2.2.2.1. Kế toán vay ngắn hạn 2.2.2.1.1. Chứng từ sử dụng Hợp đồng tín dụng Các khế ƣớc vay Giấy báo có Giấy báo nợ
Sổ phụ nhân hàng, phiếu thu…
2.2.2.1.2. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 311 “ vay ngắn hạn”..
2.2.2.1.3. Sổ sách kế toán sử dụng tại công ty
Chứng từ ghi sổ.
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Sổ cái tài khoản 311.
2.2.2.1.4. Các nghiệp vụ kinh tế thực tế phát sinh tại công ty
Nghiệp vụ 1: Ngày 10/12 doanh nghiệp đến ngân hàng ngoại thƣơng vay ngắn hạn để mua thiết bị nhƣ tivi, tủ lạnh, điều hòa, máy giặt...., trị giá là 5.000.000.000 thiết bị này đã mang về nhập kho
Nợ TK 1561: 5.000.000.000
Có TK 311: 5.000.000.000
Chứng từ sử dụng: Hợp đồng vay ngắn hạn, Phiếu nhập kho (phụ lục 01) Nghiệp vụ 2: Ngày 26/12 khách hàng trả tiền mua tivi, tủ lạnh, điều hòa, máy giặt....cho doanh nghiệp, doanh nghiệp yêu cầu chuyển trả vào tài khoản tiền vay của ngân hàng ngoại thƣơng là 3.000.000.000, ngân hàng đã gửi giấy báo nợ
Nợ TK 311: 3.000.000.000
Có TK 131: 3.000.000.000
Công ty TNHHThƣơng Mại Tuấn Hiền Địa chỉ: 317 – 321 Đƣờng Đình Hƣơng , P. Đông Cƣơng – TP. Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trƣởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 03
Từ Ngày 10 đến Ngày 26 tháng 12 năm 2013
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 08
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Nợ Có
A B C 1 D
Doanh nghiệp đến ngân hàng ngoại thƣơng vay ngắn hạn để mua thiết bị nhƣ tivi, tủ lạnh, điều hòa, máy giặt....thiết bị này đã mang về nhập kho
156
311 5.000.000.000
Khách hàng trả tiền mua tivi, tủ lạnh, điều hòa, máy giặt....cho doanh nghiệp, doanh nghiệp yêu cầu chuyển trả vào tài khoản tiền vay của ngân hàng ngoại thƣơng
311
131 3.000.000.000
Công ty TNHHThƣơng Mại Tuấn Hiền Địa chỉ: 317 – 321 Đƣờng Đình Hƣơng , P. Đông Cƣơng – TP. Thanh Hóa
SỔ CHI TIẾT VAY NGẮN HẠN
(Dùng cho TK : 311) Tài khoản: Vay ngắn hạn Đối tƣợng : Ngân hàng ngoại thƣơng
Loại tiền : VNĐ Mẫu số S13 - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trƣởng BTC) Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số dƣ Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có A B C D E 2 3 4 5 - Số dƣ đầu kỳ 54.834.842.748 - Số phát sinh trong kỳ .... .... .... ... .... .... ... .... ... 10/12 03 10/12
Doanh nghiệp đến ngân hàng ngoại thƣơng vay ngắn hạn để mua thiết bị nhƣ tivi, tủ lạnh, điều hòa, máy giặt....thiết bị này đã mang về nhập kho
156 5.000.000.000
26/12 03 26/12
Khách hàng trả tiền mua tivi, tủ lạnh, điều hòa, máy giặt....cho doanh nghiệp, doanh nghiệp yêu cầu chuyển trả vào tài khoản tiền vay của ngân hàng ngoại thƣơng
131 3.000.000.000
... .... .... .... ... .... .... .... ....
