Xuất phỏt từ đặc điểm của Cụng ty về cơ cấu tổ chức bộ mỏy kế toỏn, trỡnh độ của nhõn viờn Phũng Kế toỏn, Phũng đó quyết định lựa chọn hỡnh thức Nhật Ký Chung.
Sổ Nhật ký chung là sổ kế toỏn tổng hợp dựng để ghi chộp cỏc nghiệp vụ kinh tế tài chớnh phỏt sinh theo thứ tự thời gian, bờn cạnh đú việc phản ảnh theo quan hệ đối ứng tài khoản (định khoản kế toỏn) để phục vụ ghi sổ cỏi.
Trỡnh tự ghi sổ như sau: Từ cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh, căn cứ vào chứng từ kế toỏn hàng ngày ghi vào Nhật ký chung, nhật ký đặc biệt, sổ chi tiết. Sau đú dựa vào bảng cõn đối số phỏt sinh và bảng tổng hợp chi tiết để lập bỏo cỏo kế toỏn.
Tuy nhiờn với việc sử dụng phần mềm kế toỏn Fast Accounting cho phộp cỏc nhõn viờn kế toỏn của Cụng ty cú thể giảm bớt khối lượng cụng việc bằng cỏch: căn cứ vào cỏc bảng chứng từ kế toỏn, kế toỏn nhập số liệu vào mỏy, sau đú chương trỡnh sẽ tự động vào sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết và sổ cỏi cỏc tài khoản.
Nhỡn chung, cú thể khỏi quỏt trỡnh tự vào sổ theo hỡnh thức Nhật ký chung cú ỏp dụng phần mềm Fast Accounting của Cụng ty theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.3: Trỡnh tự ghi sổ theo hỡnh thức nhật ký chung chungchung
Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ cựng loại
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng cõn đối số phỏt sinh Sổ cỏi tài khoản
Nhật ký chung Chứng từ mó hoỏ nhập dữ liệu vào mỏy Chỳ thớch: : Hạch toỏn hàng ngày : Hạch toỏn cuối kỳ : Đối chiếu
• Phương phỏp hạch toỏn hàng tồn kho mà Cụng ty ỏp dụng là phương phỏp kờ khai thường xuyờn. Phương phỏp này là phương phỏp ghi chộp, phản ỏnh thường xuyờn, liờn tục, cú hệ thống tỡnh hỡnh nhập tồn kho của cỏc loại vật liệu, cụng cụ dụng cụ trờn tài khoản tưưng ứng dựa trờn cỏc chứng từ nhập xuất.
• Hệ thống tài khhoản và sổ sỏch, bỏo cỏo:
Hệ thống tài khoản kế toỏn ỏp dụng ở Cụng ty là hệ thống tài khoản được ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chớnh.
- Hệ thống sổ sỏch:
Nhật ký chung.
Cỏc sổ chi tiết.
Cỏc sổ kế toỏn tổng hợp, sổ cỏi cỏc tài khoản.
Bảng đối chiếu số phỏt sinh.
- Hệ thống bỏo cỏo ỏp dụng tại Cụng ty:
Bỏo cỏo cõn đối kế toỏn.
Bỏo cỏo kết quả kinh doanh.
Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ.
Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh
• Phương phỏp nộp thuế: phương phỏp khấu trừ.
• Niờn độ kế toỏn mà Cụng ty ỏp dụng: theo năm, năm kế toỏn trựng với năm dương lịch (tớnh từ 1/1 đến 31/12).
• Kỳ kế toỏn Cụng ty ỏp dụng là 1 thỏng.
2.1.5. Giới thiệu về phần mềm kế toỏn Cụng ty sử dụng:
Cụng ty hiện đang ứng dụng vi tớnh trong việc tổ chức cụng tỏc kế toỏn nhằm giỳp cho việc cung cấp thụng tin nhanh chúng, kịp thời, chớnh xỏc, giảm bởt cụng việc kế toỏn thủ cụng. Phần mềm kế toỏn ỏp dụng tại cụng ty là phần mềm kế toỏn Fast Accounting 2006.f – Đõy là phần mềm kế toỏn hiện đang được nhiều doanh nghiệp sử dụng.
Từ màn hỡnh Windows, chọn biểu tượng “FAST”, kớch đỳp chuột trỏi vào biểu tượng, mỏy chuyển vào màn hỡnh nhập mật khẩu chương trỡnh. Tại khung cửa sổ mật khẩu, nhập tờn người sử dụng, mật khẩu và mó đơn vị sau đú ấn nỳt enter, mỏy chuyển đến màn hỡnh giao diện của chương trỡnh phần mềm kế toỏn. Màn hỡnh giao diện chớnh của chương trỡnh như sau:
Trờn màn hỡnh giao diện chớnh của phần mềm kế toỏn ta thấy cú cỏc phần hành kế toỏn liờn quan ở mục của phõn bổ nghiệp vụ.
Quỏ trỡnh hạch toỏn khi ỏp dụng mỏy vi tớnh: kế toỏn viờn từ cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh thu nhập đựoc cỏc chứng từ kế toỏn sẽ tiến hành cập nhập số liệu ban đầu vào mỏy. Mỏy sẽ tự động xử lý vào cỏc sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết và cỏc sổ cỏi tương ứng. Ngưới sử dụng sẽ mở cỏc loại sổ theo yờu cầu quản lý và cụng việc yờu cầu cú sẵn trong mỏy. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Phần mềm kế toỏn Fast Accounting cú tớnh năng chủ yếu là cập nhật cỏc chứng từ ban đầu, tự vào cỏc sổ cỏi và cỏc sổ chi tiết tương ứng, tập hợp chi phớ, tớnh giỏ thành sản phẩm giảm bớt cỏc bước làm thủ cụng.
Riờng đối với việc kế toỏn tập hợp chi phớ sản xuất và tớnh giỏ thành thỡ trỡnh tự kế toỏn trờn mỏy vi tớnh được tiến hành theo cỏc bước sau:
- Việc tập hợp chi phớ sản xuất do mỏy tự động kết chuyển dựa trờn số liệu cập nhập ban đầu của kế toỏn viờn.
- Căn cứ vào kết quả kiểm kờ cuối kỳ để đỏnh giỏ sản phẩm làm dở dang theo từng đối tượng tập hợp chi phớ mà nhập số liệu dở dang cuối kỳ vào mỏy.
- Căn cứ vào yờu cầu của người cần thụng tin, mỏy sẽ tự động xử lý và đưa ra thụng tin theo yờu cầu.
2.2.Thực trạng về cụng tỏc kế toỏn tập hợp chi phớ sản xuất và tớnh giỏ