- Kế toán tổng hợp:
2.4.2.1Kế toán chi tiết hàng tồn kho:
Quy trình luân chuyển chứng từ theo phương pháp thẻ song song
Ghi chú : : ghi hàng ngày
: ghi cuối tháng
: đối chiếu, kiểm tra
Theo phương pháp thẻ song song, kế toán chi tiết hàng hoá tại doanh nghiệp được tiến hành như sau:
- Ở kho: thủ kho dung thẻ kho để phản ánh tình hình nhập, xuất, tồn hàng hoá về mặt số lượng.
- Ở phòng kế toán: kế toán sử dụng sổ thẻ kế toán chi tiết hàng hoá để phản ánh tình hình, biến động tăng, giảm theo từng danh điểm hàng hoá tương ứng với thẻ kho mở ở kho.
- Để thực hiện đối chiếu giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết, kế toán phải căn cứ vào các thẻ kế toán để lập bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho về mặt giá trị của từng loại hàng hoá.
Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho
Thẻ kho Sổ thẻ kế toán chi tiết hàng hoá Bảng tổng hợp chi tiết hàng hoá Kế toán tổng hợp
Nghiệp vụ 1: Ngày 01/12/2011 Mua hàng hoá của CÔNG TY TNHH MÁY TÍNH KỶ NGUYÊN nhập kho theo hoá đơn GTGT số 000114 ( Biểu 2..4.1) Công ty chưa thanh toán cho nhà cung cấp.
Biểu 2.4.1
CÔNG TY TNHH MÁY TÍNH KỶ NGUYÊN HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Liên 2: Giaocho người mua hàng Ký hiệu: AA/11P
Ngày 01 tháng 12 năm 2011 Số N : 0000114 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH MÁY TÍNH KỶ NGUYÊN
Mã số thuế : 0200762975
Địa chỉ :Số 258 TrầnNguyên Hãn,P. Trần Nguyên Hãn, Q.Lê Chân, Hải Phòng Điện thoại : 0313719282
Số tài khoản:316766099 tại Ngân hàng ACB Chi nhánh Hải Phòng Họ và tên người mua hàng:
Họ và tên đơn vị mua hàng: Công ty TNHH thiết bị văn phòng Hưng Phát Địa chỉ : 314 Phan Đăng Lưu – Kiến An – Hải Phòng
MST: 0201012502 Số tài khoản:218219898 Hình thức thanh toán: TM/CK
STT Tên hàng hoá ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3
1 Máy in Canon Chiếc 10 2.445.454 24.454.540
2 Máy FAX Panasonic 711 Chiếc 12 1.995.454 23.945.448
Cộng tiền hàng 48.399.988
Thuế suất GTGT:10% 4.839.999
Tổng cộng tiền thanh toán 53.239.987
Số tiền viết bằng chữ: Năm ba triệu hai trăm ba chín nghìn chín trăm tám bảy đồng Người mua hàng (Kí, họ tên) Người bán hàng (Kí, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Kí tên, đóng dấu)
Căn cứ vào hoá đơn GTGT kế toán lập phiếu nhập kho ( Biểu 2.4.2)
Biểu 2.4.2
Đơn vị: Công ty TNHH thiết bị văn phòng Hưng Phát Mẫu số 02 - VT
Địa chỉ: 314 Phan Đăng Lưu - Kiến An - Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số 15/ 2006/ QĐ - BTC MST : 0201012502 ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
PHIẾU NHẬP KHO Ngày 01 tháng 12 năm 2011
Số 198 Họ và tên người giao hàng: Nguyễn Hoàng Minh
Đơn vị: CÔNG TY TNHH MÁY TÍNH KỶ NGUYÊN Theo hoá đơn GTGT số 0000114
Nhập tại kho công ty TNHH thiết bị văn phòng Hưng Phát
STT Tên hàng hoá ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo
CT
Thực nhập
A B C 1 1 3 4
1 Máy in Canon Chiếc 10 10 2.445.454 24.454.540 2 Máy FAX 983 Panasonic Chiếc 12 12 1.995.454 23.945.448
Tổng cộng 22 22 48.399.988
Tổng số tiền bằng chữ : Bốn tám triệu ba trăm chín mươi chín ngàn chín trăm tám tám đồng Chứng từ gốc kèm theo : 01 chứng từ gốc Người lập (kí, họ tên) Người giao (kí, họ tên) Thủ kho (kí, họ tên) Kế toán trưởng (kí, họ tên)
Nghiệp vụ 2: Ngày 02/12/ 2011 công ty bán Máy in Canon và máy Fax 711 Panasonic cho CTY TNHH SX VÀ TM QUỐC DŨNG theo hóa đơn GTGT 000011 (Biểu 2.4.3)
Biểu 2.4.3
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số :01GTKT3/001 Liên 2: Giao cho khách hàng Ký hiệu: AA/11P Ngày 02 tháng 12 năm 2011 Số : 0000011
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ VĂN PHÒNG HƯNG PHÁT Mã số thuế: 0201012502
Địa chỉ : Số 314 Phan Đăng Lưư, P. Trần Thành Ngọ, Q. Kiến An, TP. Hải Phòng
Điện thoại: 0313676207 Họ tên người mua hàng:
Tên dơn vị: CTY TNHH SX VÀ TM QUỐC DŨNG Mã số thuế :0200674655
Địa chỉ: 1097 Trần Nhân Tông – Kiến An – Hải Phòng Hình thức thanh toán TM/CK . Số tài khoản …….
STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Máy in Canon Chiếc 02 3.090.909 6.181.818
2 Máy FAX Panasonic 711 Chiếc 01 2.818.182 2.818.182
Cộng tiền hàng: 9.000.000 Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT 900.000 Tổng cộng tiền thanh toán 9.900.000
Số tiền viết bằng chữ: Chín triệu chín trăm ngàn đồng chẵn. Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên)
Thủ trưởng đơn vị
Biểu 2.4.4
Đơn vị: Công ty TNHH thiết bị văn phòng Hưng Phát Địa chỉ : 314 Phan Đăng Lưu – Kiến An – Hải Phòng MST: 0201012502
Mẫu số 02 – TT (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
( Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ – BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính)
PHIẾU THU Quyến số : 03
Ngày 02 tháng 12 năm 2011 Số : 215 Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Thị Hà NỢ TK 111.1 Địa chỉ: CTY TNHH SX VÀ TM QUỐC DŨNG CÓ TK 511,3331 Lý do nộp: Xuất bán hàng cho CTY TNHH SX VÀ TM QUỐC DŨNG
Số tiền: 9.900.000đ ( Viết bằng chữ) .Chín triệu chín trăm ngàn đồng chẵn Kèm theo 01 Chứng từ kế toán: Hoá đơn GTGT
Ngày 02 tháng 12 năm 2011 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập (Ký, họ tên) Người nộp (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ): Chín triệu chín trăm ngàn đồng chẵn
Tỷ giá ngoại tệ ( Vàng, bạc, đá quý): Số tiền quy đổi:
Biểu 2.4.5
Đơn vị: Công ty TNHH thiết bị văn phòng Hưng Phát Địa chỉ : 314 Phan Đăng Lưu – Kiến An – Hải Phòng MST: 0201012502
Mẫu số 01 – VT
( Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ – BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính)
PHIẾU XUẤT KHO Ngày 02 tháng 12 năm 2011
Số :PX 201 Họ và tên người nhận : Nguyễn Thị Hà
Tên đơn vị : CTY TNHH SX VÀ TM QUỐC DŨNG Theo hoá đơn GTGT số 000011
Xuất tại : kho của Công ty TNHH thiết bị văn phòng Hưng Phát
STT Tên hàng hoá ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất
A B C 1 2 3 4
1 Máy in Canon Chiếc 02 02 2.419.480 4.838.960
2 Máy FAX Panasonic 711 Chiếc 01 01 1.995.454 1.995.454
Tổng cộng 6.834.414
Tổng số tiền bằng chữ : Sáu triệu tám trăm bat ư nghìn bốn trăm mười bốn đồng Chứng từ gốc kèm theo : 01 chứng từ gốc Người lập (kí, họ tên) Người giao (kí, họ tên) Thủ kho (kí, họ tên) Kế toán trưởng (kí, họ tên)
Biểu 2.4.6
Đơn vị: Công ty TNHH thiết bị văn phòng Hưng Phát Địa chỉ : 314 Phan Đăng Lưu – Kiến An – Hải Phòng MST: 0201012502
Mẫu số S12 – TT
( Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ – BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính) THẺ KHO
Tên vật tư, quy cách vật tư: Máy in Canon Tên kho : Hàng hoá Mã số vật tư : MIC Đơn vị tính : Chiếc
STT Ngày tháng Chứng từ Diễn giải Ngày nhập,
xuất Số lưọng Ký, xác nhận của kế toán Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn A B C D E F 1 2 3 G Tồn đầu kỳ 25