- Cách tính các chỉ tiêu trong bảng:
a) Lập bảng phân tích:
2.3: Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh a) Lập bảng phân tích
a) Lập bảng phân tích
b) Phân tích chi tiết
Nhìn vào bảng phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, ta thấy hầu hết các chỉ tiêu đều có xu hướng biến động giảm qua 2 kỳ so sánh.
Trong đó:Chỉ tiêu doanh thu bán hàng giảm 0,48% , chỉ tiêu doanh thu hoạt động tài chính tăng 17,07%, chỉ tiêu thu nhập khác tăng 33,06%, chỉ tiêu giá vốn hàng bán tăng khoảng 0,48% dẫn đến chỉ tiêu lợi nhuận gộp giảm 4,92%, chi phí khác, chi phí tài chính đều giảm, chi phí quản lí doanh nghiệp tăng 13,06% và chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế giảm 18,25%.
Các chỉ tiêu Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ,chi phí tài chính, chi phí khác, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp,lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh đều cú xu hướng giảm.Các chỉ tiêu giá vốn, doanh thu hoạt động tài chính, thu nhập khác đều có xu hướng tăng. Điều này cho thấy hoạt động kinh doanh của công ty năm 2013 chưa được tốt
Chỉ tiêu doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2013 giảm 220.322.932 đồng so với năm 2012 tương ứng giảm 0,48%. Nguyên nhân chủ yếu là do sản lượng đá vôi cung cấp cho nhà máy xi măng chinfon giảm. Thời tiết những tháng cuối năm 2013 mưa nhiều làm cho quá trình khai thác và vận chuyển đến phiễu tiết liệu gặp khó khăn.
Chỉ tiêu giá vốn hàng bán năm 2013 tăng 237.481.558 đồng so với năm 2012 tương ứng với 0.65%. Nguyên nhân:
- Do giá cả nguyên vật liệu trong năm 2013 tăng
- Do chi phí vận chuyển thuê ngoài tăng
Chỉ tiêu doanh thu hoạt động tài chính năm 2013 tăng 5.907.170 đồng so với năm 2012 tương ứng với tăng 117,07%. Nguyên nhân là do số tiền lãi tiền gửi của doanh nghiệp tăng.
Chỉ tiêu chi phí tài chính năm 2013 có xu hướng giảm so với năm 2012 cụ thể là giảm 204.742.472 đồng tương ứng với 21,53%. Nguyên nhân là do số tiền vay của doanh nghiệp giảm.
Chỉ tiêu thu nhập khác năm 2013 tăng 87.308.659 đồng tăng tương ứng 33,06 % so với năm 2012. Nguyên nhân
- Do số tiền hoàn nhập quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm tăng 212.834.967 đồng
- Do có thêm thu nhập từ cho thuê kho bãi là 109.500.000
- Do các khoản thu nhập khác là 29.032.782 đồng
Chỉ tiêu thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành năm 2013 giảm so với năm 2012 là 66.191.472 đồng tương ướng với 8,94 %. Nguyên nhân:
- Do tổng lợi nhuận kế toán trước thuế giảm 703.207.939 đồng tương ứng với 16,63%
- Do số thuế TNDN trong năm được giảm ít hơn so với năm trước. Kết luận:
Qua phân tích báo cáo kết quả kinh doanh của doanh nghiệp ta thấy nguyên nhân chủ yếu dẫn đến sự giảm nhẹ về doanh thu là do sản lượng đá vôi khai thác và tiêu thụ giảm. Điều này chủ yếu là do nguyên nhân khách quan, tuy vậy doanh nghiệp cũng cần quản lý chặt chẽ các nguồn nguyên vật liệu, quan tâm đến việc đào tạo nâng cao tay nghề cho công nhân và chú trọng mở rộng hoạt động kinh doanh khác, phát huy các tiềm năng, lợi thế của doanh nghiệp.
