157 5/11/2010 Tiền mua dõy cỏp ĐBT
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG
Quý IV năm 2010 Đơn vi tớnh: Đồng Mó số Ghi cú TK 334 338 Tổng cộng Ghi Nợ TK 3382 (2%) 3383 (16%) 3384 (3%) 3389 (1%) Tổng cộng 1 622 - CPNCTT 1.307.230.152 1.307.230.152 Đường bờ tụng ven hồ 513.042.200 513.042.200 ……. ……. ……. 2 623 - CPMTC 14.452.190 14.452.190 ……. ……. ……… 3 627 - CPC 330.468.752 6.609.375 52.875.000 9.914.063 3.304.688 72.703.125 403.171.877 Đường bờ tụng ven hồ 61.885.800 1.237.716 9.901.728 1.856.574 618.858 13.614.876 75.500.676 ……. ……. ……. ……. ……. ……. …….. ………. 4 642 - CPQL 145.074.000 2.901.480 23.211.840 4.352.220 1.450.740 31.916.280 176.990.280 …… ………. ………. Cộng 2.246.357.824 9.510.855 76.086.840 14.266.283 4.755.428 104.619.405 2.350.977.229 Ngày 31 thỏng 12 năm 2010
Đối với lương của nhõn viờn quản lý đội được tớnh theo thời gian làm việc (lương thời gian) và được hạch toỏn vào chi phớ chung. Từ số lương tớnh được lập “Bảng thanh toỏn lương cho tổ giỏn tiếp” (mõ̃u CP01).
Hàng thỏng, căn cứ vào khối lượng cụng việc hoàn thành, Cụng ty ứng trước tiền lương cho cỏc đội, tiền tạm ứng này được hạch toỏn như sau:
Nợ TK 334 – Chi tiết từng cụng trỡnh – Đội SX Cú TK 111
Vớ dụ: Trong quý IV/2010 cụng ty tạm ứng lương xõy dựng cụng trỡnh Đường bờ tong ven hồ cho đội thi cụng số 1 số tiền 150.000.000đ. Kế toỏn tiền lương ghi như sau:
Nợ TK 334 (ĐBT01 – Đội 1): 150.000.000 Cú TK 111: 150.000.000
Khoản tạm ứng tiền lương này được theo dừi trờn NKCT số 1 và sổ chi tiết tài khoản 334.
Nếu cú thuờ nhõn cụng ngoài, từ cỏc chứng từ như hợp đồng thỏa thuận, bản nghiệm thu khối lượng, phiếu chi… làm căn cứ để vào NKCT số 1, NKCT số 5.
Từ cỏc chứng từ phiếu chi, hợp đồng giao khoỏn, bảng thanh toỏn lương... làm căn cứ để lờn Bảng kờ số 4: tập hợp chi phớ nhõn cụng phỏt sinh bờn Nợ TK 622 đối ứng bờn Cú cỏc tài khoản 111, 331, 334.
NKCT số 7 tập hợp chi phớ nhõn cụng trực tiếp phỏt sinh bờn Nợ TK 622, đối ứng bờn Cú cỏc tài khoản 111, 331, 334
Từ bảng thanh toỏn lương, cỏc chứng từ liờn quan… kế toỏn nhập số liệu lờn NKCT số 7 (biểu 2.5), bảng kờ số 4 (biểu 2.4), Sổ chi tiết TK 622 (NC 04), sổ Cỏi TK 622 (NC 05). Sổ chi tiết TK 622 mở theo dừi chi phớ nhõn cụng cho từng cụng trỡnh. Sổ cỏi TK 622 tập hợp chi phớ nhõn cụng trực tiếp cho toàn cụng ty.
Mỗi cụng trỡnh cú một mó riờng, CPNCTT phỏt sinh cho cụng trỡnh nào thỡ tập hợp cho cụng trỡnh đú.
Mõ̃u NC 04: Sổ chi tiết TK 622
Công ty cổ phần ĐTPT các Dân tộc Việt Nam
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Quý IV năm 2010
Tài Khoản: 622 - Chi phớ Nhõn Cụng trực tiếp Cụng trỡnh: Đường bờ tụng ven hồ
Đơn vị tớnh: Đồng
Mó
số Diễn giải Ngày Số
TK đối ứng
SDĐK Số phỏt sinh SDCK
Nợ Cú Nợ Cú Nợ Cú
Đường bờ tụng ven hồ 513.042.201 513.042.201
Tiền lương của cụng nhõn trực tiếp quý IV 31/12/2010 178 334 513.042.201
KC chi phớ nhõn cụng quớ IV/2010 31/12/2010 15 1541 513.042.201
Tổng cộng 513.042.201 513.042.201
Ngày 31 thỏng 12 năm 2010
Người lập biểu Kế toỏn trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Công ty cổ phần ĐTPT các Dân tộc Việt Nam (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI TK 622
Quý IV năm 2010
Tài khoản: 622 Chi phớ nhõn cụng trực tiếp Số dư đầu năm
Nợ Cú
Đơn vị tớnh: Đồng
Ghi Cú cỏc TK, đối ứng Nợ với TK này Quớ I Quớ II Quớ III Quớ IV
111 302.736.250
334 1.307.230.152
331 418.749.532
Cộng số phỏt sinh Nợ 2.028.742.934
Cộng số phỏt sinh Cú 2.028.742.934
Số dư cuối quý (Nợ) Số dư cuối quý (Cú)
Ngày 31 thỏng 12 năm 2010
Người lập biểu Kế toỏn trưởng