Đối với công ty ngoài nghĩa vụ là phục vụ khách hàng, góp phần xây dựng cơ sở hạ tầng cho đất nước thì công ty còn có nghĩa vụ quan trọng là tạo ra lợi nhuận để duy trì và phát triển hoạt động kinh doanh của mình. Lợi nhuận là mục đích sau cùng của công ty và là chỉ tiêu quan trọng trong phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty. (xem bảng số 04 trang 38)
Lợi nhuận gộp:
Lợi nhuận gộp bằng doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ trừ đi giá vốn hàng bán, dùng để trang trải cho các chi phí hoạt động của doanh nghiệp như chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp. Lợi nhuận gộp của công ty đang có xu hướng tăng nhanh, năm sau tăng cao so với năm trước. Cụ thể:
Lợi nhuận năm 2005 đạt 16.959.664 ngàn đồng, tăng 49,35 % so với năm 2004 và tiếp tục tăng thêm 90,85 % vào năm 2006, đạt 32.367.245 ngàn đồng. Trong đó chủ yếu là do sự biến động của lợi nhuận gộp từ các hoạt động tư vấn thiết kế, thi công và địa ốc.
Bảng 04: TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN QUA 3 NĂM 2004 - 2006 Đơn vị tính: 1000 đồng 2005 / 2004 2006 / 2005 Chỉ tiêu 2004 2005 2006 Số tiền % Số tiền % I. Lợi nhuận gộp 11.355.587 16.959.664 32.367.245 5.604.077 49,35 15.407.581 90,85 1. Tư vấn thiết kế 6.445.976 6.023.727 5.510.638 - 422.249 - 6,55 - 513.089 - 8,52 2. Thi công 1.787.886 1.011.854 1.431.856 - 776.032 - 43,41 420.002 41,51 3. Địa ốc 2.470.522 5.690.691 25.424.751 3.220.169 130,34 19.734.060 346,78 4. Lợi nhuận gộp khác 651.203 4.233.392 - 3.582.189 550,09 - -
II. Lợi nhuận từ hoạt động tài chính - 33.216 277.064 312.739 310.280 934,13 35.675 12,88
243,43 III. Lợi nhuận thuần từ HĐ KD 3.465.296 6.448.580 22.146.360 2.983.284 86,09 15.697.780
IV. Lợi nhuận khác - 104.269 - 17.755 807.497 86.514 82,97 825.252 102,2 V. Lợi nhuận trước thuế 3.361.027 6.430.825 22.953.857 3.069.798 91,34 16.523.032 256,93
335,16 14.853.839
VI. Lợi nhuận sau thuế 2.439.764 4.431.878 19.285.717 1.992.114 81,65
- Lợi nhuận gộp từ hoạt động tư vấn, thiết kế đang có xu hướng giảm, lợi nhuận năm 2005 chỉ đạt 6.023.727 ngàn đồng, giảm 6,55 % so với năm 2004. Nguyên nhân chính là do giá vốn tư vấn thiết kế tăng với tốc độ cao hơn so với doanh thu, chi phí cho 1 đồng doanh thu tư vấn thiết kế năm 2005 là 0,71 đồng, tăng 0,07 đồng so với năm 2004, do đó đã làm cho chi phí tăng cao, làm ảnh hưởng xấu đến lợi nhuận của công ty. Nguyên nhân chính là do giá cả nguyên vật liệu dùng trong hoạt động tư vấn thiết kế biến động tăng lên trong năm 2005 nên làm cho chi phí giá vốn tăng nhanh hơn, một phần là do công ty chưa quản lý tốt chi phí, việc sử dụng nguyên vật liệu chưa thật sự tiết kiệm .
Nhìn vào bảng số liệu ta thấy đến năm 2006, tình hình kinh doanh trong lĩnh vực tư vấn thiết kế của công ty không được tốt, doanh thu tư vấn thiết kế bị giảm khoảng 16,94 % làm ảnh hưởng đến lợi nhuận. Mặc dù chi phí cho 1 đồng doanh thu tư vấn thiết kế năm 2006 giảm so với năm 2005 là 0,02 đồng làm cho chi phí giảm với tốc độ nhanh hơn doanh thu nhưng lợi nhuận gộp từ hoạt động tư vấn thiết kế vẫn bị giảm so với năm 2005 khoảng 8,52%. Đó là những gì chúng ta thấy khi nhìn vào bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty nhưng thực tế tình hình hoạt động kinh doanh của công ty trong lĩnh vực tư vấn thiết kế vẫn đang phát triển rất tốt, khối lượng công việc hoàn thành năm sau luôn cao hơn năm trước. Song do công ty thực hiện công tác tư vấn thiết kế hơn 90 % là các công trình thuộc nguồn vốn ngân sách nên khi khối lượng công việc hoàn thành lớn mà nguồn vốn ngân sách của tỉnh sử dụng cho việc thanh toán lại thấp nên công ty chỉ được quyết toán một phần của khối lượng công việc hoàn thành cũng đồng nghĩa với việc doanh thu được ghi nhận trong năm thấp, làm cho lợi nhuận trong năm cũng thấp theo.
