- Khi cú cỏc quyết định xử lý số vật liệu thừa, kế toỏn ghi:
1.5.1.3.3 Hạch toỏn biến động giảm nguyờn vật liệu:
Trường hợp 1: Xuất dựng nguyờn vật liệu cho sản xuất kinh doanh
Nợ TK 621: Vật liệu xuất để trược tiếp sản xuất, chế tạo sản phẩm Nợ TK 627 (6272): Vật liệu xuất phục vụ phõn xưởng
Nợ TK 641 (6412): Vật liệu xuất cho bộ phận bỏn hàng
Nợ TK 642 (6422): Vật liệu phục vụ quản lý toàn doanh nghiệp Cú TK 152 (chi tiết vật liệu): Giỏ thực tế vật liệu xuất dựng
Trường hợp 2: Xuất nguyờn vật liệu đem gúp vốn liờn doanh với đơn vị khỏc:
Nợ TK 128, 222: Giỏ trị vốn gúp liờn doanh ngắn, dài hạn
Nợ (cú) TK 412: Chờnh lệch giữa giỏ thực tế vật liệu xuất và giỏá trị vốn gúp liờn doanh
Cú TK 152 (chi tiết vật liệu): Giỏ thực tế vật liệu xuất
Trường hợp 3: Cỏc nguyờn nhõn khỏc làm giảm nguyờn vật liệu:
Nợ TK 642: Vật liệu thiếu trong định mức tại kho
Nợ TK 1381: Vật liệu thiếu ngoài định mức chờ giải quyết Nợ TK 411: Trả vật liệu cho cỏc đối tỏc gúp liờn doanh. Nợ TK 412: Đỏnh giỏ giảm vật liệu
Xuất kho NVL dựng cho SXKD và XDCB TK 621, 627,641,642,241 TK 111, 112, 331, 151 TK 152 TK138, 3381, 642 NVL mua ngoài Cú thuế (GTGT) (**) Mua nguyờn vật liệu (*)
TK133 TK 111, 112, 331
Chi phớ vận chuyển NVL nhập kho
TK311 Mua NVL (*)
Vay ngắn hạn mua NVL (Giỏ cú thuế GTGT) TK154
NVL thuờ ngoài gia cụng, tự chế, phế liệu thu hồi nhập kho. TK 3333
Thuế nhập khẩu tớnh vào giỏ trị NVL nhập khẩu
TK 411
Nhõn vốn gúp liờn doanh, vốn cổ phần bằng NVL TK222
Nhõn lói vốn gúp liờn doanh bằng NVL TK338
NVL thừa phỏt hiện trong kiểm kờ
TK133
Chiết khấu mua hàng được hưởng giảm giỏ hàng mua TK 331
Trả lại cho NVL người bỏn TK154 Xuất NVL thuờ ngoài gia cụng chế biến
NVL nhượng bỏn
NVL gúp vốn liờn doanh
Xuất NVL trả nợ vay đơn vị khỏc TK821
TK 128, 222
TK338
NVL thiếu phỏt hiện trong kiểm kờ. TK 133
TK 412
đỏnh giỏ nhỏ hơn giỏ ghi sổđỏnh giỏ lớn hơn giỏ ghi sổ
ĐỒ HẠCH TOÁN TỔNG HỢP NGUYấN VẬT LIỆU THEO PHƯƠNG PHÁP Kấ KHAI THƯỜNG XUYấN
Sơ đồ 04: Hạch toỏn tổng hợp nhập nguyờn vật liệu theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn