IV. Các khoản đầu tư tà
B ảng 2.13: ảng phân tích nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn trong 3 năm 2003-2004-
2.2.2.1. Phân tích bảng báo cáo lãi lỗ
Đểđánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty trong năm ta cần xem xét đánh giá từng chỉ tiêu trong báo cáo kết quả kinh doanh để thấy được mức độ ảnh hưởng của từng chỉ tiêu đến kết quả kinh doanh trong năm.
Căn cứ vào bảng báo cáo kết quả kinh doanh của cơng ty trong 3 năm 2003-2004- 2005 ta lập được bảng sau:
Bảng 2.14: Phân tích báo cáo lãi lỗ trong 3 năm 2003-2004-2005
ĐVT: ngđ
Chênh lệch
2004/2003 Chênh l2005/2004 ệch Chỉ tiêu N2003 ăm N2004 ăm N2005 ăm +(-) % +(-) %
1. Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 111.959.086 117.446.924 118.273.056 +5.487.838 +4,90 +826.132 +0,70 2.Các khoản giảm trừ 1.009.112 1.508.106 1.672.791 +498.994 +49,45 +164.685 +10,92 3.Doanh thu thuần về bán hàng
và cung cấp dịch vụ 110.949.974 115.938.818 116.600.265 +4.988.844 +4,50 +661.447 +0,57 4.Giá vốn hàng bán 94.698.198 97.487.123 97.134.499 +2.788.925 +2,95 -352.624 -0,36 5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 16.251.776 18.451.695 19.465.766 +2.199.919 +13,54 +1.014.071 +5,50
6.Doanh thu hoạt động tài chính - - 9.110 - - +9.110 +100,00
7.Chi phí bán hàng, chi phí QLDN, chi phí tài chính. 15.274.820 17.345.907 18.056.036 +2.071.087 +13,56 +710.129 +4,09 8.Lợi nhuận thuần từ HĐKD 976.956 1.105.788 1.418.840 +128.832 +13,19 +313.052 +28,31 9.Thu nhập khác 215.899 328.565 439.901 +112.666 +52,18 +111.336 +33,89 10.Chi phí khác 173.295 216.102 147.874 +42.807 +24,70 -68.228 -31,57 11.Lợi nhuận khác 42.604 112.463 292.027 +69.859 +163,97 +179.564 +159,66 12.Lợi nhuận kế tốn trước thuế 1.019.560 1.218.251 1.710.867 +198.691 +19,49 +492.616 +40,44 13.Thuế thu nhập doanh nghiệp 326.259 341.110 - +14.851 +4,55 -341.110 -100,00 14.Lợi nhuận sau thuế thu nhập
Qua bảng phân tích báo cáo lãi lỗ trong 3 năm 2003-2004-2005 của cơng ty ta thấy: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2004 là 117.446.924 ngđ như vậy so với năm 2003 thì tăng mạnh cụ thể tăng 5.487.838 ngđ tức là tăng 4,9% nguyên nhân là do trong năm 2004 cơng ty đang tiến hành mở rộng thị trường tiêu thụ nên chính sách bán hàng được nới lỏng để thu hút thêm nhiều khách hàng m ới. Và đến năm 2005 thì doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tiếp tăng nhưng tăng chậm cụ thể tăng 826.132 ngđ, tức là tăng 0,7% so với năm 2004, nguyên nhân là do năm 2005 thị trường dần ổn định và do sự cạnh tranh gay gắt của các hãng dược phẩm khác nên doanh số bán tuy cĩ tăng nhưng tăng ít.
Các khoản giảm trừ doanh thu là do hàng bán trả lại:liên tục tăng nguyên nhân là do một số mặt hàng sau khi xuất bán cho các hiệu thuốc, quầy hàng khơng bán được nên phải nhập lại . Cụ thể năm 2003 là 1.009.112 ngđ và năm 2004 là 1.508.106 ngđ nghĩa là tăng 498.994 ngđ, tăng 49,45% so với năm 2003. Đến năm 2005 khoản giảm trừ doanh thu vẫn tăng cụ thể là 1.672.791 ngđ, tăng 164.685 ngđ, tức là tăng 10,92% so với năm 2004. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng nhưng tăng chậm nguyên nhân là do tốc độ tăng của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ nhỏ hơn tốc độ tăng của các khoản giảm trừ doanh thu. Cụ thể năm 2003 là 110.949.974 ngđ, năm 2004 là 115.938.818 ngđ và so với năm 2003 thì tăng 4.988.844 ngđ tức là tăng 4,5%. Đến năm 2005 là 116.600.265 ngđ và so với năm 2004 thì tăng 661.447 ngđ, tức là tăng 0,57%. Giá vốn hàng bán: năm 2003 là 94.698.198 ngđ, năm 2004 là 97.487.123 ngđ và năm 2004 so với năm 2003 tăng 2.788.925 ngđ, tăng 2,95%.Tuy nhiên đến năm 2005, do cơng ty đã áp dụng các biện pháp để hạ giá thành nên giá vốn hàng bán đã giảm chỉ cịn 97.134.499 ngđ và so với năm 2004 thì giảm 352.624 ngđ, tương ứng giảm 0,36%.
