- Thủ quỹ: Cú nhiệm vụ thu, chi, kiểm tra tồn quỹ tiền mặt phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
2.1.2.3.2 Hỡnh thức sổ kế toỏn tại cụng ty cổ phần Thương Mại và Xõy Dựng Hoàng Oanh:
Hoàng Oanh:
Để phự hợp với quy mụ, đặc điểm và tổ chức của cụng ty, phũng kế toỏn đó ỏp dụng hạch toỏn theo hỡnh thức “chứng từ ghi sổ”.
- Hỡnh thức kế toỏn Chứng từ ghi sổ gồm cỏc loại sổ kế toỏn sau : + Chứng từ ghi sổ
+ Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ + Sổ cỏi
Chứng từ gốc
Bỏo cỏo tài chớnh Sổ quỹ
Bảng tổng hợp chi tiết Chứng từ ghi sổ
Bảng cõn đối tài khoản Sổ cỏi
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết
- Sổ kế toỏn tổng hợp cụng ty xõy dựng gồm: Sổ cỏi cỏc tài khoản như: Sổ cỏi TK 111, TK 112, TK 131, TK 331, TK 152, TK 153, TK 311, TK 334, TK 154….
Do doanh nghiệp sản xuất theo đơn đặt hàng nờn cỏc sản phẩm xõy lắp của doanh nghiệp hoàn thành được tiờu thụ luụn, vỡ thế khụng cú sản phẩm tồn kho và doanh nghiệp khụng sử dụng sổ cỏi TK155, đồng thời khụng cú hàng bỏn bị trả lại, khụng cú giảm giỏ hàng bỏn nờn khụng sử dụng sổ cỏi TK531, TK532.
- Sổ kế toỏn chi tiết: Trờn thực tế doanh nghiệp sử dụng một loại sổ kế toỏn chi tiết như: Sổ chi tiết NVL, sổ chi tiết thanh toỏn với người mua, sổ chi tiết với người bỏn, sổ chi tiết chi phớ SXKD dở dang.
Sơ đồ 08:Hỡnh thức kế toỏn chứng từ ghi sổ Ghi chỳ:
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối thỏng : Đối chiếu, kiểm tra
Trỡnh tự luõn chuyển chứng từ tại cụng ty:
Hàng ngày, kế toỏn căn cứ vào chứng từ kế toỏn hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toỏn cựng loại đó được kiểm tra, được dựng làm căn cứ ghi sổ, xỏc định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Cú để nhập dữ liệu vào mỏy tớnh theo từng cụng trỡnh để theo dừi chi phớ sản xuất riờng cho từng cụng trỡnh. Theo quy trỡnh của phần mềm kế toỏn, cỏc thụng tin được tự động cập nhật vào Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, Sổ Cỏi, cỏc sổ thẻ kế toỏn chi tiết liờn quan. Ngoài ra, để quản lý chi phớ giỏ thành chặt chẽ hơn kế toỏn mở một số sổ kế toỏn chi tiết khỏc trờn excel để theo dừi.
Cuối quý hoặc bất kỳ thời điểm nào cần thiết, kế toỏn thực hiện cỏc thao tỏc khúa sổ và lập bỏo cỏo tài chớnh. Kế toỏn cú thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toỏn chi tiết với sổ kế toỏn tổng hợp và bỏo cỏo tài chớnh. Cuối quý, cuối năm sổ kế toỏn chi tiết và sổ kế toỏn tổng hợp được in ra giấy, đúng thành quyển và thực hiện cỏc thủ tục phỏp lý theo quy định về sổ kế toỏn.
Do tại cụng ty trong thỏng cú nhiều nghiệp vụ phỏt sinh và cú nhiều chứng từ kế toỏn cựng loại nờn cụng ty ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn chứng từ ghi sổ là phự hợp, giảm được cụng việc của kế toỏn. Hơn nữa, tổ chức bộ mỏy kế toỏn cụng ty được chia làm nhiều bộ phận riờng biệt đảm nhận từng phần hành nờn sử dụng hỡnh thức kế toỏn này giỳp phõn chia cụng việc cho từng phần hành kế toỏn.
- Niờn độ kế toỏn: cụng ty ỏp dụng theo năm kế toỏn trựng với năm dương lịch từ 01/01/2012 đến 31/12/2012