Lĩnh vực tư vấn, thiết kế là lĩnh vực hoạt động truyền thống của công ty, nhưng gần đây doanh thu hoạt động bị giảm do đó công ty nên quan tâm hơn và có biện pháp để khắc phục tình trạng này. Công ty có thể mở rộng công tác tư vấn thiết kế sang các nguồn vốn khác như từ người dân, các tổ chức kinh tế - xã hội, …để nâng cao doanh thu cũng như lợi nhuận của công ty. Là đơn vị tư vấn về xây dựng công ty nên tổ chức nhiều cuộc hội thảo chuyên đề về các công trình kiến trúc, các công trình xây dựng để mở rộng tầm nhìn, nâng cao hiểu biết, có dịp trao đổi học
tập lẫn nhau cho người lao động nhất là các cán bộ khoa học kỹ thuật để có thể nâng cao hơn nữa chất lượng của hoạt động tư vấn thiết kế kết hợp với uy tín, danh tiếng của công ty (uy tín chuyên môn, chất lượng công trình được công ty thực hiện đã chiếm được lòng tin của các chủ dự án, của khách hàng) để nâng cao khả năng cạnh tranh, chiếm lĩnh và mở rộng thị trường hoạt động sang các tỉnh bạn.
- Lợi nhuận gộp từ hoạt động thi công bị giảm xuống đáng kể vào năm 2005, chỉ còn 1.011.854 ngàn đồng, giảm 43,41 % so với năm 2004, đến năm 2006 tuy có tăng lên so với năm 2005 nhưng vẫn ở mức thấp hơn năm 2004. Nguyên nhân chủ yếu là do đặc thù của ngành xây dựng khi công trình hoàn thành phải được nghiệm thu và quyết toán công trình xong mới được ghi nhận doanh thu. Năm 2005, 2006 khối lượng hoàn thành tuy rất lớn nhưng phần lớn sang năm 2007 mới được quuyết toán để đưa doanh thu nên doanh thu năm 2005 và năm 2006 thấp, bên cạnh đó là do sự thiếu chủ động trong kinh doanh của các đội thi công, các đội chỉ tập tung vào các dự án do công ty làm chủ đầu tư, ít chủ động tìm kiếm hợp đồng từ bên ngoài nên làm cho doanh thu thi công năm 2005 bị giảm mạnh, giảm hơn 50 % so với năm 2004. Từ đó góp phần làm cho lợi nhuận gộp từ hoạt động thi công năm 2005 giảm, ảnh hưởng đến tốc độ tăng trưởng lợi nhuận của cả công ty.
Năm 2006 là năm đầu tiên cổ phần hóa công ty nên gặp rất nhiều khó khăn và áp lực cạnh tranh, điều này đòi hỏi công ty phải năng động hơn, chủ động hơn trong kinh doanh. Ngoài các dự án do công ty làm chủ đầu tư, các đội thi công còn chủ động tìm kiếm thêm các hợp đồng thi công từ bên ngoài vì vậy mà doanh thu thi công năm 2006 tăng trở lại, tăng 40,71 % so với năm 2005, mặc dù doanh thu năm 2006 tăng không bằng năm 2004 nhưng cũng góp phần làm tăng lợi nhuận từ hoạt động thi công, giúp cho hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực thi công của công ty phát triển hơn. Lợi nhuận gộp từ hoạt động thi công năm 2006 đạt 1.431.856 ngàn đồng, tăng 41,51 % so với năm 2005.
- Lợi nhuận gộp từ hoạt động kinh doanh địa ốc
Hoạt động kinh doanh địa ốc của công ty phát triển với tốc độ rất nhanh và lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh này cũng tăng nhanh qua các năm, góp phần làm tăng lợi nhuận chung của cả công ty. Lợi nhuận năm 2005 đạt 5.690.691 ngàn đồng,
tăng 130,34 % so với năm 2004, và tiếp tục tăng cao vào năm 2006 với con số lợi nhuận đạt được là 25.424.751 ngàn đồng, tăng 346,78 % so với năm 2005. Nguyên nhân chủ yếu là do các dự án đầu tư của công ty thu hút được sự chú ý của nhiều khách hàng nên đem lại nguồn thu lớn cho công ty trong hiện tại và tương lai, thêm vào đó các dự án công ty mới triển khai cũng gây được sự chú ý của nhiều đối tượng khách hàng, hứa hẹn một nguồn thu lớn trong tương lai cho công ty. Điểm nổi bật trong các dự án đầu tư của công ty là các kiểu sản phẩm (nhà) do công ty thiết kế mẫu mã đẹp, chất lượng cao và đặc biệt là giá cả phù hợp với từng đối tượng khách hàng mà công ty hướng tới, từ khách hàng có thu nhập thấp đến các khách hàng có thu nhập cao. Đáng kể nhất là dự án 16 ha Hoa Biển và dự án 90 Nguyễn Bỉnh Khiêm ở Thành Phố Rạch Giá tỉnh Kiên Giang do công ty đầu tư đã và đang đem lại lợi nhuận cao cho công ty. Bên cạnh đó các dự án mới triển khai như dự án khu dân cư thu nhập thấp, dự án khu dân cư trường Cao Đẳng Sư Phạm Kiên Giang cũng đã thu hút được sự chú ý của người dân trong và ngoài tỉnh, hứa hẹn một nguồn thu lớn cho công ty trong tương lai.
Công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng lâu đời và trình độ khoa học kỹ thuật cao, từ kinh nghiệm nghề nghiệp đến chất lượng các công trình do công ty thực hiện đã giúp công ty chiếm được lòng tin của các chủ đầu tư và khách hàng do đó công ty không chú trọng lắm đến hoạt động makerting mà chủ yếu là các khách hàng chủ động tìm đến công ty để giao dịch và ký kết hợp đồng.Vì vậy mà hoạt động marketing của công ty còn yếu nên khi hoạt động kinh doanh địa ốc phát triển thì việc quảng bá, chào bán sản phẩm còn yếu và thiếu kinh nghiệm, chủ yếu chờ khách hàng đến đăng ký mua bán, chính sách khuyến mãi, kích cầu, chi phí môi giới chưa cụ thể, chưa rõ ràng. Phương thức kinh doanh thiếu đa dạng, thiếu chủ động nên việc tiêu thụ sản phẩm còn chậm, làm ảnh hưởng đến tốc độ tăng trưởng của doanh thu địa ốc cũng như làm hạn chế sự tăng trưởng lợi nhuận của công ty.
Vì vậy, để nâng cao hơn nữa doanh thu cũng như lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh địa ốc, công ty nên hoạch định chính sách kinh doanh rõ ràng, nhất là trong khâu triển khai dự án và tiêu thụ sản phẩm, vì có nhiều dự án tốc độ triển khai còn chậm làm mất cơ hội kinh doanh. Đối với các dự án do công ty đầu tư thì công ty
nên chủ động thương lượng mua đất để sớm triển khai dự án, tuy nhiên đại đa số các dự án do công ty thực hiện là các dự án qui hoạch thuộc ngân sách nhà nước nên nhà nước đứng ra bồi thường giải toả theo mức giá bồi thường đã được nhà nước qui định. Nhưng do ngân sách của tỉnh còn hạn hẹp, muốn đẩy nhanh tiến độ triển khai các dự án nên công ty bỏ trước tiền ra để bồi thường giải toả, sau này tỉnh sẽ trả lại nhưng chủ yếu là qui đổi lấy đất. Do đó công ty nên hoạch định chính sách rõ ràng, cụ thể trong công tác bồi thường giải toả và bố trí tái định cư để đẩy nhanh tiến độ triển khai các dự án.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
Đây là phần còn lại của lợi nhuận gộp và doanh thu hoạt động tài chính sau khi trừ đi các chi phí hoạt động và chi phí tài chính của công ty.
Hoạt động kinh doanh của công ty ngày càng phát triển nhanh, biểu hiện là sự tăng nhanh của lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh qua các năm. Năm 2005, lợi nhuận đạt được là 6.448.580 ngàn đồng, tăng 86,09 % so với năm 2004 và tiếp tục tăng cao vào năm 2006. Lợi nhuận thuần năm 2006 đạt 22.146.360 ngàn đồng, tăng gấp hơn 2,5 lần lợi nhuận năm 2005. Sở dĩ lợi nhuận năm 2006 tăng cao như vậy chủ yếu là do lợi nhuận gộp từ hoạt động kinh doanh địa ốc tác động.