- Cộng số phát sinh 295.724.043.728 301.741.532.000
- Số dƣ cuối kỳ 61.852.331.020
Sổ này có ... trang , đánh từ trang 01 đến trang... - Ngày mở sổ : ... Ngày.25. tháng .12 năm 2013 Ngƣời ghi sổ ( Ký ,họ tên) Kế toán trƣởng ( Ký ,họ tên)
Công ty TNHHThƣơng Mại Tuấn Hiền
Địa chỉ: 317 – 321 Đƣờng Đình Hƣơng, P. Đông Cƣơng – TP. Thanh Hóa
SỔ CÁI Năm 2013
Tên tài khoản Vay ngắn hạn Số hiệu: 311 Mẫu số: S02c1 – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trƣởng BTC) Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ
Diễn giải Số hiệu TK ĐƢ Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G Số Dƣ ĐK ... 54.834.842.748 10/12 03 10/12
Doanh nghiệp đến ngân hàng ngoại thƣơng vay ngắn hạn để mua thiết bị nhƣ tivi, tủ lạnh, điều hòa, máy giặt....thiết bị này đã mang về nhập kho
156 5.000.000.000
26/12 03 26/12
Khách hàng trả tiền mua tivi, tủ lạnh, điều hòa, máy giặt....cho doanh nghiệp, doanh nghiệp yêu cầu chuyển trả vào tài khoản tiền vay của ngân hàng ngoại thƣơng 131 3.000.000.000 ………. Cộng phát sinh Số dƣ cuối kỳ 295.724.043.728 301.741.532.000 61.852.331.020 Ngày 28 tháng 12 năm 2013 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hiệp Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Lê Thị Hà Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Trọng Sơn
2.2.2.2. Kế toán phải trả người bán
2.2.2.2.1.Chứng từ sử dụng
Phiếu chi
Phiếu nhập kho Phiếu đặt hàng.
Hóa đơn bán hàng của bên bán. Hợp đồng kinh tế.
2.2.2.2.2. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 331 “ phải trả cho ngƣời bán”..
2.2.2.2.3. Sổ sách kế toán sử dụng tại công ty
Chứng từ ghi sổ.
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Sổ cái tài khoản 331.
2.2.2.2.4. Các nghiệp vụ kinh tế thực tế phát sinh tại công ty
Nghiệp vụ 1: Ngày 10 tháng 12 năm 2013, công ty nhập kho 10 chiếc tủ lạnh gia đình ở Công ty Hoàng Hà với đơn giá 10.000.000 đ/ chiếc, VAT 10 %, chƣa thanh toán tiền cho ngƣời bán
Nợ TK 156: 10 x 10.000.000 = 100.000.000 Nợ TK 133: 10.000.000
Có TK 331: 110.000.000
Chứng từ sử dụng: Phiếu nhập kho, Hóa đơn GTGT (phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 12 tháng 12, công ty mua về nhập kho 30 thùng sơn chống thấm ở công ty Hoàng Hà với đơn giá 5.000.000 đ/ thùng, VAT 10%, công ty chƣa thanh toán tiền cho ngƣời bán
Nợ TK 156: 30 x 5.000.000 = 150.000.000 Nợ TK 133: 15.000.000
Có TK 331: 165.000.000
Nghiệp vụ 3: Ngày 14 tháng 12, công ty ứng trƣớc tiền hàng công ty Hoàng Hà về mặt hàng Gas – bếp Gas bằng tiền mặt số tiền 80.000.000
Nợ TK 331: 80.000.000
Có TK 111: 80.000.000
Chứng từ sử dụng : Phiếu chi (phụ lục 01)
Nghiệp vụ 4: Ngày 20 tháng 12, công ty thanh toán tiền hàng đã nhập ngày 10/12 cho công ty Hoàng Hà bằng tiền mặt số tiền 110.000.000
Nợ TK 331: 110.000.000
Có TK 111: 110.000.000
Công ty TNHHThƣơng Mại Tuấn Hiền Địa chỉ: 317 – 321 Đƣờng Đình Hƣơng , P. Đông Cƣơng – TP. Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trƣởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 04
Ngày 10 đến Ngày 25 tháng 12 năm 2013
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Nợ Có A B C 1 D
Công ty nhập kho 10 chiếc tủ lạnh gia
đình ở Công ty Hoàng Hà 156 133 331
