- Văo ngăy 31/01 kế toân tiến hănh hạch toân tiền lương vă trích câc khoản theo lương cho công nhđn viín ở bộ phận tạo sợi.
ỦY NHIỆM CHI Số: CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ, ĐIỆN Lập ngăy: 01/
CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ, ĐIỆN. Lập ngăy: 01/14 Tín đơn vị trả tiền : CÔNG TY TNHH MTV NHỰA BAO BÌ VIỆT PHÂT
Số tăi khoản : 0041000639116 Tại ngđn hăng : VCB – CN Đă Nẵng
Tín đơn vị nhận tiền : ĐIỆN LỰC HƯƠNG THỦY.
Số tăi khoản : 0371 002 001 002
Tại ngđn hăng :TMCP AN BÌNH, CN THỪA THIÍN HUẾ
Số tiền bằng chữ: Sâu mươi chín triệu, bảy trăm mười lăm ngăn, một trăm mười bốn đồng ./. Nội dung thanh toân: TT tiền điện (16/01/14 24/01/14)
Đơn vị trả tiền
Kế toân Chủ tăi khoản CÔNG TY TNHH MTV
NHỰA BAO BÌ VIỆT PHÂT
Ngđn hăng A Ghi sổ ngăy 24/01/14 Kế toân TP.kế toân
Ngđn hăng TMCP Ngoại thương VN, chi nhânh Đă Nẵng.
Ngđn hăng B Ghi sổ ngăy…….
chuyển vă xâc định sản phẩm dở dang còn lại cuối kỳ. Sau đó, âp dụng công thức tính giâ thănh tổng hợp vă giâ thănh đơn vị của sản phẩm hoăn thănh.
a) Tăi khoản sử dụng
Để tổng hợp chi phí sản xuất theo phương phâp kí khai thường xuyín, kế toân sử dụng TK 154 “Chi phí SXKD dở dang”.
Chi tiết:
- 1541: Chi phí SXKD dở dang - Tạo sợi -1542: Chi phí SXKD dở dang - Dệt
- 1543: Chi phí SXKD dở dang - Cắt,in,may,ĩp - 1544: Chi phí SXKD dở dang - Tâi chế
- 1545: Chi phí SXKD dở dang - Võ bao xi măng - 154T: Chi phí SXKD dở dang - Vải trâng
b) Chứng từ hạch toân
Để tập hợp chí phí sản xuất, kế toân sử dụng câc chứng từ sau: + Sổ Nhật ký chung.
+ Sổ câi.
+ Sổ chi tiết tăi khoản. + Bảng tính giâ thănh
154621 621
Kết chuyển chi phí nguyín vật liệu trực tiếp.
622
Kết chuyển chi phí nhđn công trực tiếp.
627
Kết chuyển chi phí sản xuất chung.
155
Thănh phẩm nhập kho.
c) Sơ đồ hạch toân.
Sơ đồ 2.9: Sơ đồ hạch toân kế toân chi phí SXKD DD tại Việt Phât. Ví dụ:
- Văo ngăy 31/01/2014, kế toân tiến hănh kết chuyển câc loại chi phí sản xuất phât sinh trong kì gồm chi phí nguyín vật liệu trực tiếp, chi phí nhđn công trực tiếp vă chi phí sản xuất chung để tính giâ thănh sản phẩm cho bộ phận xi măng.
Biểu số 2.14. Sổ chi tiết TK 621. Tk đối ứng 1521 …. 1521 1521 …. 1545 1521 ….
Biểu số 2.15. Sổ chi tiết TK 622.
CÔNG TY TNHH MTV NHỰA BAO BÌ VIỆT PHÂTKCN Phú Băi - Hương Thủy, Thừa Thiín Huế KCN Phú Băi - Hương Thủy, Thừa Thiín Huế
SỔ CHI TIẾT TĂI KHOẢN
Thâng 01 năm 2014
Chứng từ Ngăy Số 31/01 BHXH01 …. …. 31/01 BHXH01 31/01 BHXH01 31/01 BHXH01 31/01 KPCĐ01 31/01 LUONG01 31/01 48 ….
Biểu số 2.16. Sổ chi tiết TK 627.
CÔNG TY TNHH MTV NHỰA BAO BÌ VIỆT PHÂTKCN Phú Băi - Hương Thủy, Thừa Thiín Huế KCN Phú Băi - Hương Thủy, Thừa Thiín Huế
SỔ CHI TIẾT TĂI KHOẢN
Thâng 01 năm 2014
Tăi khoản: 627
Chứng từ
Ngăy Số
02/01 002/01…. …. …. …. 24/01 109/01 31/01 50 …. …. 01/01 013/01 01/01 013/01 …. …. 23/01 PB 31/01 51 …. …. 31/01 31/01 31/01 31/01 52 …. ….
Biểu số 2.17. Sổ chi tiết TK 154.
CÔNG TY TNHH MTV NHỰA BAO BÌ VIỆT PHÂTKCN Phú Băi - Hương Thủy, Thừa Thiín Huế KCN Phú Băi - Hương Thủy, Thừa Thiín Huế
SỔ CHI TIẾT TĂI KHOẢN
Tăi khoản: 154 Chứng từ
Diễn giải Tk đối
ứng
Phât sinh Số dư
Ngăy Số Nợ Có Nợ Có