157 5/11/2010 Tiền mua dõy cỏp ĐBT
2.2.2.4.Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung
- Chi phớ sản xuất chung là chi phớ phỏt sinh liờn quan đến toàn bộ hoạt động sản xuất của đội. Khoản mục này rất phong phỳ, đa dạng và đối với đặc thự của ngành xõy lắp. Nội dung chi phớ sản xuất chung gồm:
- Kế toỏn sử dụng TK 627- “Chi phớ sản xuất chung” để hạch toỏn chi phớ. TK 627 được mở chi tiết theo từng cụng trỡnh.
- Sổ kế toỏn: Cỏc bảng phõn bổ số 1, 2, 3; NKCT số 1, NKCT số 2, NKCT số 5, NKCT số 7, bảng kờ số 4; sổ chi tiết TK 627, sổ cỏi TK 627
Dựa vào cụng thức trờn, kế toỏn tớnh khấu hao từng tài sản và tổng chi phớ khấu hao TSCĐ dựng chung trong quý IV của cụng ty trờn Bảng tớnh và phõn bổ khấu hao TSCĐ (mõ̃u B02)
Chi phớ dịch vụ mua ngoài và chi phớ bằng tiền khỏc: dựa vào chứng từ như hoỏ đơn GTGT, húa đơn tiền điện, húa đơn tiền điện thoại, phiếu chi,... tập hợp trờn NKCT số 1, NKCT số 2, NKCT số 5.
NKCT số 1, NKCT số 2 theo dừi chi tiết chi phớ bằng tiền phỏt sinh cho từng cụng trỡnh như chi phớ xăng dầu, tiền thuờ kho bói để vật tư, tiền điện, tiền điện thoại, chi phớ tiếp khỏch…
NKCT số 5 phản ỏnh tỡnh hỡnh thanh toỏn với từng nhà cung cấp, theo dừi chi tiết từng cụng trỡnh.
Bảng kờ số 4 tập hợp chi phớ sản xuất chung phỏt sinh trong kỳ của từng cụng trỡnh, bờn Nợ TK 627 đối ứng bờn Cú cỏc TK 111, 112, 214, 334, 338 và phản ỏnh chi phớ SXC cuối kỳ của từng cụng trỡnh kết chuyển sang TK 154.
NKCT số 7 tập hợp chi phớ sản xuất chung phỏt sinh của toàn cụng ty trong kỳ, bờn Nợ TK 627 đối ứng bờn Cú cỏc TK 111, 112, 214, 334, 338 và phản ỏnh tổng chi phớ sản xuất chung cuối kỳ kết chuyển sang TK 154.
Từ cỏc chứng từ ban đầu, kế toỏn nhập số liệu vào NKCT số 1 (biểu 2.1),
NKCT số 2 (biểu 2.2), NKCT số 5 (biểu 2.3), NKCT số 7 (biểu 2.5), bảng kờ số 4
(biểu 2.4), sổ chi tiết TK 627 (mõ̃u CPC 02). Cuối quý tổng hợp nờn sổ Cỏi TK 627 (mõ̃u CPC 03).
Mõ̃u CPC 01: Bảng thanh toỏn tiền lương giỏn tiếp
Công ty cổ phần ĐTPT các Dân tộc Việt Nam
Đội xõy dựng số 1 - Bộ phận giỏn tiếp
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG QUí IV NĂM 2010
Cụng trỡnh: Đường bờ tụng ven hồ Đơn vị tớnh: Đồng TT Họ và tờn Hệ số lương Lương cấp bậc Lương lần 1 Lương lần 2 Phụ cấp TN Tổng cộng Tạm Cũn lĩnh Cụng Tiền C Tiền ứng 1 Trần Văn Hải 3,48 2.540.400 72 7.860.240 72 2.242.800 10.103.040 5.000.000 5.103.040 2 Lờ Văn Linh 3,27 2.387.100 66 7.205.220 66 2.055.900 9.261.120 5.000.000 4.261.120 3 Phạm Thị Liờn 3,48 2.540.400 72 7.860.240 72 2.242.800 10.103.040 5.000.000 5.103.040 4 Nguyễn Thị Huệ 3,89 2.839.700 70 7.641.900 70 2.180.500 9.822.400 5.000.000 4.822.400 .…. .…. .…. …. .…. .…. .…. .…. Cộng 454 47.629.500 454 14.256.300 0 61.885.800 40.000.000 21.885.800 Ngày 31 thỏng 12 năm 2010
P.TC- HC Người lập biểu Đội trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)