110.000.000
Công ty mua về nhập kho 30 thùng sơn chống thấm ở công ty Hoàng Hà
156
133 331 165.000.000 Công ty ứng trƣớc tiền hàng công ty
Hoàng Hà về mặt hàng Gas – bếp Gas bằng tiền mặt
331 111 80.000.000
Công ty thanh toán tiền hàng đã nhập ngày 10/12 cho công ty Hoàng Hà bằng
tiền mặt 331 111 110.000.000 Cộng X X 465.000.000 X Ngày 25 tháng 12 năm 2013 Ngƣời lập (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên)
Công ty TNHHThƣơng Mại Tuấn Hiền Địa chỉ: 317 – 321 Đƣờng Đình Hƣơng , P. Đông Cƣơng – TP. Thanh Hóa
SỔ CHI TIẾT PHẢI TRẢ NGƢỜI BÁN
(Dùng cho TK : 331) Tài khoản: Phải trả ngƣời bán Đối tƣợng : Công ty Hoàng Hà
Loại tiền : VNĐ Mẫu số S13 - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trƣởng BTC) Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số dƣ Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có A B C D E 2 3 4 5 - Số dƣ đầu kỳ 30.381.173.765 - Số phát sinh trong kỳ .... .... .... ... .... .... ... .... ...
25/12 04 10/12 Công ty nhập kho 10 chiếc tủ lạnh gia đình ở Công ty Hoàng Hà
156 133
110.000.000
25/12 04 12/12 Công ty mua về nhập kho 30 thùng sơn chống thấm ở công ty Hoàng Hà
156
133 165.000.000
25/12 04 14/12
Công ty ứng trƣớc tiền hàng công ty Hoàng Hà về mặt hàng Gas – bếp Gas bằng tiền mặt
111 80.000.000
25/12 04 20/12 Công ty thanh toán tiền hàng đã nhập ngày 10/12 cho công ty Hoàng Hà bằng tiền mặt 111
110.000.000
... .... .... .... ... .... .... .... ....
- Cộng số phát sinh 578.947.224.971 591.372.411.146
- Số dƣ cuối kỳ 38.604.468.446
Sổ này có ... trang , đánh từ trang 01 đến trang... - Ngày mở sổ : ... Ngày.25. tháng .12 năm 2013 Ngƣời ghi sổ ( Ký ,họ tên) Kế toán trƣởng ( Ký ,họ tên)
Công ty TNHHThƣơng Mại Tuấn Hiền
Địa chỉ: 317 – 321 Đƣờng Đình Hƣơng , P. Đông Cƣơng – TP. Thanh Hóa
SỔ CÁI Năm 2013
Tên tài khoản Phải trả ngƣời bán Số hiệu: 331 Mẫu số: S02c1 – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC.Ngày 14/09/2006 của Bộ trƣởng BTC) Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ
Diễn giải Số hiệu TK ĐƢ Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G Số Dƣ ĐK 30.381.173.765 ...
25/12 04 10/12 Công ty nhập kho 10 chiếc tủ lạnh gia đình ở Công ty Hoàng Hà
156 133
110.000.000
25/12 04 12/12 Công ty mua về nhập kho 30 thùng sơn chống thấm ở công ty Hoàng Hà
156
133 165.000.000
25/12 04 14/12 Công ty ứng trƣớc tiền hàng công ty Hoàng
Hà về mặt hàng Gas – bếp Gas bằng tiền mặt 111
80.000.000
25/12 04 20/12 Công ty thanh toán tiền hàng đã nhập ngày
10/12 cho công ty Hoàng Hà bằng tiền mặt 111
110.000.000 ………. Cộng phát sinh Số dƣ cuối kỳ 578.947.224.971 591.372.411.146 38.604.468.446 Ngày 25 tháng 12 năm 2013 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hiệp Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Lê Thị Hà Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Trọng Sơn
2.2.2.3. Kế toán phải trả người lao động
2.2.2.3.1. Tài khoản sử dụng
Số hiệu Tên Tài khoản
334 Phải trả ngƣời lao động
2.2.2.3.2.Chứng từ sử dụng
Bảng chấm công Bảng lƣơng
Bảng thanh toán tiền lƣơng
Phiếu giao nhận sản phẩm, phiếu khoán, Hợp đồng giao khoán, Phiếu báo làm thêm giờ
2.2.2.3.3. Sổ sách sử dụng
Chứng từ ghi sổ.
