- Cách tính các chỉ tiêu trong bảng:
a) Lập bảng phân tích:
2.2.4. Đánh giá tình hình nguồn vốn của Công ty năm
Mục đích:
-Đánh giá khái quát cơ cấu tài sản và tỷ trọng của từng nguồn vốn của doanh nghiệp có phù hợp với loại hình của doanh nghiệp và nhiệm vụ sản xuất kinh doanh hay không.
-Xác định tình hình biến động của nguồn vốn và nguyên nhân gây nên biến động đó cũng như mức độ ảnh hưởng của các nguyên nhân đến sự biến động của nguồn vốn.
-Đề xuất các biện pháp cần thiết về việc phân bổ nguồn vốn sao cho phù hợp với yêu cầu của công tác quản lý kinh doanh, để khai thác và sử dụng có hiệu quả hơn nguồn vốn của công ty.
Nội dung phân tích.
Cơ cấu nguồn vốn của công ty bao gồm 2 phần : nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu, xét về mặt kinh tế các chỉ tiêu ở phần vốn trong bảng cân đối kế toán thể hiện quy mô nội dung của các nguồn hình thành nên các loại tài sản, các loại nguồn vốn của công ty ở 2 thời điểm, các chỉ tiêu được sắp xếp phân chia theo nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp, về mặt pháp lý đây là các chỉ tiêu phản ánh trách nhiệm pháp lý và vật chất của doanh nghiệp đối với các đối tượng cấp vốn cho doanh nghiệp (cổ đông, ngân hàng, người cung cấp …). Thực trạng cơ cấu nguồn vốn của công ty được thể hiện trong bảng sau:
a) Lập bảng phân tích:
BẢNG 03: (kèm theo)
b) Phân tích chi tiết:
Qua bảng cơ cấu nguồn vốn của Công ty Cổ phần Vật liệu Xây dựng số 9 Hải Phòng năm 2013, ta có thể thấy rằng tổng nguồn vốn của công ty có xu hướng tăng giảm. Cụ thể: cuối năm 2013, tổng nguồn vốn của công ty đạt 37.408.093.367 đồng so với đầu năm 2012 đạt 38.877.515.169 đồng giảm 1.469.421.802 đồng tương ứng với tăng 3,78%.
Trong đó:
*Nợ phải trả cuối kỳ đạt 17.506.418.742 đồng giảm so với đầu kỳ 1.408.414.607 đồng tương ứng với tăng 7,45% so với đầu kỳ. Chỉ tiêu này làm tổng nguồn vốn cuối kỳ giảm 0,04% so với đầu kỳ. Cụ thể:
- Vay ngắn hạn cuối kỳ so với đầu kỳ không có sự thay đổi.Trong kỳ, công ty hoạt động sản xuất kinh doanh chưa được thuận lợi, tình hình tài chính chưa được cải thiện, có thể đáp ứng tốt nhu cầu về vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh.
- Phải trả người bán cuối kỳ đạt 3.733.144.701 đồng tăng so với đầu kỳ 248.360.909 đồng tương ứng với tăng 7,13% làm tổng nguồn vốn của công ty tăng 0,01%. Trong kỳ, công ty nhận được nhiều hợp đồng thi công, do đó đã tiến hành mua thêm nhiều nguyên vật liệu để phục vụ cho sản xuất, đồng thời dự trữ cho kỳ sau. Một số hợp đồng có giá trị lớn, công ty chưa thanh toán ngay được. Vì vậy, chỉ tiêu phải trả người bán tăng lên.
- Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước cũng có xu hướng giảm do trong kỳ, lợi nhuận và thuế VAT phải nộp giảm xuống.
* Nguồn vốn chủ sở hữu của công ty trong kỳ biến động nhẹ. Cuối kỳ, nguồn vốn chủ sở hữu giảm 61.007.195 đồng tương ứng với giảm 0,31% làm tổng nguồn vốn của công ty giảm 0,02%. Trong đó, vốn đầu tư của chủ sở hữu không có biến động, còn lợi nhuận sau thuế chưa phân phối tăng giảm.
