BẢNG KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số
Số 17
Ngày 28 tháng 02 năm 2013
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
Số Ngày Nợ Có
28/02 Chi phí khấu hao TSCĐ 6274 214 403.655.018
Cộng 403.655.018
Kèm theo….chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Dữ liệu nguồn: Phòng kế toán)
• Chi phí dịch vụ mua ngoài (6277):
Chi phí dịch vụ mua ngoài của công ty bao gồm: chi phí tiền điện tiêu dùng, chi phí điện thoại, quấn mô tơ…. các khoản chi phí này được theo dõi chi tiết ở bộ phận sản xuất theo mức chi phí thực tế phát sinh trong kỳ kế toán.
Việc hạch toán được thực hiện khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, căn cứ chứng từ thanh toán, kế toán tiến hành định khoản và ghi sổ kế toán:
Một số nghiệp vụ phát sinh:
- Ngày 06/02 chuyển khoản trả tiền điện kỳ 1 T2/2013 (phụ lục 19):
Nợ 6277: 231.378.000 Nợ 1331: 23.137.800
Có 1121: 254.515.800
- Ngày 22/02 thuê xe lu san mặt bằng bãi chứa (HĐ 0012387 phụ lục 20): Nợ 6277: 2.727.272
Nợ 1331: 272.728
Có 1111: 3.000.000
- Ngày 22/02 chi phí quấn mô tơ: Nợ 6277: 16.500.000 Nợ 1331: 1.650.000
Có 1111: 18.150.000
Căn cứ vào các nghiệp vụ phát sinh kế toán ghi sổ: Công ty TNHH sản xuất Vật liệu và Xây dựng Vĩnh Hải.
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 17
Ngày 28 tháng 02 năm 2013 Đvt: đồng
Chứng từ
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
Số Ngày Nợ Có
06/02 Trả tiền điện kỳ 1 6277 1121 231.37.000
22/02 Thuê xe lu 6277 1111 2.727.272
22/02 Quấn mô tơ 6277 1111 16.500.000
… …. … … ….
Cộng 391.459.401
Kèm theo… chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Dữ liệu nguồn: Phòng kế toán)
Chi phí bằng tiền khác (TK 6278):
Do nguyên vật liệu chính để phục vụ cho việc sản xuất đá xây dựng là sử dụng chủ yếu nguồn nguyên liệu đá thô từ việc khai thác đá trong tự nhiên nên sẽ ảnh hưởng đến tài nguyên thiên nhiên và môi trường xung quanh. Vì vậy công ty sẽ có trách nhiệm đóng một khoản thuế tài nguyên vào ngân sách nhà nước theo quy định. Khoản chi phí về Thuế tài nguyên sẽ được phản ánh trong Chi phí bằng tiền khác.
Kế toán hạch toán:
Nợ TK 6278: 271.087.530
Có TK 3336: 271.087.530
Công ty TNHH sản xuất Vật liệu và Xây dựng Vĩnh Hải.
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 28 tháng 02 năm 2013
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
Số Ngày Nợ Có
28/02 Thuế tài nguyên 6278 3336 271.087.530
Cộng 271.087.530
Kèm theo….chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Dữ liệu nguồn: Phòng kế toán)
Sơ đồ hoạch toán:
152 627 154 113.734.603 113.734.603 153 1.441.128.597 182.324.145 214 403.655.01 1111 391.459.401 334 65.180.000 338 13.687.800 3336 271.087.530