HÓA ĐƠN GIÂ TRỊ GIA TĂNG
PHIẾU XUẤT KHO
CÔNG TY TNHH MTV NHỰA BAO BÌ VIỆT PHÂTKCN Phú Băi - Hương Thủy, Thừa Thiín Huế KCN Phú Băi - Hương Thủy, Thừa Thiín Huế
Mẫu số: 02 – VT
Ban hănh theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngăy 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU XUẤT KHO
Ngăy 11 thâng 01 năm 2014 Nợ TK 62725: 16.281.317 Số: 048/01 Có TK 1523: 16.281.317
Họ tín người nhận hăng: PHAN VĂN TIỀN Địa chỉ:………. Lý do xuất kho: Xuất VLP cho may xi măng
Xuất tại kho (ngăn lô): Vật liệu phụ (VLP) Địa điểm:…………
STT
Tín, nhên hiệu, quy câch
phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hăng hóa Mê số Đơn vị tính Số lượng Đơn giâ Thănh tiền Yíu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Sợi cotton C9 SCTC9 kg 119,70 54.565,76 6.531.521 2 Sợi cotton C12 SCTC12 kg 118,30 54.561,25 6.454.596 3 Dđy nilong xanh dương NILXD kg 48,00 55.000,00 2.640.000 4 Dđy bẹ xanh xi măng DBX kg 36,40 18.000,00 655.200 Tiền xuất:16.281.317 Tổng cộng: Tiền thuế:
Tổng tiền:16.281.317
Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Mười sâu triệu hai trăm tâm mươi mốt ngăn ba trăm mười sâu đồng chín mươi tâm xu. Số chứng từ gốc kỉm theo:………
Ngăy 11thâng 01 năm 2014.
Người lập phiếu Người nhận hăng Thủ kho Kế toân trưởng Giâm đốc (Ký, họ tín) (Ký, họ tín) (Ký, họ tín) (Ký, họ tín) (Ký,họ tín)
- Sau khi lập xong phiếu xuất kho, kế toân đưa cho kế toân trưởng vă giâm đốc ký duyệt. Một liín lưu tại sổ, 1 liín chuyển cho thủ kho để căn cứ văo đó để tiến hănh xuất kho vật tư cho bộ phận yíu cầu vă một liín còn lại dùng để cho kế toân nhập liệu sau đó đính kỉm với Phiếu yíu cầu vật tư để lưu trữ lại, tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu sau năy.
Định khoản:
Nợ TK 62725: 16.281.317 Có TK 1523: 16.281.317
Biểu số 2.6. Sổ chi tiết TK 627.
Tk đối ứng 1524 1523 1523 1523 1523 1523 ……
2.2.3.2. Kế toân chi phí nhđn công trực tiếp.
tính theo số lượng sản phẩm sản xuất được trong thâng. Tiền lương được tính như sau:
Tiền lương = Số sản phẩm SX * Đơn giâ 1 SP – Câc khoản trừ. Trong đó:
+ Câc khoản giảm trừ lă câc khoản trích theo lương bao gồm BHXH, BHYT, BHTN vă KPCĐ được trích theo quy định của nhă nước.
Số tiền mă công ty sử dụng để lăm căn cứ trích câc khoản theo lương lă 2.247.000 VNĐ
Mức trích theo quy định tại Điều 5 Quyết định 1111/ QĐ - BHXH.
Loại Bảo Hiểm tham gia Doanh nghiệp (%) Người lao động (%)
Cộng
Bảo Hiểm Xê Hội 18 8 26
Bảo Hiểm Y Tế 3 1,5 4,5
Bảo Hiểm Thất Nghiệp 1 1 2
Kinh Phí Công Đoăn 2 2
Cộng 24 10,5 34,5
a) Tăi khoản sử dụng.
- Để tập hợp chi phí NCTT trong kỳ, kế toân sử dụng TK 622 “ Chi phí nhđn công trực tiếp”.
- TK 622 được mở tăi khoản cấp 2 theo: + 6221: Chi phí tạo sợi
+ 6222: Chi phí dệt + 6223: Chi phí may PP. + 6225: Chi phí bao xi măng. + 622T: Chi phí trâng măng.
b) Chứng từ hạch toân vă sơ đồ hạch toân.
Tiền lương phải trả cho công nhđn trực tiếp sản xuất.
334 154
Kết chuyển chi phí NCTT văo đối tượng tính giâ thănh.
338
Trích BHXH, BHYT, KPCĐ BHTN của công nhđn trực tiếp sản xuất.
622
+ Bảng chấm công.
+ Sổ nhật ký chung
+ Bảng thanh toân lương.
+ Sổ chi tiết tăi khoản
+ Sổ câi tăi khoản.
Sơ đồ hạch toân.
c) Quy trình thực hiện.
- Hăng ngăy, tổ trưởng của từng tổ sản xuất tiến hănh kiểm tra, giâm sât vă chấm công cũng như kiểm kí số lượng sản phẩm hoăn thănh tạo ra cho toăn bộ nhđn viín trong tổ, sau đó tập hợp vă đưa cho nhđn viín bộ phận thống kí để ghi sổ vă tiến hănh đặt cơm giữa ca. Cuối thâng, bộ phận thống kí sẽ tiến hănh tính công cho nhđn viín vă tính tổng số sản phẩm của câc công nhđn trong thâng rồi đưa cho kế toân. Kế toân căn cứ vă kết hợp thím với đơn giâ tiền công cho mỗi loại sản phẩm để tính lương cho toăn bộ nhđn viín cũng như công nhđn sản xuất của công ty.
- Ở công ty, tiến hănh trả lương cho công nhđn viín lăm 2 đợt, không được ứng theo nhu cầu từng câ nhđn. Cụ thể, văo ngăy mồng 5 hoặc có thể sớm hơn, công nhđn viín sẽ được ứng lương đợt 1từ thâng trước, kế toân công ty tiến hănh chuyển khoản tiền lương cho công nhđn viín theo tăi khoản ngđn hăng vă kế toân định khoản như sau: Nợ TK 334 / Có TK 1121 (đối với những công nhđn viín có TK ngđn hăng) vă Nợ TK 334/ Có TK 1111 (đối với những công nhđn viín không có tăi khoản ngđn hăng) vă đến ngăy 20- 25 thì công nhđn sẽ được lĩnh số lương còn lại. Lương của thâng năy thì sẽ tính toân vă hạch toân văo cuối thâng nhưng đến thâng sau mới được thanh toân.
Ví dụ:
- Văo ngăy 03/ 01/2014, theo NT02 công ty tiến hănh chuyển khoản tiền thanh toân tiền lương ứng đợt 1 của thâng 12 năm 2013 cho công nhđn viín năo có tăi khoản ngđn hăng với tổng số tiền lă 44.700.000 VNĐ.
Kế toân định khoản:
Nợ TK 334 :44.700.000 Có TK 1121 :44.700.000
- Đến ngăy 05/01/2014, theo PC 007 (Phụ lục 1), công ty tiếp tục thanh toân tiền lương ứng đợt 1 cho những công nhđn không có tăi khoản ngđn hăng với số tiền 900.000 VNĐ.
Kế toân định khoản: Nợ TK 334 : 900.000
Có TK 1111: 900.000
Biểu số 2.7. Sổ chi tiết TK 334
CÔNG TY TNHH MTV NHỰA BAO BÌ VIỆT PHÂTKCN Phú Băi - Hương Thủy, Thừa Thiín Huế KCN Phú Băi - Hương Thủy, Thừa Thiín Huế