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Sổ cái tài khoản 334
2.2.2.3.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 25/12/2013 theo bảng chấm công và bảng lƣơng kế toán tính tiền lƣơng nhân viên phải trả ở bộ phận quản lý doanh nghiệp là 30.270.000
Nợ TK 642: 30.270.000
Có TK 334: 30.270.000
Chứng từ sử dụng: Bảng chấm công, bảng lƣơng (phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 27/12/2013 theo phiếu chi sô 121/PC công ty thanh toán tiền lƣơng cho nhân viên ở bộ phận quản lý số tiền 30.270.000
Nợ TK 334: 30.270.000
Có TK 111: 30.270.000
Công ty TNHHThƣơng Mại Tuấn Hiền Địa chỉ: 317 – 321 Đƣờng Đình Hƣơng , P. Đông Cƣơng – TP. Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trƣởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 05
Từ Ngày 25 đến Ngày 27 tháng 12 năm 2013
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Nợ Có A B C 1 D
Theo bảng chấm công và bảng lƣơng kế toán tính tiền lƣơng nhân viên phải trả ở bộ phận quản lý doanh nghiệp
642 334 30.270.000
2013 theo phiếu chi sô 121/PC công ty thanh toán tiền lƣơng cho nhân viên ở bộ phận quản lý 334 1111 30.270.000 Cộng X X 60.540.000 X Ngày 25 tháng 12 năm 2013 Ngƣời lập (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên)
Công ty TNHHThƣơng Mại Tuấn Hiền Địa chỉ: 317 – 321 Đƣờng Đình Hƣơng , P. Đông Cƣơng – TP. Thanh Hóa
SỔ CHI TIẾT PHẢI TRẢ NGƢỜI LAO ĐỘNG
(Dùng cho TK : 334)
Tài khoản: Phải trả ngƣời lao động Đối tƣợng : Nhân viên quản lý
Loại tiền : VNĐ Mẫu số S13 - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trƣởng BTC) Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số dƣ Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có A B C D E 2 3 4 5 - Số dƣ đầu kỳ 0 - Số phát sinh trong kỳ .... .... .... ... .... .... ... .... ... 25/12 05 25/12
Theo bảng chấm công và bảng lƣơng kế toán tính tiền lƣơng nhân viên phải trả ở bộ phận quản lý doanh nghiệp
642 30.270.000
27/12 05 27/12
2013 theo phiếu chi sô 121/PC công ty thanh toán tiền lƣơng cho nhân viên ở bộ phận quản lý
111 30.270.000
... .... .... .... ... .... .... .... ....
