- Cách tính các chỉ tiêu trong bảng:
a) Lập bảng phân tích:
2.4: Phân tích báo cáo luân chuyển tiền tệ a) Lập bảng phân tích
a) Lập bảng phân tích
BẢNG SỐ 05: (kèm theo)
b) Phân tích chi tiết
*Đánh giá chung
Bảng 2.4.1: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ tóm tắt 2012-2013
Lưu chuyển tiền thuần từ HĐKD 5,332,006,623 3,948,595,643 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu
tư
-
1,437,387,718 -2,468,385,435Lưu chuyển tiền thuần từ HĐTC 2,733,296,625- -4,063,415,600 Lưu chuyển tiền thuần từ HĐTC 2,733,296,625- -4,063,415,600 Lưu chuyển tiền thuần trong kì 1,161,322,280 -2,583,205,392 Tiền và tương đương tiền cuối kì 3,319,083,348 735,877,956
ĐVT: VND
Nhìn chung, tình trạng các dòng tiền của doanh nghiệp trong 2 năm 2012- 2013 khá hợp lý, mang tính chất chung của một doanh nghiệp trưởng thành: dòng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh dương trong khi dòng tiền từ hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính âm. Điều này thể hiện doanh nghiệp có khả năng tạo ra tiền từ hoạt động kinh doanh (hoạt động chính, thường xuyên của doanh nghiệp) để tài trợ cho nhu cầu vốn đầu tư. Tuy nhiên, trong năm 2013, dòng tiền thuần trong năm lại âm, điều này thể hiện tiền mà doanh nghiệp tạo ra từ hoạt động kinh doanh không đủ để chi cho đầu tư tài sản và tài chính (chi trả nợ vay…). Sâu hơn nữa, ta thấy rằng lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính âm rất lớn trong năm 2013 (hơn 4 tỷ đồng), điều này có nghĩa là doanh nghiệp đang sử dụng kênh vay nợ để tài trợ cho hoạt động của mình.
Nguồn thu và chi tiền chủ yếu
Trong cả 2 năm nghiên cứu, nguồn thu tiền chính của doanh nghiệp đều là từ hoạt động kinh doanh, và mục đích sử dụng chính là chi cho hoạt động tài chính.
Tuy nhiên, trong khi năm 2012, lưu chuyển tiền thuần trong kì dương thì đến năm 2013, con số này lại mang dấu âm. Điều này thể hiện trong năm 2013 hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp có xu hướng không đáp ứng đủ để tài trợ cho nhu cầu mua sắm, sửa chữa tài sản, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh nên phải phụ thuộc vào các nguồn vốn huy động từ bên ngoài.
*Phân tích dòng tiền từ hoạt động kinh doanh
Bảng 2.4.2 : Tỉ trọng các khoản thu chi tiền theo doanh thu thuần
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013
1. Lợi nhuận trước thuế 9.22% 7.72%
