp lập dự toỏn hoặc tớnh theo định mức tỷ lệ thỡ cú thể ước tớnh tổng cỏc chi phớ này theo kinh nghiệm chuyờn gia về tỷ trọng chi phớ khỏc trong TMĐT của dự ỏn tương tự đó thực hiện.
Vốn lưu động ban đầu (VLD) (đối với cỏc dự ỏn sản xuất, kinh doanh) và lói vay trong thời gian thực hiện dự ỏn (LVay) (đối với dự ỏn cú sử dụng vốn vay) thỡ tựy theo điều kiện cụ thể, tiến độ thực hiện và kế hoạch phõn bổ vốn của từng dự ỏn để xỏc định.
Bước thứ 5. Xỏc định chi phớ dự phũng (GDP ) của dự ỏn
Trong quỏ trỡnh thực hiện dự ỏn cú nhiều nguyờn nhõn làm vượt chi phớ của dự ỏn, vớ dụ tăng qui mụ, khối lượng phỏt sinh, thay đổi kỹ thuật và thiết kế, thiết kế sai, dự túan tớnh thiếu, tớnh sai, khụng dự kiến được mức độ lạm phỏt, chưa lường trước được những khú khăn trong cỏc biện phỏp thi cụng, thay đổi tiến độ thực hiện cụng việc, nội dung dự ỏn quỏ sơ sài, việc quản trị hợp đồng và cỏc chớnh sỏch quản lý yếu kộm, vấn đề về nhõn lực và mối quan hệ với cụng nghiệp húa cũn kộm, thiếu vật liệu xõy dựng và việc cung ứng vật liệu chậm trễ, tỷ lệ lói suất cho vay cao và nhiều nguyờn nhõn khỏc.
Với cỏc nguyờn nhõn làm tăng chi phớ của dự ỏn nờu trờn, vậy cần phải tớnh toỏn một khoản chi phớ dự phũng sao cho đủ để trang trải cỏc khoản chi phớ phỏt sinh trong quỏ trỡnh thực hiện dự ỏn. Chi phớ dự phũng của dự ỏn trong cỏc văn bản QPPL được hiểu là “khoản chi phớ để dự trự cho cỏc khối lượng phỏt sinh, cỏc yếu tố trượt giỏ và những cụng việc chưa lường trước được trong quỏ trỡnh thực hiện dự ỏn”.
Vậy, việc ước tớnh chi phớ dự phũng của dự ỏn phụ thuộc vào việc dự tớnh khối lượng phỏt sinh, yếu tố trượt giỏ và thời gian thực hiện dự ỏn.
Theo quy định của Thụng tư của BXD thỡ đối với dự ỏn cú thời gian thực hiện đến 2 năm: chi phớ dự phũng được tớnh bằng 10% trờn tổng chi phớ xõy dựng, chi phớ thiết bị và chi phớ bồi thường giải phúng mặt bằng, tỏi định cư (nếu cú), chi phớ quản lý dự ỏn, chi phớ tư vấn đầu tư xõy dựng, và chi phớ khỏc.
Chi phớ dự phũng được tớnh theo cụng thức:
GDP = (GXD + GTB + GGPMB + GQLDA + GTV + GK) x 10%
Đối với cỏc dự ỏn cú thời gian thực hiện trờn 2 năm, chi phớ dự phũng được xỏc định theo 2 yếu tố: cho yếu tố khối lượng cụng việc phỏt sinh và yếu tố trượt giỏ.
GDP = GDP1 + GDP2 Trong đú:
GDP1 : Chi phớ dự phũng cho khối lượng cụng việc phỏt sinh được tớnh theo cụng thức sau:
52
GDP1 = (GXD + GTB + GGPMB, TĐC + GQLDA + GTV + GK ) x 5%
GDP2 : Chi phớ dự phũng do yếu tố trượt giỏ được tớnh trờn cơ sở độ dài thời gian thực hiện dự ỏn đầu tư xõy dựng cụng trỡnh, tiến độ phõn bổ vốn, chỉ số giỏ xõy dựng cụng trỡnh đối với từng loại cụng trỡnh và khu vực xõy dựng, được xỏc định theo cụng thức sau:
T
GDP2 = (Vt- LVayt){(1+(IXDCTbqIXDCT))t - 1} t=1
Trong đú :
T= Độ dài thời gian thực hiện dự ỏn đầu tư xõy dựng cụng trỡnh, năm. t = Số thứ tự năm phõn bổ vốn thực hiện đầu tư, ( 1 t T).
Vt = Vốn đầu tư dự kiến thực hiện trong năm thứ t.
LVayt = Chi phớ lói vay của vốn đầu tư dự kiến thực hiện trong năm thứ t. IXDCTbq = Mức độ trượt giỏ bỡnh quõn năm tớnh trờn cơ sở bỡnh quõn cỏc chỉ số giỏ xõy dựng cụng trỡnh theo loại cụng trỡnh của 3 năm liền kề so với thời điểm tớnh toỏn.
XDCT I
: Mức biến động giỏ so với chỉ số giỏ bỡnh quõn năm đó tớnh.
Chỉ số giỏ bỡnh quõn năm của cụng trỡnh được tớnh trờn cơ sở bỡnh quõn cỏc chỉ số giỏ xõy dựng cụng trỡnh của khụng ớt hơn 3 năm gần nhất so với thời điểm tớnh toỏn cộng (hoặc trừ) với dự bỏo mức biến động giỏ so với chỉ số giỏ bỡnh quõn năm đó tớnh.
Đối với dự ỏn đầu tư cú thời gian thực hiện kộo dài từ 4 năm trở lờn và được phõn kỳ đầu tư theo nhiều giai đoạn thỡ cần cú sự điều chỉnh mức độ trượt giỏ bỡnh quõn năm cho phự hợp.
Trường hợp đối với cụng trỡnh thiết kế một bước thỡ tổng mức đầu tư xõy dựng cụng trỡnh được xỏc định theo phương phỏp tớnh dự toỏn xõy dựng cụng trỡnh (tham khảo chi tiết ở Thụng tư BXD).
d, Cỏc điều chỉnh trong tớnh toỏn
Khi ỏp dụng phương phỏp xỏc định TMĐT theo TKCS của dự ỏn, ngoài việc phải tớnh bổ sung cỏc chi phớ xõy dựng cỏc khối lượng cụng tỏc khỏc của cụng trỡnh (GQXDKi ), cũn cần phải cú những điều chỉnh trong cỏc trường hợp sau, khi:
53
- Cú sự khỏc nhau về đơn vị đo năng lực sản xuất hoặc phục vụ của cụng trỡnh được xỏc định theo thiết kế cơ sở với đơn vị đo của suất chi phớ xõy dựng và hoặc suất chi phớ thiết bị sử dụng trong tớnh toỏn.
- Qui mụ năng lực sản xuất hoặc phục vụ của cụng trỡnh xỏc định theo