c. Trường hợp doanh nghiệp không hoặc có tổ chức đội máy thi công riêng
3.3.1.2.5 Ví dụ minh họa
NV1: Ngày 28/10/2012 tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp tham gia công trình xây dựng công viên Mây Xanh, địa chỉ Hải Đông, phường Hải Tân – TP Hải Dương số tiền 120.450.000 đồng.
Chứng từ đi kèm: Bảng chấm công, bảng tính lương (phụ lục 01_03). Kế toán định khoản:
Nợ TK 622: 120.450.000 Có TK 334: 120.450.000
NV2: Ngày 17/11/2012 tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp tham gia xây dựng công trình công viên Mây Xanh địa chỉ Hải Đông, phường Hải Tân – TP Hải Dương số tiền 130.200.156 đồng.
Chứng từ đi kèm: Bảng chấm công, bảng tính lương (phụ lục 01_04) Kế toán định khoản:
Nợ TK 622: 130.200.156
Có TK 334: 130.200.156
Sổ chứng từ ghi:
Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng số 1
Địa chỉ: Số 6 Lê Thanh Nghị - Phường Phạm Ngũ LãoThành phố Hải Dương, tỉnh Hải Dương
Mẫu số: S02a- DN
(ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 03
Ngày 28 tháng 10 năm 2012 ĐVT: VNĐ
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp tham gia công trình xây dựng công viên Mây Xanh tháng 10. 622 334 120.450.000 Cộng: X X 120.450.000 Kèm theo………Chứng từ gốc Ngày 28 tháng 10 năm 2012 Người lập ( Ký, họ tên) Trần thị Ngân Kế toán trưởng ( Ký, họ tên)
Nguyễn Văn Nam
SVTH: Lê Thị Nga – MSSV: 10010903
Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng số 1
Địa chỉ: Số 6 Lê Thanh Nghị - Phường Phạm Ngũ LãoThành phố Hải Dương, tỉnh Hải Dương
Mẫu số: S02a- DN
(ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 04
Ngày 17 tháng 11 năm 2012 ĐVT: VNĐ
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp tham gia vào công trình xây dựng công viên Mây Xanh. 622 334 130.200.156 Cộng: X X 130.200.156 Kèm theo………Chứng từ gốc Ngày 17 tháng 11 năm 2012 Người lập ( Ký, họ tên) Trần thị Ngân Kế toán trưởng ( Ký, họ tên)
Nguyễn Văn Nam
Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng số 1
Địa chỉ: Số 6 Lê Thanh Nghị - Phường Phạm Ngũ LãoThành phố Hải Dương, tỉnh Hải Dương
Mẫu số: S02a- DN
(ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2012
- Sổ này có .... trang, đánh từ trang 01 đến trang... - Ngày mở sổ ... Ngày 30 tháng 11 năm 2012 Người lập ( Ký, họ tên) Trần thị Ngân Kế toán trưởng ( Ký, họ tên)
Nguyễn Văn Nam
SVTH: Lê Thị Nga – MSSV: 10010903 Trang: 76 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B 1 03 04 … 28/10 17/11 … 120.450.000 130.200.156 … - Cộng - Cộng lũy kế 250.650.156 X
Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng số 1
Địa chỉ: Số 6 Lê Thanh Nghị - Phường Phạm Ngũ LãoThành phố Hải Dương, tỉnh Hải Dương
SỔ CÁI QUÝ IV/2012
Tên tài khoản: Chi phí nhân công trực tiếp số hiệu : 622
Mẫu số: S02a- DN
(ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
ghi sổ Diễn giải
Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày,tháng Nợ Có A B C D E 1 2
Số dư đầu quý
… ... … … … ... …
28/10 03 28/10 Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp tham gia công trình xây
dựng công viên Mây Xanh. 334 120.450.000
17/11 04 17/11 Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp tham gia vào công trình xây dựng công viên Mây Xanh.
334 130.200.156
… … … …
Kết chuyển 154 13.485.000.000
Cộng số phát sinh X 13.485.000.000 13.485.000.000
Số dư cuối quý X
- Sổ này có .... trang, đánh từ trang 01 đến trang...
- Ngày mở sổ ... Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người lập
( Ký, họ tên) Trần Thị Ngân
Kế toán trưởng
( Ký, họ tên) Nguyễn Văn Nam
Giám đốc
( Ký, họ tên, đóng dấu) Bùi Văn Xuyền