T ên sản phẩm, quy cách vật tư Mã số Đơn
2.2.2.3Kế toánchi phí sản xuất chung:
Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán:
- Tài khoản 627:được sử dụng để tập hợp tất cả các chi phí liên quan đến phục vụ và quản lý sản xuất gắn liền phân xưởng sản xuất. Để giúp cho công tác kế toán trong công ty được thuận lợi thì công ty đã mở thêm các tài khoản chi tiết để phù hợp với hoạt động tổ chức;
- 6271: chi phí nhân viên phân xưởng;
- 6273: chi phí dụng cụ sản xuất;
- 6274: chi phí khấu hao TSCĐ;
- 6277: chi phí dịch vụ mua ngoài;
- 6278: chi phí bằng tiền khác ;
- Cuối tháng từ phiếu xuất kho, phiếu chi, bảng lương, bảng phân bổ công cụ dụng cụ… kế toán ghi vào sổ tương ứng đồng thời ghi vào sổ chi tiết chi phí quản lý phân xưởng. Cuối tháng ghi vào Chứng từ ghi sổ và lên Sổ Cái.
Căn cứ vào số liệu ta có nghiệp vụ về CPSXC ở tháng 02/2013 như sau:
- Nhân viên quản lý phân xưởng gồm các quản đốc và cán bộ hành chính của phân xưởng;
- Việc tính lương và trích các khoản theo lương của nhân viên phân xưởng cũng được tiến hành tương tự như việc tính và trích lương của công nhân trực tiếp sản xuất. Nhưng đối với tiền lương của nhân viên quản lý phân xưởng sẽ tính thê phụ cấp trách nhiệm mà công nhân trực tiếp sản xuất không có;
- Cuối tháng căn cứ vào bảng chấm công để tính lương cho nhân viên quản lý phân xưởng.
+ Tiền lương phải trả cho nhân viên bộ phận quản lý phân xưởng là 65.180.000đ Nợ 6271: 65.180.000
Có 334: 65.180.000
+ Trích BHXH, BHYT, BHTN nhân viên quản lý phân xưởng sản xuất: Nợ 6271: 13.687.800 Có 3383 : 65.180.000 x 17% = 11.080.600 Có 3384 : 65.180.000 x 3% = 1.955.400 Có 3389 : 65.180.000 x 1% = 651.800 Sơ đồ chữ T: TK 334 TK 627 65.180.000 TK 338 13.687.800
Căn cứ vào “Bảng thanh toán tiền lương và các khoản trích theo lương” Kế toán tiến hành ghi Chứng từ ghi sổ.
Công ty TNHH sản xuất Vật liệu và Xây dựng Vĩnh Hải