Ví dụ minh họa

Một phần của tài liệu đại học chuẩn nhất.hoàn thiện công tác kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm tại công ty cổ phần xây dựng số 1 – hải dương (Trang 85 - 90)

c. Trường hợp doanh nghiệp không hoặc có tổ chức đội máy thi công riêng

3.3.1.2.5 Ví dụ minh họa

NV1: Ngày 28/10/2012 tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp tham gia công trình xây dựng công viên Mây Xanh, địa chỉ Hải Đông, phường Hải Tân – TP Hải Dương số tiền 120.450.000 đồng.

Chứng từ đi kèm: Bảng chấm công, bảng tính lương (phụ lục 01_03). Kế toán định khoản:

Nợ TK 622: 120.450.000 Có TK 334: 120.450.000

NV2: Ngày 17/11/2012 tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp tham gia xây dựng công trình công viên Mây Xanh địa chỉ Hải Đông, phường Hải Tân – TP Hải Dương số tiền 130.200.156 đồng.

Chứng từ đi kèm: Bảng chấm công, bảng tính lương (phụ lục 01_04) Kế toán định khoản:

Nợ TK 622: 130.200.156

Có TK 334: 130.200.156

Sổ chứng từ ghi:

Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng số 1

Địa chỉ: Số 6 Lê Thanh Nghị - Phường Phạm Ngũ LãoThành phố Hải Dương, tỉnh Hải Dương

Mẫu số: S02a- DN

(ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 03

Ngày 28 tháng 10 năm 2012 ĐVT: VNĐ

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Nợ

A B C 1 D

Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp tham gia công trình xây dựng công viên Mây Xanh tháng 10. 622 334 120.450.000 Cộng: X X 120.450.000 Kèm theo………Chứng từ gốc Ngày 28 tháng 10 năm 2012 Người lập ( Ký, họ tên) Trần thị Ngân Kế toán trưởng ( Ký, họ tên)

Nguyễn Văn Nam

SVTH: Lê Thị Nga – MSSV: 10010903

Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng số 1

Địa chỉ: Số 6 Lê Thanh Nghị - Phường Phạm Ngũ LãoThành phố Hải Dương, tỉnh Hải Dương

Mẫu số: S02a- DN

(ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 04

Ngày 17 tháng 11 năm 2012 ĐVT: VNĐ

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Nợ

A B C 1 D

Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp tham gia vào công trình xây dựng công viên Mây Xanh. 622 334 130.200.156 Cộng: X X 130.200.156 Kèm theo………Chứng từ gốc Ngày 17 tháng 11 năm 2012 Người lập ( Ký, họ tên) Trần thị Ngân Kế toán trưởng ( Ký, họ tên)

Nguyễn Văn Nam

Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng số 1

Địa chỉ: Số 6 Lê Thanh Nghị - Phường Phạm Ngũ LãoThành phố Hải Dương, tỉnh Hải Dương

Mẫu số: S02a- DN

(ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2012

- Sổ này có .... trang, đánh từ trang 01 đến trang... - Ngày mở sổ ... Ngày 30 tháng 11 năm 2012 Người lập ( Ký, họ tên) Trần thị Ngân Kế toán trưởng ( Ký, họ tên)

Nguyễn Văn Nam

SVTH: Lê Thị Nga – MSSV: 10010903 Trang: 76 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B 1 03 04 … 28/10 17/11 … 120.450.000 130.200.156 … - Cộng - Cộng lũy kế 250.650.156 X

Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng số 1

Địa chỉ: Số 6 Lê Thanh Nghị - Phường Phạm Ngũ LãoThành phố Hải Dương, tỉnh Hải Dương

SỔ CÁI QUÝ IV/2012

Tên tài khoản: Chi phí nhân công trực tiếp số hiệu : 622

Mẫu số: S02a- DN

(ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

Ngày tháng ghi sổ

Chứng từ

ghi sổ Diễn giải

Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày,tháng Nợ A B C D E 1 2

Số dư đầu quý

… ... … … … ... …

28/10 03 28/10 Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp tham gia công trình xây

dựng công viên Mây Xanh. 334 120.450.000

17/11 04 17/11 Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp tham gia vào công trình xây dựng công viên Mây Xanh.

334 130.200.156

… … … …

Kết chuyển 154 13.485.000.000

Cộng số phát sinh X 13.485.000.000 13.485.000.000

Số dư cuối quý X

- Sổ này có .... trang, đánh từ trang 01 đến trang...

- Ngày mở sổ ... Ngày 31 tháng 12 năm 2012

Người lập

( Ký, họ tên) Trần Thị Ngân

Kế toán trưởng

( Ký, họ tên) Nguyễn Văn Nam

Giám đốc

( Ký, họ tên, đóng dấu) Bùi Văn Xuyền

Một phần của tài liệu đại học chuẩn nhất.hoàn thiện công tác kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm tại công ty cổ phần xây dựng số 1 – hải dương (Trang 85 - 90)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(136 trang)
w