Mặc dù doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng chậm, nhưng do tỷ trọng của giá vốn hàng bán chiếm trong doanh thu thuần lại giảm ( năm 2003 là 85,35%; năm 2004 là 84,08%; năm 2005 là 83,31% ) điều đĩ đã làm cho lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng nhanh. Cụ thể năm 2003 là 16.251.776 ngđ, năm 2004 là 18.451.695 ngđ và so với năm 2003 thì tăng 2.199.919 ngđ tức là tăng 13,54%. Năm 2005 là 19.456.766 ngđ như vậy so với năm 2004 tăng 1.014.071 ngđ tức là tăng 5,5%.
Tổng chi phí bán hàng, chi phí QLDN, chi phí tài chính của năm 2004 là 17.345.907 ngđ và so với năm 2003 thì tăng 2.071.087 ngđ tức là tăng 13,56%. Năm 2005 là 18.056.036 ngđ và như vậy so với năm 2004 thì tăng 710.129 ngđ tức là tăng 4,09%. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh cũng tăng qua từng năm điều này chứng tỏ cơng ty làm ăn ngày càng hiệu quả. Cụ thể năm 2003 là 976.956 ngđ, năm 2004 là
1.105.788 ngđ và so với năm 2003 thì tăng 128.832 ngđ tức là tăng 13,19%. Đến năm 2005 thì lên 1.418.840 ngđ và so với năm 2004 thì tăng 313.052 ngđ tức là tăng 28,31%. Thu nhập khác:năm 2003 là 215.899 ngđ, năm 2004 là 328.565 ngđ và so với năm 2003 thì tăng 112.666 ngđ tức là tăng 52,18%, và đến năm 2005 là 439.901 ngđ so với năm 2004 tăng 111.336 ngđ tương đương tăng 33,89%. Chi phí khác: năm 2003 là 173.295 ngđ, năm 2004 là 216.102 ngđ và so với năm 2003 thì tăng 42.807 ngđ nghĩa là tăng 24,7%.Tuy nhiên đến năm 2005 chỉ cịn 147.874 ngđ và so với năm 2004 giảm 68.228 ngđ, tức là giảm 31,57%.
Do thu nhập khác tăng qua từng năm, chi phí khác cĩ xu hướng giảm nên lợi nhuận khác cũng tăng qua từng năm. Cụ thể năm 2003 là 42.604 ngđ, năm 2004 là 112.463 ngđ và so với năm 2003 tăng 69.859 ngđ tức là tăng 163,97%. Và đến năm 2005 thì lợi nhuận khác là 292.027 ngđ so với năm 2004 tăng 179.564 ngđ nghĩa là tăng 159,66%.
Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế năm 2003 là 1.019.560 ngđ, năm 2004 là 1.218.251 ngđ và so với năm 2003 thì tăng 198.691 ngđ tức là tăng 19,49%. Và đến năm 2005 thì lợi nhuận kế tốn trước thuế là 1.710.867 ngđ và so với năm 2004 thì tăng 492.616 ngđ tức là tăng 40,44%.
Do tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế qua từng năm đều tăng do đĩ đã làm cho thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cũng tăng, cụ thể năm 2003 là 326.259 ngđ, năm 2004 là 341.110 ngđ và so với năm 2003 thì thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 2004 tăng 14.851 ngđ tức là tăng 4,55%. Tuy nhiên đến năm 2005 cơng ty khơng phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp do được miễn theo qui định của Nhà nước đối với cơng ty chuyển đổi từ doanh nghiệp Nhà nước sang cơng ty cổ phần.
Từ những nhân tố trên đã làm cho lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp tăng qua từng năm; cụ thể năm 2003 là 693.301 ngđ, năm 2004 là 877.141 ngđ và so với năm 2003 thì tăng 183.840 ngđ tức là tăng 26,52%. Và đến năm 2005 thì lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp là 1.710.867 ngđ như vậy so với năm 2004 tăng 833.726 ngđ tức là tăng 95,05%.
Như vậy, qua phân tích kết quả kinh doanh trong 3 năm, ta thấy kết quả kinh doanh của cơng ty ngày càng tăng và điều này sẽ là cơ sở gĩp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh của cơng ty.