- Cộng số phát sinh 4.750.570.086 4.750.570.086
- Số dƣ cuối kỳ 0
Sổ này có ... trang , đánh từ trang 01 đến trang... - Ngày mở sổ : ... Ngày.25. tháng .12 năm 2013 Ngƣời ghi sổ ( Ký ,họ tên) Kế toán trƣởng ( Ký ,họ tên)
Công ty TNHHThƣơng Mại Tuấn Hiền
Địa chỉ: 317 – 321 Đƣờng Đình Hƣơng , P. Đông Cƣơng – TP. Thanh Hóa
SỔ CÁI Năm 2013
Tên tài khoản Phải trả ngƣời lao động Số hiệu : 334 Mẫu số: S02c1 – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC.Ngày 14/09/2006 của Bộ trƣởng BTC) Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ
Diễn giải Số hiệu
TK ĐƢ Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G Số Dƣ ĐK 0 ... 25/12 05 25/12
Theo bảng chấm công và bảng lƣơng kế toán tính tiền lƣơng nhân viên phải trả ở bộ phận quản lý doanh nghiệp
642 30.270.000
27/12 05 27/12 2013 theo phiếu chi sô 121/PC công ty thanh toán
tiền lƣơng cho nhân viên ở bộ phận quản lý 111 30.270.000 ………. Cộng phát sinh Số dƣ cuối kỳ 4.750.570.086 4.750.570.086 0 Ngày 25 tháng 12 năm 2013 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hiệp Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Lê Thị Hà Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Trọng Sơn
2.2.2.4. Kế toán phải trả khác
2.2.2.4.1. Chứng từ sử dụng
Báo cáo chấm công tháng
Danh sách đăng ký tự nguyện làm thêm giờ Báo cáo chấm công ngoài giờ
Bảng thanh toán lƣơng tháng
Bảng tính trích BHXH, BHYT, KPCĐ Bảng thanh toán BHXH
2.2.2.4.2. Tài khoản sử dụng
Số hiệu Tên Tài khoản
338 Phải trả khác
3382 Kinh phí công đoàn 3383 Bảo hiểm xã hội 3384 Bảo hiểm y tế
3388 Phải trả, phải nộp khác 3389 Bảo hiểm thất nghiệp
2.2.2.4.3. Sổ sách sử dụng
Chứng từ ghi sổ.
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Sổ cái tài khoản 338
2.2.2.4.4. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 24/12/2013 công ty trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN cho cán bộ công nhân viên ở bộ phận quản lý theo tỷ lệ quy định số tiền lƣơng trong tháng 35.000.000
Nợ TK 642: 35.000.000 x 23% = 8.050.000 Có TK 338: 8.050.000
Chứng từ sử dụng: Báo cáo chấm công tháng, Bảng tính trích BHXH (phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 28/12/2013 công ty thanh toán tiền BHYT, BHXH, KPCĐ, BHTN cho cán bộ công nhân viên quản lý bằng tiền mặt
Nợ TK 338: 8.050.000
Có TK 111: 8.050.000
Công ty TNHHThƣơng Mại Tuấn Hiền Địa chỉ: 317 – 321 Đƣờng Đình Hƣơng , P. Đông Cƣơng – TP. Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trƣởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 06
Từ Ngày 24 đến Ngày 28 tháng 12 năm 2013
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Nợ Có A B C 1 D Công ty trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN cho cán bộ công nhân viên ở bộ phận quản lý theo tỷ lệ quy định số tiền lƣơng trong tháng
642 338 8.050.000
Công ty thanh toán tiền BHYT, BHXH, KPCĐ, BHTN cho cán bộ công nhân viên quản lý bằng tiền mặt
338 111 8.050.000 Cộng X X 8.050.000 X Ngày 25 tháng 12 năm 2013 Ngƣời lập (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên)
Công ty TNHHThƣơng Mại Tuấn Hiền Địa chỉ: 317 – 321 Đƣờng Đình Hƣơng , P. Đông Cƣơng – TP. Thanh Hóa
SỔ CHI TIẾT PHẢI TRẢ KHÁC
(Dùng cho TK : 338) Tài khoản: Phải trả khác Đối tƣợng : Nhân viên quản lý
Loại tiền : VNĐ Mẫu số S13 - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trƣởng BTC) Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số dƣ Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có A B C D E 2 3 4 5 - Số dƣ đầu kỳ 1.463.488.239 - Số phát sinh trong kỳ .... .... .... ... .... .... ... .... ... 24/12 06 24/12 Công ty trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN cho cán bộ công nhân viên ở bộ phận quản lý theo tỷ lệ quy định số tiền lƣơng trong tháng
642 8.050.000
28/12 06 28/12
Công ty thanh toán tiền BHYT, BHXH, KPCĐ,