Lợi nhuận khác
Lợi nhuận khác của công ty liên tục trong 2 năm 2004, 2005 đều bị âm, điều này đã ảnh hưởng xấu đến lợi nhuận trước thuế của công ty vì lợi nhuận trước thuế bằng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh cộng với lợi nhuận khác. Lợi nhuận khác bị âm là do chi phí khác phát sinh cao hơn so với doanh thu khác. Do đó công ty nên kiểm soát tốt hơn các loại chi phí này, hạn chế tối đa các loại chi phí không đáng có, nhất là chi phí vi phạm hợp đồng. Vì khi vi phạm hợp đồng, không những làm ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty mà còn ảnh hưởng xấu đến uy tín, thương hiệu của công ty.
Lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế của công ty cũng tăng rất nhanh qua từng năm. Nhưng do năm 2006 là năm đầu tiên công ty cổ phần hóa nên công ty được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, công ty chỉ phải nộp thuế thu nhập quyền sử dụng đất, vì vậy mà lợi nhuận sau thuế năm 2006 tăng với tốc độ nhanh
hơn so với lợi nhuận trước thuế. Lợi nhuận trước thuế năm 2006 tăng hơn 3,5 lần năm 2005, nhưng lợi nhuận sau thuế năm 2006 lại tăng gấp gần 4,5 lần năm 2005.
Lợi nhuận sau thuế là kết quả cuối cùng trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, tối đa hóa lợi nhuận luôn là mục tiêu phấn đấu của mỗi doanh nghiệp. Đối với công ty, lợi nhuận sau thuế đạt mức tăng trưởng cao như vậy là một kết quả rất đáng mừng nhưng để đạt được kết quả cao hơn nữa trong tương lai thì bên cạnh việc đẩy mạnh tốc độ tăng trưởng của các hoạt động mang lại lợi nhuận cao như hoạt động kinh doanh địa ốc thì công ty cũng nên tìm cách khắc phục, cải thiện tình hình kinh doanh trong các lĩnh vực hoạt động mà doanh thu, lợi nhuận có xu hướng giảm như lĩnh vực tư vấn, thiết kế.
4.1.4. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận
Do các sản phẩm, các dịch vụ của công ty mang tính chất quá đặc trưng, không đồng nhất như các sản phẩm sản xuất hàng loạt nên ta khó thể phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận một cách chi tiết như tác động của giá bán đơn vị sản phẩm hay tác động của kết cấu khối lượng sản phẩm mà chỉ phân tích tác động của từng nhân tố tổng quát đến lợi nhuận của công ty.
4.1.4.1. Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận trước thuế năm 2005 so với năm 2004
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ:
Đây là nhân tố ảnh hưởng cùng chiều đến lợi nhuận, khi doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng sẽ làm lợi nhuận của công ty tăng và ngược lại khi doanh thu giảm sẽ làm lợi nhuận giảm theo. Do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2005 tăng so với năm 2004, cụ thể doanh thu tư vấn thiết kế tăng 3.274.327 ngàn đồng, doanh thu thi công giảm 19.207.911 ngàn đồng, doanh thu địa ốc và doanh thu khác tăng 26.868.538 ngàn đồng làm cho lợi nhuận trước thuế của công ty năm 2005 tăng 10.934.954 ngàn đồng.
Bảng 05 : PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐẢNH HƯỞNG ĐẾN LỢI NHUẬN
Đơn vị tính: 1000 đồng
( Nguồn: Báo cáo tài chính 2004, 2005, 2006 của Công ty Cổ phần Tư Vấn Đầu Tư và Xây Dựng Kiên Giang )
Chỉ tiêu 2004 2005 2006 Chênh lệch 2005 / 2004 Mức ảnh hưởng LN Chênh lệch 2006 / 2005 Mức ảnh hưởng LN Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 64.501.493 75.436.447 145.176.416 10.934.954 + 10.934.954 69.739.969 + 69.739.969 Giá vốn hàng bán 53.145.906 58.476.783 112.809.783 5.330.877 - 5.330.877 54.332.388 - 54.332.388 Chi phí bán hàng, quản lý 7.857.075 10.788.148 10.533.624 2.931.073 - 2.931.073 - 254.524 - (- 254.524) Doanh thu tài chính 568.204 697.196 2.600.819 128.992 + 128.992 1.903.623 + 1.903.623 Chi phí tài chính 691.420 420.132 2.288.080 - 181.288 - (- 181.288) 1.867.948 - 1.867.948 Lợi nhuận khác - 104.269 - 17.755 807.497 86.514 + 86.514 825.252 + 825.252 Tổng mức ảnh hưởng - - - - + 3.069.798 - + 16.523.032 - 16.523.032 3.069.798 - 22.953.857 6.430.825 Lợi nhuận trước thuế 3.361.027
- Giá vốn hàng bán
Đây là chỉ tiêu tác động ngược chiều đến lợi nhuận, khi giá vốn tăng làm cho